NHỎ:
Tác giả đã tiến hành phỏng vấn nhân viên của một công ty kiểm toán nhỏ đang hoạt động tại Việt Nam, việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán chưa thật sự dược chú trọng vì quy mô công ty còn tương đối nhỏ, chỉ tập trung vào việc tuyển dụng nhân viên, tìm kiếm khách hàng, giao việc. Công ty được khảo sát hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán không được quy định bằng văn bản và chỉ được thực hiện bằng phương pháp truyển miệng giữa các nhân viên. Hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán được tóm tắt như sau:
(1) Tuân thủ đạo đức nghề nghiệp:
Công ty không có chính sách quy định riêng các yêu cầu đạo đức nghề nghiệp của các nhân viên. Các vấn đề về tính độc lập, chính trực, khách quan,… không được phổ biến rộng rãi trong toàn công ty.
(2) Kĩ năng và năng lực chuyên môn:
Nhìn chung, quy trình tuyển dụng còn sơ sài, chưa hiệu quả. Việc thực hiện tuyển dụng chỉ dựa trên mức độ thiếu hụt của nhân viên. Vấn đề đăng tin tuyển dụng không được cập nhật thường xuyên.
Vấn đề đào tạo chưa được các công ty chú trọng nhiều, kinh phí cho việc đào tạo nhân viên còn khiêm tốn. Hình thức đào tạo chủ yếu được thực hiện thông qua các cuộc kiểm toán cụ
Sinh viên thực hiện: Phạm Nhật Quang thể. Hầu hết nhân viên đều phải tự trang chuyên môn.
GVHD: ThS Lê Thị Thanh Xuân trải chi phí để nâng cao kiến thức và năng lực Cơ hội thăng tiến không được quy định cụ thể, hầu như các nhân viên duy trì cấp bậc hiện tại trong vòng 2-3 năm dẫn đến động lực làm việc không cao, nhân viên không thật sự nỗ lực để đạt được kết quả cao hơn trong công việc do chính sách đãi ngộ nhân viên chưa tốt.
(3) Chấp nhận và duy trì khách hàng:
Việc tiếp nhận một khách hàng thường thông qua vào mối quan hệ nhiều hơn là dựa trên uy tín và chất lượng công ty kiểm toán, do đó khâu đánh giá khách hàng không được chú trọng, đa số dựa trên thông tin mà khách hàng cung cấp. công ty có thể ký kết hợp đồng kiểm toán mà chưa xem xét đến tính độc lập của KTV, chi phí cơ hội, mẫu thuẫn giữa lợi ích khách hàng hiện tại và khách hàng tiềm năng. Đa phần, phí kiểm toán đối với những công ty thường rất thấp chỉ khoảng $1,000. Vì thế, chất lượng kiểm toán thường không được chú trọng lắm.
(4) Giao việc:
Giám đốc có trách nhiệm phân công công việc cho các nhân viên trong công ty. Tuy nhiên, vì không trực tiếp làm việc cùng nhân viên, nên giám đốc không nắm rõ điểm mạnh, điểm yếu của nhân viên, việc phân công công việc dựa trên ý kiến chủ quan của giám đốc nên hiệu quả chưa cao.
(5) Hướng dẫn, giám sát và kiểm tra:
Các công ty đều có quy định về thống nhất giấy tờ làm việc và quy trình kiểm toán. Tuy nhiên, do khâu đánh giá khách hàng chưa được tiến hành triệt để, nên công ty không có bản kế hoạch kiểm toán cụ thể. Điều này là trở ngại lớn đối với công tác hướng dẫn, giám sát của nhóm kiểm toán. Các KTV bắt tay vào thực hiện kiểm toán nhưng chưa thật sự hiểu rõ mục tiêu và cách thức tiến hành.
Công tác kiểm tra chưa thật sự hiệu quả, mang tính đối phó với Giám đốc hơn là chú trọng đến chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Có thể nhận thấy, các công ty quy mô nhỏ chưa xây dựng chính sách riêng về Kiểm soát chất lượng kiểm toán. Công tác kiểm soát chất lượng chưa được chú trọng nhiều. Hầu như, các công ty chỉ tập trung vào việc tìm kiếm khách hàng chứ chưa thật sự quan tâm tới chất lượng kiểm toán. Công ty quan tâm tới doanh thu và lợi nhuận, lợi ích ngắn hạn hơn là chú trọng đến chất lượng và các lợi ích dài hạn.
Sinh viên thực hiện: Phạm Nhật Quang GVHD: ThS Lê Thị Thanh Xuân
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
KPMG Việt Nam với lợi thế là một tập đoàn kiểm toán được thành lập lâu đời có mặt trên nhiều quốc gia trên thế giới đã có những bước phát triển mạnh mẽ về thương hiệu. Đạt được điều đó phải nhờ tới những biện pháp của nhà quản trị KPMG trong việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán. Những chính sách, thủ tục của KPMG Việt Nam không chỉ tuân thủ những quy định của Bộ Tài chính mà cụ thể ở đây là chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VSA 220 và VSQC1.
Bên cạnh đó, những công ty kiểm toán độc lập ở Việt Nam hiện nay cũng đã rất quan tâm tới chất lượng kiểm toán vì đó mới là thước đo chính xác nhất về sự phát triển cũng như hình ảnh của công ty trên thị trường. Qua những khảo sát, nghiên cứu của tác giả có thể thấy rằng các công ty có vốn nước ngoài như các công ty thuộc nhóm Big4 rất quan tâm và thực hiện rất tốt những biện pháp nhằm duy trì và nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán bằng một chính sách xuyên suốt, rộng khắp trên toàn thế giới mà vẫn đảm bảo phù hợp chính sách của nước sở tại. Các doanh nghiệp kiểm toán vừa và nhỏ ở Việt Nam gần đây mới nhận thức được tầm quan trọng của chất lượng hoạt động kiểm toán nhưng do điều kiện về kinh tế cũng như con người chưa đủ để phát triển được những chính sách này. Các kinh nghiệm của Big4 Việt Nam là vô cùng hữu hiệu trong việc phát triển ngành kiểm toán độc lập ở Việt Nam, giúp cho các công ty vừa và nhỏ có thể nâng cao được vị thế cũng như vai trò, thu hút thêm được nhiều khách hàng bằng chính khả năng cũng như chất lượng dịch vụ đem lại cho khách hàng.
Sinh viên thực hiện: Phạm Nhật Quang GVHD: ThS Lê Thị Thanh Xuân
CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THỰC HIỆN VÀ NHỮNG KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI
KPMG VIỆT NAM