II. BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANHVÀ PHƢƠNG PHÁP LẬP BÁO
1.Một số cụng việc chuẩn bị trƣớc khi lập BCKQKD tại cụng ty
Tổ chức lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh núi riờng tại cụng ty Cổ phần Hành Kờnh-Xớ nghiệp xõy dựng Hàng Kờnh đƣợc tiến hành thụng qua cỏc bƣớc cụng việc sau đõy:
1.1 Kiểm tra,kiểm soỏt cỏc chứng từ cập nhật
Cơ sở sồ liệu để lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh kỳ này là bỏo cỏo kết quả kinh doanh đƣợc lập kỳ trƣớc và hệ thống sổ kế toỏn của kỳ kế toỏn cần lập bỏo cỏo:
Một trong những yờu cầu đƣợc xem là quan trọng nhất của thụng tin phản ỏnh trờn bỏo cỏo kết quả kinh doanh là tớnh chớnh xỏc, trung thực và khỏch quan. Để đỏp ứng yờu cầu đú thỡ cơ sở số liệu để lầp bỏo cỏo kết quả kinh doanh cũng phải chớnh xỏc trung thực khỏch quan . Vỡ thế trƣớc khi sử dụng thụng tin trờn
KIỂM TRA,KIỂM SOÁT CÁC CHỨNG TỪ CẬP NHẬT
BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN TRUNG GIAN
KHểA SỔ VÀ LẬP BCĐTK SAU KIỂM Kấ LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH
THỰC HIỆN KHểA SỔ KẾ TOÁN TẠM THỜI
KIỂM Kấ,XỬ Lí KIỂM Kấ,ĐIỀU CHỈNH
hệ thống kế toỏn để lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh cụng ty đó thực hiện cỏc nghiệp vụ biện phỏp cụ thể để kiểm soỏt thụng tin trờn sổ kế toỏn. Việc này thƣờng đƣợc tiến hành vào cuối năm và bằng cỏch kiểm soỏt cỏc nghiệp vụ ghi sổ kế toỏn cú bằng chứng hay khụng, nghió là cỏc nghiệp vụ đƣợc phản ỏnh trong hệ thống sổ kế toỏn tổng hợp và hệ thống sổ chi tiết cú chứng từ hay khụng. Trỡnh tự kiểm soỏt đƣợc tiến hành nhƣ sau:
- Sắp xếp chứng từ kế toỏn theo trật tự thời gian phỏt sinh
- Đối chiếu nội dung kinh tế , số tiền phỏt sinh từng chứng từ với nội dung kinh tế , số tiền của từng nghiệp vụ đƣợc phản ỏnh trong bảng kờ .
- Kiểm soỏt quan hệ đối ứng tài khoản trong bảng kờ chi tiết
- Đối chiếu số liệu giữa bảng kờ, nhật ký chứng từ và sổ cỏi cỏc tài khoản - Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp chi tiết
1.2Thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển trung gian
Vỡ cỏc tài khoản trung gian thuộc loại 5,6,7,8 khụng cú số dƣ đầu kỳ và số dƣ cuối kỳ mà chỉ cú số phỏt sinh trong kỳ nờn kế toỏn tiến hành kết chuyển hết số phỏt sinh của cỏc tài khoản này trƣớc khi khoỏ sổ kế toỏn
1.3 Thực hiện khoỏ sổ kế toỏn tạm thời
Sau khi thực hiện kiểm soỏt cỏc nghiệp vụ ghi sổ kế toỏn là cú thực. đƣợc phản ỏnh đầy đủ, chớnh xỏc và kết thỳc bỳt toỏn kết chuyển trung gian. Bỳt toỏn thực hiện khúa sổ kế toỏn để xỏc định số phỏt sinh, số dƣ nợ, cú của mối tài khoản đƣợc phản ỏnh trờn sổ sỏch kế toỏn.
1.4 Kiểm kờ tài sản và sử lý kiểm kờ
Để thụng tin kế toỏn phản ỏnh đỳng thực trạng tỡnh hỡnh tài chớnh và kết quả hoạt động kinh doanh, một cụng tỏc khụng thể thiếu đƣợc trong tổ chức cụng tỏc kế toỏn núi chung và tổ chức lập bỏo cỏo tài chớnh núi riờng là kiểm kờ tài sản và lập biờn bản xử lý kiểm kờ.
Tại cụng ty cụng nghệ phẩm hải phũng, việc kiểm kờ đƣợc thực hiện vào cuối năm. Ngoài ra, tại cụng ty cũn duy chế độ kiểm kờ bất thƣờng nhằm mục đớch tăng cƣờng cụng tỏc quản lý tỡnh hỡnh tài chớnh cũng nhƣ hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Kết thỳc quỏ trỡnh kiểm kờ, ban kiểm tra lập biờn
bản kiểm kờ gửi về phũng kế toỏn. Căn cứ vào biờn bản kiểm kờ, kế toỏn xử lý kiểm kờ nhƣ sau:
- Trƣờng hợp cú thừa thiếu tài sản nhƣng biờn bản xử lý kiểm kờ ghi rừ hạch toỏn vào kỳ bỏo cỏo sau thỡ chấp nhận kết quả khoỏ sổ tạm thời và bảng cõn đối phỏt sinh tạm thời đƣợc lập là kết quả chớnh thức.
- Trƣờng hợp cú thừa, thiếu tài sản nhƣng biờn bản xử lý kiểm kờ ghi rừ hạch toỏn thừa, thiếu tài sản vào kỳ bỏo cỏo, kế toỏn thực hiện bỳt toỏn điều chỉnh lại số liệu theo biờn bản xử lý kiểm kờ sau đú lập bảng cõn đối phỏt sinh và khúa sổ kế toỏn chớnh thức
1.5 Khúa sổ kế toỏn chớnh thức
Trƣờng hợp khi kiểm kờ cú thừa thiếu tài sản và đƣợc sử lý kiểm kờ ngay tại kỳ bỏo cỏo hiện tại thỡ ngay khi điều chỉnhcỏc bỳt toỏn cần thiết,kế toỏn tiến hành khúa sổ kế toỏn chớnh thức.
1.6 Lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh
Việc lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh tại cụng ty đƣợc căn cứ vào số liệu sau khi đó khúa sổ kế toỏn và đƣợc lập đỳng nội dung,phƣơng phỏp và đƣợc trỡnh bày nhất quỏn giữ cỏc kỳ kế toỏn
1.7 Kiểm duyệt đúng dấu
Sau khi lập xong bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh,ngƣời lập,kế toỏn trƣởng,thủ trƣởng đơn vị(hoặc ngƣời đại diện theo phỏp luật của đơn vị) ký,đúng dấu của đơn vị (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});