I. NHẬN XẫT ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CễNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH
3. Nhận xột về tổ chức phõn tớch bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh tại cụng
3.1 Hoàn thiện hệ thống sổ chi tiết tại cụng ty Cổ phần Hàng Kờnh–Xớ nghiệp
Hệ thống sổ kế toỏn tại mỗi cụng ty đều cú vai trũ hết sức quan trọng trong cụng tỏc kế toỏn núi chung và trong cụng tỏc lập BCTC núi riờng sẽ thực sự đạt hiệu quả khi cú một hệ thống sổ sỏch phự hợp với quy mụ và hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty.Từ đú cụng tỏc kế toỏn mới cú thể cung cấp thụng tin một cỏch chớnh xỏc và nhanh chúng ,giỳp ban lónh đạo nắm đƣợc tỡnh hỡnh hoạt động của cụng ty một cỏch đầy đủ và dễ dàng.Một hệ thống sổ sỏch đầy đủ là một hệ thống bao gồm hệ thống sổ tổng hợp và hệ thống sổ chi tiết.Tuy nhiờn khi sử dụng sổ sỏch để lập nờn bỏo cỏo kết quả kinh doanh em nhận thấy cụng ty mới chỉ sử dụng hệ thống sổ tổng hợp.Để hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn lập và phõn tớch bỏo cỏo kết quả kinh doanh tại cụng ty em nhận thấy cụng ty nờn mở sổ chi tiết để tiện theo dừi cho từng khoản mục chi phớ,từng khoản mục cụng trỡnh
XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG HÀNG KấNH 124- Nguyễn Đức Cảnh –Hải Phũng
Mẫu số S03b- DNN Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của bộ Trưởng -BTC SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tờn sản phẩm (hàng húa ,dịch vụ,bất động sản đầu tƣ):… Năm:…. Quyển số:… NGS Chứng từ Diễn giải TKĐƢ
Doanh thu Cỏc khoản tớnh trừ
SH NT Số lƣợng Đơn giỏ Thành
tiền Thuế Khỏc
Cộng số PS
Doanh thu thuần Giỏ vốn hàng bỏn Lói gộp Ngƣời ghi sổ (Ký,họ tờn) Kế toỏn trƣởng (Ký,họ tờn)
XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG HÀNG KấNH
124- Nguyễn Đức Cảnh –Hải Phũng
Mẫu số S03b- DNN Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của bộ Trưởng -BTC
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BÁN HÀNG STT Tờn hàng húa,thành phẩm,dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Thành tiền Cộng Ngày…thỏng…năm… Ngƣời ghi sổ (Ký,họ tờn) Kế toỏn trƣởng (Ký,họ tờn)
Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ,ngoài cỏc chứng từ cụng ty đó lập nhƣ Sổ Nhật Ký Chung,Sổ Cỏi,kế toỏn ghi chộp cỏc nghiệp vụ PS cú liờn quan đến bỏn hàng vào sổ chi tiết bỏn hàng
Nghiệp vụ phỏt sinh cú liờn quan đến mặt hàng nào sẽ đƣợc phản ỏnh vào sổ chi tiết bỏn hàng của mặt hàng đú
Cuối thỏng,số liệu của cacxs mặt hàng trờn sổ chi tiết bỏn hàng đƣợc tổng hợp vào bảng tổng hợp chi tiết bỏn hàng
Vớ dụ minh họa : Ngày 15/09/2011 Cụng ty Cổ phần Hàng Kờnh bỏn cho cụng ty thương mại Hoa Mai 1250 tấn xi măng PC 40,giỏ vốn 1.102.365.400 đồng, tổng số tiền đó thanh toỏn(bao gồm cả thuế GTGT 10%) là 1.409.375.000 đồng
Kế toỏn định khoản nhƣ sau: Nợ 632 : 1.102.365.400
Cú 155 : 1.102.365.400
Nợ 112 : 1.409.375.000
Cú 511 :1.281.250.000
Cú 3331 :128.125.000
Căn cứ vào húa đơn kế toỏn phản ỏnh vào sổ chi tiết bỏn hàng ,Cuối thỏng vào bảng tổng hợp chi tiết
XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG HÀNG KấNH 124- Nguyễn Đức Cảnh –Hải Phũng
Mẫu số S03b- DNN Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ Trưởng -BTC
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tờn sản phẩm (hàng húa ,dịch vụ,bất động sản đầu tƣ):…
NGS Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ Doanh thu Cỏc khoản tớnh trừ
SH NT Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền Thuế Khỏc
Phỏt sinh trong quý 4 ………..
15/09 HĐ000122 15/09 Bỏn hàng cho cụng ty TNHH Hoa Mai
112 1250 1.025.000 1.281.250.000
Cộng số PS Doanh thu thuần Giỏ vốn hàng bỏn Lói gộp Ngƣời ghi sổ (Ký,họ tờn) Kế toỏn trƣởng (Ký,họ tờn)