II. BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANHVÀ PHƢƠNG PHÁP LẬP BÁO
1.nghĩa của việc phõn tớch kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty
- Kết quả sản suất kinh doanh là mục tiờu hoạt động kinh doanh của cụng ty của từng thời kỳ , từng giai đoạn. Hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh là lý do tồn tại và phỏt triển của cng ty trờn thƣơng trƣờng kinh doanh. Hoàn thành vƣợt mức kế hoạch hay khụng hoàn thành kế hoạch cụng ty đề ra đề phải xem xột đỏnh giỏ , phõn tớch nhằm tỡm ra cỏc nguyờn nhõn ảnh hƣởng trực tiếp hoặc giỏn tiếp đến kết quả kinh doanh của cụng ty.
- Một kế hoạch kinh doanh cho dự khoa học và chặt chẽ nhƣ thế nào chăng nữa so với thực tế đó và đang diễn ra vẫn chỉ là 1 dự kiến. Thụng qua thực tế kiểm nghiệm sẽ cú nhiều điều cần bổ sung hoàn thiện để lập kế hoạch cho năm tiếp theo.
Phõn tớch kết quả kinh doanh cũn giỳp lónh đạo cụng ty cú những thụng tin cần thiết để đƣa ra những quyết định sữa chữa, điều hành kịp thời nhằm đạt đƣợc mục tiờu mong muốn trong quỏ trỡnh điều hành sản xuất kinh doanh. Vỡ vậy cụng ty rất chỳ trọng cụng tỏc lập và phõn tớch bỏo cỏo kết quả kinh doanh
2. Cỏc bƣớc thực hiện phõn tớch đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện tài chớnh trong năm 2011
- Thu nhập cỏc thụng tin , số liệu đó và đang diễn ra về cỏc chỉ tiờu phản ỏnh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- So sỏnh doanh thu, lợi nhuận thực hiện đƣợc với kế hoạch, qua đú đỏnh gớa tồng quỏt tỡnh hỡnh thực hiện doanh thu, lợi nhuận cú đạt đƣợc mức kế hoạch đề ra hay khụng?
- So sỏnh cỏc tỷ suất sớnh lời giữa thực hiện với kế hoạch.
tỡnh hỡnh kế hoạch.
- Cung cấp tài liệu phõn tớch kết quả sản xuất kinh doanh, cỏc dự bỏo tỡnh hỡnh kinh doanh sắp tới của cụng ty cho lónh đạo và bộ phận quản lý.
Sau đõy là bảng phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch tài chớnh năm 2011tại cụng ty:
Bảng phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tài chính
Chỉ tiờu ĐVT Năm trƣớc
(2010) Năm nay (2011)
So sỏnh NN với NT
Số tuyệt đối Số tƣơng đối (%) Doanh thu (DT) Đồng 32.400.081.580 43.948.605.157 11.548.523.577 35.64% Lợi nhuận(LN) Đồng 672.418.266 927.194.648 254.776.382 37.8% Tổng vốn kinh doanh (T) Đồng 39.579.154.406 31.706.642.198 (7.872.512.208) (19.9%) Vốn CSH bỡnh quõn (C) Đồng 3.603.060.000 4.583.350.146 980.290.146 27.02% Nguyờn giỏ TSCĐ (NG) Đồng 3.831.174.606 4.604.548.607 773.374.001 20.2%
Tỷ suất doanh lợi doanh th(LN/DT*100%) % 2.07% 2.1% 0.03%
Tỷ suất doanh lợi tổng vốn (LN/T)*100 % 0.75% 2.56% 1.81%
Tỷ suất doanh lợi vốn CSH(LN/C)*100 % 8.2% 17.7% 9.5%
Qua bảng phõn tớch trờn chỳng ta thấy :
- Doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 là : 11.548.523.577 đồng tƣơng ứng với 35.64% so với năm 2010.Lợi nhuận của cụng ty trong năm 2011 đạt 927.194.648 đồng tăng so với năm 2010 là 254.776.382 đồng tƣơng ứng với 37.8%. Nguyờn nhõn của việc tăng cao lợi nhuận là do chi phớ phỏt sinh trong năm 2010 giảm,cụng ty đó cú những chớnh sỏch hợp lý trong việc sử dụng chi phớ .Đõy là ƣu điểm của cụng ty trong cụng tỏc quản lý chi phớ đó tiết kiệm đƣợc NVL trực tiếp khi thi cụng cỏc cụng trỡnh,hạng mục cụng trỡnh mà vẫn đảm bảo yờu cầu kỹ thuật.Đồng thời DN cũng đó tạo đƣợc niềm tin cho khỏch hàng nờn đó nhận đƣợc nhiều hợp dồng cú giỏ trị cao nhƣ cụng trỡnh nhà điều hành sản xuất chi nhỏnh điện An Dƣơng.
- Tổng vốn kinh doanh của cụng ty năm 2011giảm so với năm 2010 là : 7.872.512.208 đồng,tƣơng đƣơng với 19.9%.Nhƣng do lợi nhuận tăng cao do đú tỷ suất lợi nhuận trờn tổng vốn vẫn tăng 1.81%.Tuy tổng vốn giảm do giảm nợ ngắn hạn nhƣng đõy là điều đỏng mừng cho cụng ty do cụng ty làm ăn cú hiệu quả nờn giảm bớt đƣợc gỏnh nặng nợ nần trong năm 2011.Điều này cho thấy cứ 100 đồng vốn bỏ ra sử dụng sẽ cho 2.56 đồng lợi nhận.Chứng tỏ trong năm 2011 tuy thị trƣờng cú nhiều biến động giỏ cả tăng cao nhƣng với chiến lƣợc kinh doanh đỳng đắn cụng ty vẫn đạt hiệu quả cao trong kinh doanh.
- Vốn CSH năm 2011 tăng so với năm 2010 là : 980.290.146 đồng tƣơng ứng với 27.02% nhƣng tốc độ tăng của vốn CSH chậm hơn tốc độ tăng của lợi nhuận.Điều này làm cho doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng 9.5%.Đõy là điều tốt cho doanh nghiệp nờn trong thời gian tới DN nờn phỏt huy hơn nữa.
- Nguyờn giỏ TSCĐ năm 2011 tăng so với năm 2010 là 773.374.001 đồng tƣơng ứng với 20.2%.Sự tăng lờn của nguyờn giỏ TSCĐ là do trong năm 2011 cụng ty đó mua them 01 chiếc mỏy trộn bờ tụng.TSCĐ đƣợc đầu tƣ tăng cao,lói suất tiền vay tăng mạnh làm ảnh hƣởng đến lơi nhận của cụng ty,do đầu tƣ mua sắm TSCĐ một phần lớn là đầu tƣ từ vốn vay nờn 100 đồng TSCĐ chỉ cho17.6 đồng lợi nhuận.Cú đƣợc điều này là do sự cố gắng lớn của cỏn bộ trong cụng ty
2010 thị trƣờng cú nhiều biến động lớn nhƣ : Lạm phỏt tăng cao,giỏ cả thị trƣờng thay đổi thất thƣờng,lói suất ngõn hàng cao nhƣng do sự nỗ lực của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty và sự tớnh toỏn trƣớc mọi tỡnh huống của lónh đạo Cụng ty giỳp cho Cụng ty cú thể khắc phục đƣợc những khú khăn trờn
CHƢƠNG III
HOÀN THIỆN CễNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN HÀNG
KấNH – XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG HÀNG KấNH