II. Nguồn vốn chủ sở hữu
8. Lợi nhuận sau thuế
3.3.3. Kiến nghị với cỏc cơ quan khỏc
Cỏc cơ quan Kiểm toỏn cần khụng ngừng nõng cao hiệu quả hoạt động của mỡnh bằng việc kiểm tra, kiểm soỏt kĩ lưỡng, phản ỏnh trung thực khỏch quan cỏc kết quả nhận được, làm cơ sở tin cậy cho việc sử dụng thụng tin của những người quan tõm, trong đú cú cỏc NHTM. Trong một tương lai gần, việc kiểm tra, kiểm soỏt hoạt động, tuõn thủ,.. đối với cỏc doanh nghiệp sẽ được thực hiện thường xuyờn hơn, chặt chẽ hơn. Vỡ vậy, giữa cỏc cơ quan Kiểm toỏn và NHTM cần cú sự hợp tỏc hành động nhằm nõng cao hơn hiệu quả hoạt động của chớnh tổ chức mỡnh.
Cỏc cơ quan, phương tiện thụng tin đại chỳng cần phản ỏnh vụ, việc một cỏch chớnh xỏc, khỏch quan trung thực nhằm cung cấp những thụng tin đỏng tin cậy cho cỏc Ngõn hàng, trỏnh trường hợp đưa tin sai sự thật, búp mộo hoặc che giấu sự thật, làm ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của bất cứ tổ chức nào, từ cỏc doanh nghiệp, đến cỏc TCTD, hoặc cỏc tổ chức khỏc...
Cỏc tổ chức, Hiệp hội nhà nghề cần nõng cao chất lượng hoạt động của mỡnh bằng việc giỳp đỡ trong khõu tổ chức, hoạt động của cỏc đơn vị thành viờn, mở rộng kết nạp hướng dẫn hoạt động cho cỏc thành viờn mới, gúp phần nõng cao hiệu quả hoạt động của cỏc đơn vị, cỏc doanh nghiệp...Giữa cỏc tổ chức, hiệp hội này và cỏc NHTM cũng cần cú sự hợp tỏc, liờn kết chặt chẽ để cựng nhau nõng cao chõt lượng, hoàn thiện hoạt động của mỡnh.
KẾT LUẬN
Nõng cao hiệu quả hoạt động là mục tiờu đặt ra với mọi tổ chức trong nền kinh tế, với NHTM cũng vậy. Tại Việt Nam, khi mà tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tớn dụng của cỏc NHTM cũn chiếm rất cao thỡ việc nõng cao hiệu quả hoạt động tớn dụng của NHTM là cơ sở chớnh cho việc thực hiện mục tiờu trờn.
Một trong những yếu tố gúp phần nõng cao hiệu quả hoạt động tớn dụng là việc nõng cao chất lượng phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp trong hoạt động tớn dụng của NHTM. Trước mỗi nhu cầu tớn dụng, cỏn bộ tớn dụng phải tiến hành phõn tớch tài chớnh khỏch hàng để cú thể xỏc định thực trạng tài chớnh, khả năng hoạt động của khỏch hàng, cũng như dự bỏo tỡnh hỡnh tài chớnh trong tương lai của doanh nghiệp, để quyết định việc cú hay khụng cấp tớn dụng cho khỏch hàng.
Trong luận văn, những vấn đề cơ bản về phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp trong hoạt động tớn dụng tại NHTM núi chung, và tại VPBank núi riờng đó được đề cập: cỏc thụng tin sử dụng trong phõn tớch, cỏc phương phỏp sử dụng để phõn tớch, cỏc yếu tố ảnh hưởng đến kết quả phõn tớch,…Trờn cơ sở đú, luận văn được nghiờn cứu đó đưa ra những giải phỏp trước mắt và lõu dài, những kiến nghị đối với cỏc cơ quan hữu quan nhằm cải thiện, nõng cao chất lượng phõn tớch này tại VPBank.
Hy vọng trong tương lai, sẽ cú những giải phỏp mới được tiếp tục nghiờn cứu nhằm làm cho hoạt động phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp tại VPBank sẽ ngày càng hoàn thiện và hiệu quả hơn, giỳp Ngõn hàng thực hiện tốt cỏc mục tiờu của mỡnh.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Luật cỏc tổ chức tớn dụng Việt Nam, số 07/1997/QHX.
2. Quy chế cho vay của tổ chức tớn dụng đối với khỏch hàng. (Ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN)
3. Quyết định số 493/2005/ QĐ- NHNN Quy định về phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt động ngõn hàng của tổ chức tớn dụng
4. TS. Nguyễn Văn Cụng (chủ biờn), 2003, Lý thuyết và thực hành kế toỏn tài chớnh, NXB Tài chớnh.
5. TS. Phan Thị Thu Hà (chủ biờn), 2004, Giỏo trỡnh Ngõn hàng thương mại, NXB Thống kờ.
6. PGS.TS. Lưu Thị Hương (chủ biờn), 2003, Giỏo trỡnh tài chớnh doanh nghiệp, NXB Thống kờ.
7. Frederic S. Mishkin, 2001, Tiền tệ, Ngõn hàng và thị trường tài chớnh, NXB Khoa học và kĩ thuật.
8. Peter S.Rose, 2004, Quản trị Ngõn hàng thương mại, NXB Tài chớnh.
9. Cỏc văn bản, bỏo cỏo của VPBank: Bỏo cỏo thường niờn 2003,2004,2005; cỏc Bản tin VPBank, Tổng kết hoạt động kỳ 2002-2005,...
10. Cỏc bỏo, tạp chớ: Tạp chớ Ngõn hàng, thụng tin tài chớnh, Thời bỏo kinh tế Sài Gũn. 11. Cỏc trang thụng tin: www. gso.gov. vn www. vneconomy.com.vn www. creditinfo.org.vn
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...1
CHƯƠNG 1...3
CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...3
1.1. HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...3
1.1.1. Khỏi quỏt cỏc hoạt động cơ bản của Ngõn hàng thương mại...3
1.1.2. Hoạt động tớn dụng của Ngõn hàng thương mại...5
1.1.2.1. Tớn dụng của Ngõn hàng thương mại...5
1.1.2.2. Cỏc nguyờn tắc tớn dụng Ngõn hàng...6
1.1.2.3. Quy trỡnh tớn dụng của Ngõn hàng thương mại...7
1.2. CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...10
1.2.1. Phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp trong hoạt động tớn dụng của Ngõn hàng thương mại...10
1.2.1.1. Khỏi niệm, mục tiờu phõn tớch Tài chớnh doanh nghiệp...10
1.2.1.2. Nội dung phõn tớch Tài chớnh doanh nghiệp của Ngõn hàng thương mại...11
1.2.2. Chất lượng phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp trong hoạt động tớn dụng của Ngõn hàng thương mại...29
1.2.2.1. Khỏi niệm chất lượng phõn tớch Tài chớnh doanh nghiệp...29
1.2.2.2. Chỉ tiờu phản ỏnh chất lượng phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp ...30
1.3. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...31
1.3.1. Chất lượng nguồn thụng tin phõn tớch...31
1.3.2. Phương phỏp phõn tớch...33
1.3.3. Đội ngũ cỏn bộ tớn dụng...34
1.3.4. Cỏc nhõn tố khỏc...34
CHƯƠNG 2...37
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH VIỆT NAM...37
2.1.2. Kết quả hoạt động của VPBank trong thời gian qua...40
2.1.2.1. Hoạt động huy động vốn...41
2.1.2.2. Hoạt động tớn dụng...42
2.1.2.3. Hoạt động dịch vụ khỏc...44
2.1.2.4. Kết quả hoạt động...44
2.2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA VPBANK...46
2.2.1. Nội dung phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp tại VPBank...46
2.2.1.1. Phõn tớch cỏc chỉ tiờu trờn bỏo cỏo tài chớnh...46
2.2.1.2. Phõn tớch cỏc tỷ số tài chớnh trong phiếu xếp hạng tớn dụng. .49 *Cỏc tỷ số tài chớnh dựng trong phõn tớch...50
* Xếp hạng tớn dụng đối với khỏch hàng...52
(Nguồn: Tài liệu hướng dẫn xếp hạng tớn dụng – VPBank)...54
2.2.2. Minh hoạ phõn tớch tài chớnh của cụng ty Đức Minh...54
Ngày 20/01/2006, Cụng ty TNHH Đức Minh hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh keo cụng nghiệp, mặt hàng nước tinh khiết, cú số vốn điều lệ tự khai là 500.000.000 VNĐ, cú nhu cầu vay vốn của VPBank, số tiền là 300.000.000 VNĐ, nhằm thanh toỏn tiền hàng theo HĐKT ngày 16/01/2006 giữa Cụng ty TNHH Đức Minh với Cụng ty TNHH Cụng nghệ trẻ...54
ễng Đức – giỏm đốc Cụng ty, là người đại diện của Cụng ty, cung cấp cho CBTD cỏc BCTC như sau:...54
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CễNG TY...54
Đơn vị tớnh: VNĐ...54 Chỉ tiờu...54 Đến 31/12/2004...54 Đến 30/11/2005...54 I. TSLĐ và ĐTNH...54 511,611,428...54 552,133,938...54
1. Tiền mặt tại quỹ...54
304,283,363...54 107,655,644...54 2. Tiền gửi NH...54 884,566...54 1,769,644...54 3. Hàng tồn kho...54
206,443,499...54
342,709,162...54
4. Phải thu của khỏch hàng...54
100,000,000...54 II. TSCĐ, ĐT dài hạn...54 -...54 -...54 TÀI SẢN...54 511,611,428...54 552,133,938...54 I. Nợ phải trả...54 10,318,673...54 15,548,428...54 1. Nợ ngắn hạn...54 10,318,673...54 15,548,428...54
- Phải trả cho người bỏn...54
7,194,214...54
14,388,428...54
- Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước...54
3,124,459...54
1,160,000...54
II. Nguồn vốn chủ sở hữu...54
501,292,755...54
552,133,938...54
1. Nguồn vốn kinh doanh...54
500,000,000...54
500,000,000...54
2. Lợi nhuận chưa phõn phối...54
NGUỒN VỐN...54
511,611,428...54
552,133,938...54
BẢNG CÂN ĐỐI KẾT QUẢ KINH DOANH...54
Đơn vị tớnh: VNĐ...55
Chỉ tiờu...55
Năm 2004...55
Năm 2005...55
1. Doanh thu thuần...55
447,786,499...55
747,786,499...55
2. Giỏ vốn hàng bỏn...55
160,987,292...55
360,987,292...55
3. Chi phớ quản lý kinh doanh...55
285,528,179...55
355,528,179...55
4. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh...55
1,271,028...55
31,271,028...55
5. Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chớnh...55
21,727...55
21,727...55
6. Tổng lợi nhuận trước thuế...55
1,292,755...55
31,292,755...55
7. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp...55
361,971.4...55
8,761,971...55
8. Lợi nhuận sau thuế...55
22,530.784...55
2.3. ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VPBANK...57
2.3.1. Thành cụng đạt được...57
2.3.2. Những hạn chế và nguyờn nhõn...58
2.3.2.1. Hạn chế...58
2.3.2.2. Những nguyờn nhõn...60
Nguyờn nhõn thuộc về VPBank...60
Những nguyờn nhõn bờn ngoài...61
CHƯƠNG 3...63
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VPBANK...63
3.1. ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA VPBANK TRONG THỜI GIAN TỚI...63
3.1.1. Những định hướng chung...63
3.1.2. Những định hướng riờng của hoạt động tớn dụng...64
3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VPBANK...65
3.2.1. Nõng cao chất lượng thụng tin phõn tớch...66
3.2.2. Chỳ trọng đến phương phỏp phõn tớch tài chớnh khỏch hàng...67
3.2.3. Nõng cao chất lượng đội ngũ cỏn bộ tớn dụng...68
3.2.4. Cỏc giải phỏp khỏc...69
3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ...70
3.3.1. Kiến nghị với Ngõn hàng Nhà nước...70
3.3.2. Kiến nghị với cỏc cơ quan quản lý Nhà nước...72
3.3.3. Kiến nghị với cỏc cơ quan khỏc...73
KẾT LUẬN...75
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO...76