Khi phõn tớch cỏc chỉ tiờu trờn Bảng cõn đối kế toỏn, cỏn bộ tớn dụng sẽ chỳ trọng đến cỏc khoản mục : tiền, phải thu và hàng tồn kho, tài sản cố định (nguyờn giỏ) ở bờn phần Tài sản và cỏc khoản mục: nợ ngắn hạn, vốn chủ sở hữu bờn phần Nguồn vốn.
Tiền trong quỹ của doanh nghiệp được sử dụng để thanh toỏn chi trả cỏc khoản chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, hoặc dựng để trả cỏc khoản nợ khi đến hạn. Tiền cũng cú thể là cụng cụ hiệu quả để nắm bắt thời cơ kinh doanh. Tuy vậy, việc lưu giữ tiền trong quỹ tại doanh nghiệp cú thể gõy ra việc ứ đọng về vốn, gõy lóng phớ khi khụng đưa vào trong sản xuất kinh doanh. Vỡ vậy, một lượng tiền hợp lý trong kột sẽ thể hiện khụng chỉ năng lực quản lý của doanh nghiệp mà cũn thể hiện năng lực tài chớnh của chớnh doanh nghiệp đú. Cỏn bộ tớn dụng sẽ làm rừ xem lượng tiền tại quỹ là nhiều hay ớt, là hợp lý hay khụng hợp lý và nguyờn nhõn dẫn đến cỏc tỡnh trạng đú: bỏn tài sản hay mới thu hồi cỏc khoản phải thu để tăng tiền, mua tài sản hay phải chi trả cho cỏc khoản phải trả dẫn đến tiền giảm,..
Cỏc khoản phải thu thể hiện số tiền mà doanh nghiệp chưa thu được về sau khi bỏn hàng, cung cấp dịch vụ. Đõy là hỡnh thức tớn dụng thương mại phổ biến trong kinh doanh, tuy vậy việc quản lý khoản tiền này cũng cú thể tỏc động tới hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Khi một doanh nghiệp cho khỏch hàng của mỡnh chậm trả, họ đó bị chiếm dụng về vốn. Nếu số lượng cỏc khoản phải thu này của doanh nghiệp là lớn chứng tỏ vốn của doanh nghiệp bị bạn hàng chiếm dụng nhiều, dẫn đến việc khụng thể đầu tư cho sản xuất kinh doanh, thậm chớ để chi trả cho cỏc khoản đến hạn. Nếu số vốn này là nhỏ, cho biết năng lực quản lý tốt của chủ doanh nghiệp khi đó chủ động thu hồi vốn, khụng bị bạn hàng chiếm dụng. Cỏn bộ tớn dụng sẽ làm rừ cơ cấu của cỏc khoản phải thu trong tài sản lưu động, mức độ an toàn của cỏc khoản phải thu, cũng như thời hạn cỏc khoản phải thu để cú thể đỏnh giỏ về khả năng tồn tại, duy trỡ, năng lực hoạt động của doanh nghiệp.
Hàng tồn kho hay cỏc khoản dự trữ thể hiện một phần giỏ trị của doanh nghiệp chưa được đi vào quỏ trỡnh lưu thụng. Đõy là nhõn tố gúp phần trong việc đem lại doanh thu cho doanh nghiệp. Cỏn bộ tớn dụng sẽ kiểm tra về cơ cấu cỏc khoản mục trong hàng tồn kho: nguyờn vật liệu, chi phớ sản xuất dở dang, thành phẩm, hàng gửi bỏn; kiểm tra về năng lực hoạt động của doanh nghiệp thụng qua kiếm tra về số lượng hàng tồn kho và tốc dộ chu chuyển của nú, thời hạn chuyển đổi thành tiền của nú. Hàng tồn kho cú thể biểu hiện cho sức mạnh sản xuất hoặc sự trỡ trệ trong hoạt động của doanh nghiệp, tựy vào tỡnh hỡnh tài chớnh, tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vào thời gian đú. Cỏn bộ tớn dụng cần kiểm tra cỏc khoản mục này thật kĩ để tỡm ra nguồn gốc của cỏc con số cũng như tỏc động của nú tới tài chớnh của doanh nghiệp.
Về bờn nguồn vốn, trỏi với cỏc khoản phải thu là cỏc khoản phải trả của doanh nghiệp. Cỏc khoản phải trả lớn hay nhỏ sẽ thể hiện hoặc là doanh nghiệp cú uy tớn hay khụng cú uy tớn với bạn hàng, hoặc liệu doanh nghiệp cú đang gặp rắc rối trong vấn đề tài chớnh hay khụng. Nếu doanh nghiệp cú khoản phải trả lớn nhưng tỡnh trạng hoạt động vẫn ổn định, cỏc bạn hàng vẫn tiếp tục giao dịch bỡnh thường với doanh nghiệp thỡ chứng tỏ doanh nghiệp cú năng lực, uy tớn tốt trờn thị trường (tuy vậy cho vay trong trường hợp này phải phõn tớch kĩ đến yếu tố rủi ro, sức mạnh về tài chớnh của doanh nghiệp). Nếu cỏc khoản phải trả thấp cú thể do doanh nghiệp khụng cú khả năng chiếm dụng vốn, hoặc do doanh nghiệp đó thanh toỏn từ trước đú,... Cỏc khoản phải trả này cú ảnh hưởng trực tiếp tới khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp cho VPBank, vỡ vậy cỏn bộ tớn dụng cần làm rừ khoản mục này và xỏc định nguồn thanh toỏn của doanh nghiệp cho cỏc khoản này là từ đõu, với mức độ đỏng tin cậy như thế nào,...
Bờn cạnh đú, cỏn bộ tớn dụng cũng phải xem xột cả đến nguồn vốn chủ của doanh nghiệp. Đõy là yếu tố cho biết mức độ đầu tư vào doanh nghiệp,
năng tài trợ cho cỏc dự ỏn của doanh nghiệp,... từ đú xỏc định mức độ an toàn cho khoản vay của doanh nghiệp. Vốn chủ nhiều hay ớt, tăng trưởng mạnh hay yếu, nguồn tăng hợp lý hay bất hợp lý,... là cỏc vấn đề cỏn bộ tớn dụng phải quan tõm để đỏnh giỏ đỳng về năng lực của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như để đảm bảo cho việc chi trả đối với VPBank.
Đối với Bỏo cỏo kết quả kinh doanh, cỏn bộ tớn dụng sẽ tiến hành phõn tớch làm rừ quy mụ lớn hay nhỏ của doanh thu hay chi phớ, tốc độ tăng trưởng của chỳng và nguyờn nhõn dẫn đến những yếu tố bất thường trong giỏ trị của chỳng, từ đú đỏnh giỏ về khoản lợi nhuận hoạt động của doanh nghiệp cũng trờn phương diện quy mụ và sự tiến triển, tốc độ tăng trưởng, ảnh hưởng như thế nào đến khả năng chi trả lói vay của doanh nghiệp. Đõy thực sự là một yếu tố quan trọng đối với VPBank, vỡ mục đớch cuối cựng là việc thu hồi vốn và lói vay đầy đủ, điều đú chỉ cú thể thực hiện tốt trờn cơ sở hoạt động hiệu quả của doanh nghiệp. Trong bỏo cỏo kết quả kinh doanh, cỏn bộ tớn dụng cũng cần chỳ ý đến khấu hao đúng vai trũ như là một nguồn tiền của doanh nghiệp. Tất nhiờn việc khấu hao phải dựa trờn những nguyờn tắc nhất định, nhưng dẫu sao thỡ nú cũng đúng gúp một phần trong việc thực hiện cho chi trả của doanh nghiệp.
Như vậy, Bảng cõn đối kế toỏn được sử dụng trong phõn tớch tớn dụng của VPBank để đỏnh giỏ chủ yếu về năng lực tài chớnh của doanh nghiệp, cũn Bỏo cỏo kết quả kinh doanh được sử dụng để đỏnh giỏ về năng lực hoạt động của doanh nghiệp. Để phõn tớch cỏc chỉ tiờu cú hiệu quả, cỏn bộ tớn dụng sau khi phõn tớch riờng lẻ từng chỉ tiờu phải tiến hành đỏnh giỏ chỳng trờn phương diện tổng thể để cú một cỏi nhỡn bao quỏt, xỏc thực hơn về năng lực chung của doanh nghiệp. Sau khi cú được những đỏnh giỏ toàn diện này rồi, việc phõn tớch cỏc yếu tố về sau sẽ nhằm làm rừ hơn hoặc để kiểm nghiệm lại những kết quả đó được phõn tớch ở trước.