14. Hình 3.1: Mô hình phần mềm V Mobile
2.1.4.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
a. Bảng cân đối kế toán
Cung cấp những thông tin về tình hình tài sản các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, giúp cho việc đánh giá phân tích thực trạng tài chính của doanh nghiệp, như: tình hình biến động về quy mô và cơ cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản, về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán, tình hình phân phối lợi nhuận. Đồng thời, giúp cho việc đánh giá khả năng huy động nguồn vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian tới.
Bảng 02. Bảng cân đối kế toán của công ty trong giai đoạn 2009- 2011
Đơn vị tính: Tỷ đồng
( Nguồn: Phòng kế toán)
Khoản mục Năm Chênh lệch (%)
2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010 I. TSNH 12.084 11.603 11.987 96,02 103,31 1. Tiền mặt 1.046 1.490 1.898 142,45 127,38 2. Các khoản phải thu 4.965 5.307 5.500 106,89 103,64 3. Tài sản lưu động khác 6.073 4.806 4.589 79,14 95,48 II. TS cốđịnh và ĐTDH 37.487 37.490 37.243 100,01 99,34 Tổng tài sản 49.571 49.093 49.230 99,04 100,28 I. Nợ phải trả 34.526 33.774 33.980 97,82 100,61 1. Nợ ngắn hạn 14.547 11.908 11.870 81,86 99,68 2. Các khoản phải trả 1.234 1.942 1.805 157,37 92,95 3. Nợ dài hạn 18.744 19.923 20.305 106,29 101,92 4. Nợ khác 1 1 1 100 100 II. Nguồn vốn chủ sỡ hữu 15.045 15.319 15.250 101,82 99,55 Tổng nguồn vốn 49.571 49.093 49.230 99,04 100,28
Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy:
Tổng tài sản: Công ty biến động tăng giảm qua các năm. Năm 2009 đạt 49.571 tỷ đồng giảm xuống còn 49.093 tỷ đồng năm 2010 (do công ty tiến hành cổ phần hóa) và cuối năm 2011 tăng lên lại 49.230 tỷ đồng, đặc biệt nhu cầu tiền mặt dành cho các hoạt động kinh doanh tại công ty tăng nhanh từ 1.046 tỷ năm 2009 tăng lên 1.490 tỷ năm 2010 và năm 2011 tăng lên 1.898 tỷ đồng. Ngoài ra, các khoản phải thu của công ty tăng dần qua các năm từ 4.965 tỷ đồng năm 2009 tăng lên 5.307 tỷ đồng năm 2010 và cuối năm 2011 tăng lên 5.500 tỷ đồng, qua đó ta thấy rằng công tác thu nợ của công ty chưa hiệu quả, phần lớn các khoản nợ này thuộc các thuê bao trả sau và thuê bao ảo, được công ty xếp vào loại nợ khó đòi của công ty trong hoạt động kinh doanh.
Tài sản cố định và đầu tư dài hạngiảm từ 37.487 tỷ đồng năm 2009 giảm xuống còn 37.243 tỷ đồng năm 2011. Trong đó, tài sản cố định của công ty tăng 0.01% giữa hai năm 2009 và 2010, chủ yếu là do công ty trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật cho mạng lưới viễn thông.
Trong cơ cấu tổng nguồn vốn của công ty ta thấy:
- Nợ phải trả: Giảm dần qua các năm từ 34.526 tỷ năm 2009 xuống còn 33.980 năm 2011. Trong đó:
+ Khoản nợ trả ngắn hạn của công ty giảm dần qua các năm, 14.547 tỷ năm 2009 xuống còn 11.908 tỷ năm 2010 và 11.870 năm 2011. Qua đó ta thấy công ty có một khoản tiền dự trữ tiền mặt trong kinh doanh khá cao.
+ Nợ dài hạn: Ngược với khoản nợ ngắn hạn, khoản nợ dài hạn lại tăng nhanh qua các năm với mức tăng khoản 106,29% năm 2010 so với 2009 tương đương 18.744 tỷ đồng và năm 2011 là 20.305 tỷđồng.
+ Các khoản phải trả có xu hướng tăng nhanh, đặc biệt năm 2010 tăng lên tới 1.942 tỷ đồng so với con số 1.234 tỷ đồng năm 2009, có lẽ năm 2009 công ty cần nhiều vốn để đầu tư, quảng bá cho các lễ hội của thành phố như: Cuộc thi bắn Pháo hoa quốc tế, Festival Huế…
- Tổng nguồn vốn của Công ty qua các năm có thây đổi nhưng chiếm tỷ lệ rất nhỏ.
b.Báo cáo kết quả kinh doanh
Cung cấp những thông tin về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ, cung cấp những thông tin tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước của doanh nghiệp. Từ sự phân tích các liệu trên báo cáo kết quả kinh doanh, giúp quản trị doanh nghiệp và các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá được các thay đổi tiềm tàng các nguồn lực kinh tế mà doanh nghiệp có thể kiểm soát trong tương lai, đánh giá khả năng sinh lợi của doanh nghiệp, hoặc đánh tính hiệu quả của các nguồn lực bổ sung mà doanh nghiệp có thể sử dụng.
Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp qua các năm phản ánh trình độ vận dụng các yếu tố đầu vào và hiệu quả kinh doanh của Công ty. Nhìn chung, tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty dịch vụ viễn thông KV III qua các năm 2009, 2010, 2011 có chiều hướng tăng, thể hiện sự vận dụng khéo léo của các nhà quản trị doanh nghiệp giữa lý luận thực tế nhằm khai thác tối đa các yếu tố của quá trình kinh doanh của công ty mình như máy móc thiết bị, nguyên vật liệu , nhân công để nâng cao lợi nhuận.
Bảng 03. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn năm 2009-2011
Chỉ tiêu ĐVT 2009 2010 2011 Tốc độ phát triển (%) Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2010/200 9 (%) 2011/201 0 (%) Doanh thu Tỷ 15.633 100 18.125 100 20.888 100 115,94 115,24 Chi phí Tỷ 9.334 59,71 10.168 56,1 12.315 58,96 108,94 121,11 Lợi nhuận Tỷ 6.299 40,29 7.957 43,9 8.573 41,04 126,32 107,74 DT / CP 1,67 - 1,79 - 1,69 - - - LN / CP 0,67 - 0,78 - 0,69 - - - ( Nguồn: Phòng kế toán)
Nhận xét: Thông qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta nhận thấy rằng:
Tổng doanh thu của công ty: Tăng nhanh qua các năm kinh doanh từ 15.633 tỷ năm 2009 tăng lên 18.125 tỷ năm 2010 và năm 2011 tăng lên 20.888
tương đương trên 15% mỗi năm. Năm 2011 có thể nói là năm hoạt động kinh doanh của công ty phát triển rất đều, doanh thu thực hiện được trong năm là 20.888 tỷ đồng, đạt 115.24% so với năm 2010. Có thể kết quả này là do công ty đã có những nổ lực trong các chính sách marketing như phát triển sản phẩm mới, các chính sách truyền thông, cổ động phong phú như tăng cường quảng bá hình ảnh công ty qua báo chí, tham gia các hoạt động xã hội...đã lôi kéo một số lượng du khách lớn đến với công ty trong thời gian qua.
Về mặt chi phí: Tổng chi phí của công ty tăng qua các năm xét về giá trị tuyệt đối, nhưng xét về giá trị tương đối thì giảm xuống. Năm 2009 từ 9.334 tỷ đồng chiếm 59,71% tổng doanh thu, tăng lên 10.168 tỷ đồng chiếm 56,1% tổng doanh thu năm 2010 và năm 2011 tăng lên 12.315 tỷ đồng chiếm 58,96% tổng doanh thu. Chi phí hoạt động của công ty giai đoạn năm 2009- 2011 tăng nhanh là do các nguyên nhân như: doanh thu tăng dẫn đến chi phí tăng đặc biệt năm 2010 công ty nâng cấp các trạm BTS từ 2G lên 3G nên tốn rất nhiều chi phí đầu tư.
Về mặt lợi nhuận: Tổng lợi nhuận của công ty cũng tăng cụ thể là năm 2009 tổng lợi nhuận là 6.299 tỷ đồng chiếm 40,29% tổng doanh thu, tăng lên 7.957 tỷ đồng chiếm 43,9% tổng doanh thu năm 2010 và cuối năm 2011 tăng lên 8.573 tỷ đồng chiếm 41,04% tổng doanh thu, tốc độ phát triển năm 2011/2010 đạt 126,32% và tốc độ phát triển năm 2010/2009 là 107,74%.
Thực tế tại Công ty dịch vụ viễn thông VinaPhone, doanh thu chưa phản ánh kịp thời các công trình thực hiện trong năm do công tác thanh quyết toán chậm (nhất là các công trình thực hiện vào cuối năm) và phụ thuộc vào các điều kiện của khách hàng nên doanh thu của năm trước chuyển sang năm sau. Việc này không những ảnh hưởng đến công tác kế toán, thống kê làm cho công tác phân tích hoạt động kinh doanh không chính xác mà còn ảnh hưởng đến vấn đề tiền lương của người lao động. Chính vấn đề này làm ảnh hưởng rất lớn đến việc thực hiện kế hoạch ban đầu dẫn đến hiệu quả khó đạt như mong muốn.
Bảng 04. Các thông số tài chính chủ yếu
Chỉ tiêu ĐVT Năm
2009 2010 2011 1. Khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán hiện thời
(TSNH/Nợ ngắn hạn) Lần 0,83 0,97 1.01
2. Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
Thông số nợ
( Tổng nợ/Tổng tài sản) Lần 0,696 0.688 0.690
Thông số nợ dài hạn
( Nợ dài hạn/Nợ dài hạn + VCSH) Lần 0,55 0,57 0,571
3. Chỉ tiêu về khả năng hoạt động
Kỳ thu tiền bình quân
( Khoản phải thu x 360/ Doanh thu thuần) Ngày 115 106 95
Vòng quay khoản phải thu
( DTT/ Khoản phải thu) Vòng 3,15 3,42 3,8
Vòng quay tài sản
( DTT/Tổng tài sản) Vòng 0,32 0,37 0,42
( Nguồn: Phòng kế toán)
- Chỉ số thanh toán nợ thông qua chỉ số của công ty khả năng thanh toán hiện thời của công ty thay đổi qua các năm, từ 0.83 năm 2009 tăng lên 0.97 năm 2010 và năm 2011 tăng lên 1.01; chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong thời gian qua của công ty tăng dần qua các năm, điều này chứng tỏ công ty vẫn đảm bảo các khoản nợ ngắn hạn.
- Thông qua thông số nợ trên tài sản chúng ta biết được phần tài sản của công ty được tài trợ từ nguồn vốn vay như thế nào. Trong những năm qua hệ số này khá ổn, biến động đều qua các năm 2009, 2010, 2011 lần lượt là 0,696; 0,688; 0,690.
- Vòng quay tài sản của công ty thể hiện mức độ chuyển hóa tài sản tạo ra doanh thu của công ty, chỉ số này này của công ty tăng đều qua các năm kinh doanh từ 0,32 vòng năm 2009 tăng lên 0,37 vòng năm 2010 và cuối năm 2008 là
0,42 vòng. Qua đó ta có thể thấy công ty đang sử dụng hiệu quả tài sản để tạo ra doanh thu cho mình.