Tổng chi phí = Doanh lợi doanh thu LN tính trên 1đồng doanh thu Lợi nhuận Doanh thu thuần
Tổng chi phí Tổng chi phí =
= Tỷ suất sinh lời
của chi phí
PHẦN III
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
3.1. Gi i thi u chung v công ty c ph n t v n thi t k và xây d ngớ ệ ề ổ ầ ư ấ ế ế ự Th ng Long.ă
3.1.1. Giới thiệu chung về công ty
•Thời gian hoạt động
Công ty cổ phần Tư vấn Thiết kế & Xây dựng Thăng Long là đơn vị đang hoạt động theo Giấy phép kinh doanh số: 0103001661 do Sở Kế hoạch và Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp ngày 16/12/2002.
Tên giao dịch chính thức của Công ty:
- Tên tiếng Việt Nam: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG
- Tên tiếng Anh: THANG LONG CONSTRUCTION AND DESIGN CONSULTING JOINT STOCK COMPANY
Trụ sở công ty:
- Địa chỉ: Số 201 – Ngõ 199 – Trường Chinh – Phường Khương Mai – Quận Thanh Xuân – Thành phố Hà Nội
- Điện thoại: 04.62857375 - Fax: 04.62857375
- E-mail: thanglong199@yahoo.com Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc Công ty: - Cử nhân kinh tế : Nguyễn Đức Huân Tài khoản:
- Giao d ch t i Ngân hàng công thị ạ ương Vi t Nam – Chi nhánh Yên Viên – HNệ
Vốn kinh doanh:
- Vốn điệu lệ: 20.000.000.000 VND
(Hai mươi tỷ đồng chẵn)
•Cơ cấu tổ chức
Để tăng cường công tác kiểm tra, giám sát quá trình sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, căn cứ vào quy trình sản xuất và tình hình thực tế sản xuất kinh doanh công ty TNHH Daewoo STC & Apparel đã tổ chức mô hình bộ máy quản lý sản xuất như sau:
BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TƯ VẤN P.TN TRUNG TÂM PHÒNG TCHC PHÒNG KTKH PHÒNG TCKT P.TN HIỆN TRƯỜNG 1 P.TN HIỆN TRƯỜNG 2 TỔ KHẢO SÁT
S ơ đồ 3.1 : T ch c qu n lý c a công ty c ph n T v n Thi t k ổ ứ ả ủ ổ ầ ư ấ ế ế và Xây d ng Th ng Longự ă
+ Giám đốc: Là người trực tiếp quản lý và quyết định các vấn đề của công ty. Vì vậy, Giám đốc có quyền ra các quyết định liên quan đến công ty đồng thời chịu trách nhiệm trước Chủ tịch HĐQT trong quyền hạn v à trách nhiệm của mình.
+ Phòng Kế hoạch và Kỹ thuật: Tiếp khách, giao dịch , đàm phán với khách hàng; Lập hồ sơ mời thầu, hồ sơ dự thầu; Soạn thảo các hợp đồng kinh tế , giải quyết các thủ tục liên quan khác. Lập phương án tổ chức thi công, phối hợp với phòng Thiết kế-Khảo sát kiểm tra thiết bị trước khi triển khai; Tổ chức chỉ huy, giám sát, kiểm tra tiến độ, kỹ thuật sản phẩm; Thực hiện nghiên cứu các ứng dụng công nghệ mới nhằm nâng cao năng suất lao động và chất lượng công trình trong quá trình hoạt động. Xây dựng các kế hoạch tài chính theo quý và năm; Xây dựng mô hình tổ chức, chức năng nhiệm vụ các các phòng ban phù hợp vớt thực tế của công ty…
+ Trưởng phòng kỹ thuật: Phụ trách các vấn đề về kỹ thuật; Trực tiếp chỉ đạo về mặt kỹ thuật; Tiến hành theo dõi, nghiệm thu và kiểm tra tiêu chuẩn kỹ thuật của nguyên vật liệu, dây chuyền công nghệ, các hạng mục công trình trước, trong và sau khi hoàn chỉnh; Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về chất lượng sản phẩm cũng như chất lượng công trình.
+ Các phòng ban: Thực hiện các công việc chuyên trách đúng chức năng nhiệm vụ được giao, đáp ứng đòi hỏi về chất lượng, tiến độ công việc của chủ đầu tư. Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc Công ty về chất lượng, tiến độ công trình.
Công ty cổ phần TVTK & Thăng Long luôn luôn lấy uy tín, chất lượng và sự hài lòng của khách hàng làm mục tiêu hàng đầu trong hoạt động kinh doanh của mình. Từ ngày thành lập, Công ty đã thực hiện được nhiều dự án và được các đối tác đánh giá rất cao.
Đặc điểm ngành nghề kinh doanh
- Lập dự án đầu tư xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, hạ tầng kỹ thuật đô thị và nông thôn;
- Khảo sát, đô đạc địa hình, địa chất các công trình giao thông, xây dựng và thủy lợi;
- Thiết kế công trình cầu đường bộ; Thiết kế công trình giao thông đường bộ; Thiết kế công trình thủy lợi, đập, đường tràn, kênh tưới, trạm, bơm, công trình bảo vệ sông;
- Thẩm tra dự án và đầu tư xây dựng, quyết toán công trình;
- Tư vấn giám sát thi công xây dựng và lắp đặt thiết bi, quản lý dự án các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật đô thị và nông thôn;
- Thiết kế công trình đường bộ;
- Thiết kế cấp thoát nước, môi trường nước: Đối với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, công trình cấp thoát nước;
- Thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp. Thiết kế quy hoạch, nội ngoại thất công trình;
- Thiết kế kiến trúc công trình;
- Thiết kế san nền, đường bộ, cấp thoát nước;
- Thiết kế điện công trình dân dụng, công nghiệp; Thiết kế điện công trình hạ tầng.
- Giám sát thi công xây dựng loại công trình: Đường giao thông, Thủy lợi, Cơ sở hạ tầng kỹ thuật, Xây dựng dân dụng, Điện, đường dây và trạm biến áp; Lắp đặt thiết bị xây dựng công trình hoàn thiện.
- Nghiên cứu ứng dụng và chuyển giao công nghệ mới trong lĩnh vực tư vấn xây dựng và thi công các công trình xây dựng, giao thông, thủy lợi;
•Đặc điểm chi phí, phân loại chi phí tại doanh nghiệp
Đặc điểm chi phí tại doanh nghiệp
Chi phí sản xuất trong doanh nghiệp xây lắp là toàn bộ chi phí về lao động sống, lao động vật hoá đã chi ra để tiến hành hoạt động kinh doanh trong thời kỳ nhất định, được biểu hiện bằng tiền.
Giá trị của sản phẩm xây lắp được biểu hiện: GXL = C + V + m
Trong đó:
GXL : Giá trị sản phẩm xây lắp
C : toàn b giá tr t li u s n xu t tiêu hao trong quá trình t o ra s n ph mộ ị ư ệ ả ấ ạ ả ẩ V : Là chi phí ti n lề ương, ti n công ph i tr cho ngề ả ả ười lao động tham gia m : Là giá tr m i do lao ị ớ động s ng t o ra trong quá trình t o ra s n ph mố ạ ạ ả ẩ Về mặt lượng chi phí sản xuất phụ thuộc vào 2 yếu tố:
- Khối lượng lao động và tư liệu sản xuất đã bỏ ra trong quá trình xây lắp ở một thời kỳ nhất định.
- Giá tư liệu sản xuất đã tiêu hao trong quá trình sản xuất và tiền lương của một đơn vị lao động đã hao phí.
Trong điều kiện giá cả thường xuyên thay đổi như hiện nay thì việc tính toán đánh giá chính xác chi phí sản xuất là một điều khá quan trọng. Nhât là trong điều kiện hiện nay doanh nghiệp phải tự chủ trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, kinh doanh phải có lãi và bảo toàn được vốn.
Doanh nghiệp phân loại chi phí theo mục đích công dụng của chi phí. Theo cách phân loại này thì toàn bộ chi phí sản xuất của doanh nghiệp đựơc chia thành chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp.
+ Chi phí trực tiếp là những chi phí trực tiếp liên quan đến việc chế tạo sản phẩm xây lắp gồm chi phí nhân công trực tiếp, nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công.
* Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của các vật liệu chính, vật liệu phụ, vật kết cấu vật liệu luân chuyển (cốp pha, giàn giáo...) bán thành phẩm... cần thiết để tạo ra sản phẩm.
* Chi phí nhân công trực tiếp gồm tiền lương cơ bản, các khoản phụ cấp lương. Với khoản chi phí tiền lương của công nhân điều khiển máy tính trong đơn giá XDCB cũng tính vào chi phí nhân công trực tiếp. Còn chi phí tiền lương của cán bộ quản lý công trình (bộ phận gián tiếp) được tính vào chi phí sản xuất chung chứ không phải là chi phí nhân công trực tiếp.
*Chi phí sản xuất chung bao gồm tiền lương cơ bản, các chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, KPCĐ cho nhân viên quản lý, các khoản chi phí khác bằng tiền hoặc công cụ, dụng cụ cũng tính vào chi phí sản xuất chung của doanh nghiệp.
*Chi phí sử dụng máy thi công gồm tiền lương, các khoản phải trích theo lương của nhân viên điều khiển máy, chi phí khấu hao máy và vật liệu.
+ Chi phí gián tiếp (chi phí sản xuất chung) là những chi phí phục vụ cho việc quản lý sản xuất phát sinh trong quá trình xây lắp tạo ra sản phẩm hoặc thực hiện các đòi hỏi ở bộ phận tổ đội sản xuất.
* Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí quản lý chung các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như chi phí sản xuất, quản lý hành chính và các chi phí khác.
* Chi phí hoạt động khác là chi phí phát sinh trong quá trình tiến hành các hoạt động khác ngoài hoạt động sản xuất của doanh nghiệp bao gồm: Chi phí về hoạt động tài chính và chi phí hoạt động bất thường.
Phân loại theo mục đích, công dụng của chi phó có tác dụng xác định số chi phí đã chi cho từng lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, làm cơ sở để quản lý chi phí, và xác định kết quả hoạt động sản xuất.
3.1.2. Tình hình hoạt động của doanh nghiệp
3.1.2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp
Tình hình tài sản của doanh nghiệp
Tài sản là yếu tố quan trọng không thể thiếu của mỗi doanh nghiệp là tiền đề cơ sở vật chất cho sự ra đời và phát triển của mỗi doanh nghiệp. Giá trị tài sản là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá quy mô, mức độ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng 2 ta thấy tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp liên tục tăng qua 3 năm. Tổng giá trị tài sản năm 2010 tăng so với năm 2009 là 4.764 triệu đồng (3,27%). Tổng giá trị tài sản năm 2011 tăng mạnh so với năm 2010 là 27.589,4 triệu đồng (18,35%). Điều này có nghĩa quy mô sản xuất của công ty ngày một tăng lên. Việc gia tăng tài sản này chủ yếu là tăng về tài sản ngắn hạn.
Tài sản ngắn hạn năm 2010 tăng so với năm 2009 là 19.089,9 triệu đồng chiếm 23,81%, năm 2011 tăng so với năm 2010 là 31.914,4 triệu đồng chiếm 32,15%. Ta thấy cơ cấu tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản qua 3 năm liên tục tăng và chiếm tỷ lệ lớn năm 2009 chiếm 55,06%, năm 2010 chiếm 66,01%, năm 2011 chiếm 73,71%. Để làm rõ hơn điều này ta đi xem xét cụ thể các khoản mục trong tài sản ngắn hạn.
Năm 2010 khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tăng một lượng so với năm 2009 là 5.476,4 triệu đồng tương ứng 19,93%, các khoản phải thu tăng 7.235,8 triệu đồng tương đương 32,86%, hàng tồn kho cũng
tăng một lượng là 7.684,4 triệu đồng chiếm 35,32%, vì vậy làm cho tài sản ngắn hạn của công ty năm 2010 tăng so với năm 2009. Điều đó là do trong năm 2010 công ty đã trúng thầu nhiều công trình lớn tuy nhiên cuối năm do chưa hoàn thành nên hàng tồn kho thi tăng lên, mặt khác có những CT hoàn thành nhưng bên B chưa thanh toán nên các khoản phải thu trong năm cũng tăng. Năm 2011 tiền của công ty giảm mạnh so với năm 2010 là 11.902,3 triệu đồng tương đương 36,11%, hàng tồn kho giảm đi 6.824,4 triệu đồng chiếm 23,18%, trong khi đó các khoản phải thu của đơn vị tăng lên với tỷ lệ lớn 190,17% tương đương 55.641 triệu đồng. Như vậy qua số liệu về các khoản mục trong tài sản ngắn hạn ta thấy công ty đang bị chiếm dụng vốn lớn cần phải có biện pháp thu hồi vốn tích cực tránh tình trạng ứ đọng vốn nhiều sẽ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty.
Tài sản dài hạn của công ty giảm qua 3 năm là do công ty đã tiến hành thanh lý một số TSCĐ như: 01 xe ôtô 16 chỗ Toyota, 01 máy đo đạc điện tử….
Qua các số liệu trên ta thấy việc phân bố vốn của công ty chưa thực sự hợp lý, tài sản ngắn hạn thì chiếm tỷ lệ quá lớn trong khi tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng nhỏ và có xu hướng giảm.
Bảng 3.1: Tình hình tài sản của công ty
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh
Giá trị CC Giá trị CC Giá trị CC 2010/2009 2011/2010
(Triệu đồng) ( %) (Triệu đồng) ( %) (Triệu đồng) ( %) ( ±) ( %) ( ±) ( %) Tổng cộng tài sản 145.601,2 10 0 150.366,2 10 0 177.955,6 10 0 4.764,9 3,2 7 27.589,4 18,35 A. Tài sản ngắn hạn 80.167,6 55,0 6 99.257,6 66,0 1 131.171,9 73,7 1 19.089,9 23,8 1 31.914,4 32,15 Tiền và TĐT 27.481,5 34,2 8 32.957,8 33,2 0 21.055,6 16,0 5 5.476,4 19,9 3 (11.902,3) (36,1 1) Các khoản phải thu 22.022
27,4 7 29.257,8 29,4 8 84.898,8 64,7 2 7.235,8 32,8 6 55.641 190,17 Hàng tồn kho 21.757,5 27,14 29.441,9 29,66 22.617,5 17,24 7.684,4 35,32 (6.824,4) (23,18) Tài sản ngắn hạn khác 8.906,6 11,11 7.600 7,66 2.600 1,98 (1.306,6) (14,67) (5.000) (65,79) B. Tài sản dài hạn 65.433,6 44,9 4 51.108,6 33,9 9 46.783,6 26,2 9 (14.325) (21,89 ) (4.325) (8,4 6) Tài sản cố định 65.433,6 10 0 51.108,6 10 0 46.783,6 10 0 (14.325) (21,89 ) (4.325) (8,4 6)
Bảng 3.2: Tình hình nguồn vốn của công ty
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh
Giá trị CC Giá trị CC Giá trị CC 2010/2009 2011/2010
(Triệu đồng) ( %) (Triệu đồng) ( %) (Triệu đồng) ( %) ( ±) ( %) ( ±) ( %) Tổng cộng nguồn vốn 145.601,2 100 150.366,2 100 177.955,6 100 4.764,9 3,27 27.589,4 18,35 A. Nợ phải trả 101.600,5 69,78 100.370,9 66,75 113.135,6 63,58 (1.229,6) (1,21) 12.764,7 12,72 Nợ ngắn hạn 71.600,5 70,47 70.370,9 70,11 113.135,6 100 (1.229,6) (1,72) 42.764,7 60,77 Nợ dài hạn 30.000 29,53 30.000 29,89 - - - - (30.000) (100) B. Vốn CSH 44.000,7 30,22 4.995,3 33,25 64.819,9 36,42 5.994,6 13,62 14.824,7 29,65 Vốn chủ sở hữu 44.000,7 100 49.995,3 100 64.819,9 100 5.994,6 13,62 14.824,7 29,65
Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp
Qua tình hình nguồn vốn của một doanh nghiệp ta có thể thấy được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính cũng như mức độ tự chủ hay những khó khăn mà công ty phải đương đầu.
Năm 2010 nợ phải trả của công ty giảm so với năm 2009 1.229,6 triệu đồng chiếm 1,21%. Nợ phải trả giảm là do doanh nghiệp đã trả bớt một khoản nợ ngắn hạn trong khi khoản nợ dài hạn trong năm 2010 vẫn giữ nguyên như năm 2009.
Năm 2011 khoản nợ phải trả của doanh nghiệp tăng lên đáng kể so với năm 2010 một lượng là 12.764,7 triệu đồng tương ứng 12,72%. Trong đó nợ ngắn hạn tăng thêm 42.764,7 triệu đồng chiếm 60,77%, trong năm 2011 doanh nghiệp cũng đã trả khoản nợ dài hạn 30.000 triệu đồng.
Nhóm ngu n v n ch s h u có chi u hồ ố ủ ở ữ ề ướng t ng liên t c trong 3 n m. N mă ụ ă ă 2010 t ng thêm 5.994,6 tri u ă ệ đồng tươ ứng ng 13,62% so v i n m 2009, n m 2011ớ ă ă t ng m nh thêm 14.824,7 tri u ă ạ ệ đồng chi m 29,65% so v i n m 2010.ế ớ ă
Qua cơ cấu nguồn vốn ta thấy tỉ trọng nợ phải trả có xu hướng giảm qua 3 năm, nguồn vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng. Điều này chứng tỏ khả năng chiếm dụng vốn của các đối tượng bên ngoài của doanh nghiệp ngày càng giảm.
3.1.2.2. Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Qua bảng kết quả sản xuất kinh doanh trên ta thấy lợi nhuận của công ty tăng lên qua ba năm. Năm 2010 lợi nhuận tăng 1,45 % so với năm 2009, năm 2011 lợi nhuận tăng 1,35% so với năm 2010. Tốc độ tăng BQ của doanh thu (1,22) lớn hơn so với tốc độ tăng giá vốn (1,21) và các loại chi phí khác, như vậy hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh ngiệp cũng tăng lên. Tuy tốc độ tăng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 cao hơn năm 2010 so với 2009 nhưng tốc độ tăng này nhỏ hơn tốc độ tăng lợi nhuận. Do vậy doanh nghiệp đã có phương án sử dụng các loại chi phí hợp lý. Tốc độ tăng lợi nhuận cao hơn so với tốc độ tăng chi phí và tốc độ tăng doanh thu, cho thấy công ty đã