. Phõn tớch mức độ ảnh hưởng của nhõn tố sốlượng hàng hoỏ tiờu thụ đến doanh thu tiờu thụ thực tế của kế hoạch qua cỏc cụng thức (1) ta
2.5.2. Phõn tớch mức độ ảnh hưởng của nhõn tố giỏ cả đến DTTT của Cụng ty trong năm 2001.
của Cụng ty trong năm 2001.
Qua phõn tớch mức độ ảnh hưởng về nhõn tố số lượng tiờu thụ đến DTTT thực tế so với kế hoạch ở phần trờn ta thấy được việc khụng hoàn thành kế hoạch về số lượng sản phẩm tiờu thụ đó làm cho DTTT giảm xuống nhưng vấn đề giảm doanh thu tiờu thụ của toàn bộ cỏc mặt hàng khụng chỉ do số lượng tiờu thụ giảm mà cũn do giỏ cả một số mặt hàng trong kỳ kế hoạch đặt ra. Để thấy rừ được điều này ta đi vào xem xột và đỏnh giỏ mức độ ảnh hưởng của nhõn tố giỏ cả đến DTTT của Cụng ty năm 2001 so với kế hoạch đặt ra.
Để tớnh được mức độ ảnh hưởng của nhõn tố giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn của cỏc mặt hàng ta sẽ cố định số lượng tiờu thụ ở kỳ thực tế. Việc xỏc định mức độ ảnh hưởng của giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn đến doanh thu ta sử dụng cụng thức (3) và từ số liệu trờn bảng 8 ta cú bảng 10.
Qua số liệu trờn bảng ta thấy rằng hầu hết giỏ bỏn của cỏc mặt hàng trong năm 2001 đều giảm so vơớ kế hoạch và chỉ cú duy nhất mặt hàng nhựa đường cú giỏ bỏn bỡnh quõn*** là tăng lờn. Điều này đó tỏc động tới DTTT làm cho DTTT trong năm 2001 càng giảm 253.239.085 đồng so với kế hoạch tương ứng với tỷ lệ giảm là :
t(%) = 353.239.08534.203.708.000 x 100% = 1,03% Trong đú :
Giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn của mặt hàng mỏy xõy dựng và phương tiện giao thụng thực tế giảm so với kế hoạch là 3.449.985 đồng làm cho DTTT giảm 396.748.275 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm doanh thu là :
t(%) = 396.748.27534.203.708.000 x 100% = 1,16%
- Giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn của mặt hàng thuốc lỏ giảm 10 đụng so với giỏ bỏn kế hoạch làm cho DTTT giảm 29.870.600 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm DT là
t(%) = 29.870.600 x 100% = 0,09% 34.203.708.000
- Giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn thực tế của mặt hàng bia cỏc loại giảm 475 đụng so với giỏ bỏn kế hoạch làm cho DTTT giảm 4.104.000 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm DT là :
t(%) = 34.203.708.000 4.104.000 x 100% = 0,01%
- Giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn thực tế của mặt hàng nước ngọt cỏc loại giảm 33 đồng so với giỏ bỏn kế hoạch làm cho DTTT giảm 249.810 đồng với tỷ lệ giảm DT là :
t(%) = 94981034.203.708.000 x 100% = 0,0007%
- Giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn của mặt hàng thộp lỏ mạ kẽm giảm 2800 đồng so với kế hoạch làm cho DTTT giảm 1.786.400 đồng với tỷ lệ giảm doanh thu là :
t(%) = 1.786.400 x 100% = 0,0053% 34.203.708.000
Giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn của mặt hàng nhựa đường tăng lờn so với kế hoạch là 70.000 đồng/1 tấn làm cho DTTT tăng 79.520.000 đồng với tỷ lệ tăng DT là : DT là :
t(%) = 79.520.00034.203.708.000 x 100% = 0,23%
Từ bảng trờn ta nhận thấy chỉ cú duy nhất giỏ bỏn bỡnh quõn của mặt hàng nhựa đường cú tăng lờn một chỳt so với giỏ bỏn bỡnh quõn kỳ kế hoạch và đó gúp phần làm cho DTTT tăng lờn 79.520.000 với tỷ lệ tăng là 0,236%. Nguyờn nhõn của sự tăng giỏ của mặt hàng này là do trong năm 2001 nhu cầu thỳc đẩy khả năng tiờu thụ…Qua sức giảm giỏ bỏn đơn vị của cỏc mặt hàng này cũn cho ta thấy rằng cụng tỏc lập kế hoạch tiờu thụ và DTTT của Cụng ty là chưa sỏt với thực tế, do chưa nắm bắt sỏt kịp thời nhu cầu của thị trường cũng như việc dự đoỏn nhu cầu tương lai là chưa chớnh xỏc…Điều này cho thấy việc đầu tư cho nghiờn cứu, thăm dũ thị trường của Cụng ty chưa được chỳ trọng.
Trờn đõy chỳng ta đó xem xột và phõn tớch sự tỏc động của hai nhõn tố : Số lượng sản phẩm tiờu thụ và giỏ bỏn đơn vị bỡnh quõn của từng mặt hàng tới sự giảm DTTT hàng hoỏ của Cụng ty thương mại dịch vụ và xõy dựng Hải phũng năm 2001. Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của 2 nhõn tố này sẽ cú mức độ giảm doanh thu thực tế so với kế hoạch.
Từ cụng thức 4 ta cú ∆D = ∆S + ∆G
= (-1804.496.000 ) + (- 353.239.085) = (- 2.157.735.085) Với tỷ lệ giảm
∆t (%) = (- 5,27) + (-1,03%) = - 6,3%