Công ty thuốc lá Thanh Hóa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các sản phẩm do Công ty sản xuất ra tiêu thụ đều chịu thuế GTGT với thuế suất 10%
Để phản ánh nghĩa vụ và tình hình nộp thuế đối với Nhà Nước, công ty sử dụng TK 3331- Thuế GTGT phải nộp và TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
• Mô tả quy trình ghi sổ thuế GTGT phải nộp
• Chi tiết:
Cuối tháng căn cứ vào các Hóa đơn GTGT của hàng bán ra, kế toán lập “Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra ” và căn cứ vào các hoá đơn GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào, kế toán lập “Bảng kê hàng hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào”. Khi có thông báo của cơ quan thuế, kế toán căn cứ vào 2 bảng kê trên để lập tờ khai thuế GTGT, đồng thời lấy đó làm căn cứ để lập CTGS và ghi sổ cái TK 3331
Bảng kê hóa đơn, chứng
từ hàng hoá dịch vụ bán ra Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào Hoá đơn GTGT
Hàng bán ra Hóa đơn GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào
Tờ khai thuế GTGT Chứng từ ghi sổ
Biểu số 2.12
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO ( Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01 GTGT )
Kỳ tính thuế : Tháng 11 năm 2010
Người nộp thuế: Công ty thuốc lá Thanh Hóa Mã số thuế: 0100102608009
STT Hóa đơn,chứng từ,biên lai nộp thuế Ký hiệu Số Ngày
1 LQ/2010B 40487 30/10/2010 Cty TM&DV Hải Long F0101618402 Chuyển phát nhanh 4.934.954 10 493.495 2 PE/2010B 081174 01/11/2010 Cty cổ phần Ngân Sơn F0100100199 Lá thuốc lá vàng 7.767.606.000 5 388.380.300 3 BB/2010T 95145 01/11/2010 CH xăn dầu Hà Trung F2800114779013 Xăng 1.454.545 10 145.455 4 AA/2009T 7321 03/11/2010
Cty CP giao nhận kho vân
thương Hải Phòng F0200128737 Phí vệ sinh 3.682.800 10 368.280 5 MY/2010B 29116 04/11/2010 Cty TNHH Vận tải Duyên Hải F0200183294 Phí hạ vỏ 160.000 10 16.000
… … … … … … … … … …
200 RS/2010N 41641 30/11/2010
Cty XNK thuốc lá-TCT Thuốc
lá VN F0101216069004 Nhãn bao 158.680.580 10 15.886.058
Tổng 48.930.982.963 4.498.017.934
Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào 48.930.982.963
Tổng thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào 4.498.017.934
Biểu số 2.13
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA Tên cơ sở sản xuất kinh doanh: Công ty thuốc lá Thanh Hóa
Địa chỉ: TT Hà Trung, Hà Trung, Thanh Hóa Mã số thuế: 0100102608009 Hoá đơn chứng từ bán Ký hiệu Số hóa đơn Ngày tháng
CA/2009 01/11/2010 Công ty JT INTERNATINONAL S.A Thuốc lá bao Winston Lights
XK 902.925.980 0 0
CA/2009 01/11/2010 Công ty TNHH Long Thịnh 2801247154 Vinataba SG 575.000.000 10 57.500.000 CA/2009 02/11/2010 Công ty TNHH 1 thành viên Viện KTKT thuốc lá 0100100022 Chi phí chạy mẫu thí nghiệm
tháng 10/2010 4.213.550 10 421.355 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CA/2009 03/11/2010 Công ty Thương mại thuốc lá 0101216069003 Vinataba SG 57.500.000 10 5.750.000 CA/2009 03/11/2010 Công ty Thương mại thuốc lá 0101216069003 Winston linght 9.500.000 10 950.000
… … … … … … …
CA/2009 30/11/2010 Chi nhánh cty JTI (Việt Nam) Pte. LTD 0302219824 Mild seven 380.000.000 10 38.000.000
Tổng cộng 98.347.246.437 9.744.432.047
Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra : 98.347.246.437 Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra : 9.744.432.047
Khi có thông báo của cơ quan thuế, kế toán lập tờ khai thuế GTGT
Biểu số 2.14
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
Kỳ tính thuế : Tháng 11 năm 2010
Mã số thuế : 0100102608009
Tên cơ sở sản xuất kinh doanh: Công ty thuốc lá Thanh Hóa
Địa chỉ trụ sở : TT Hà Trung, Hà Trung, Thanh Hóa
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT) Thuế GTGT A
Không có hoạt động mua, bán phát sinh trong kỳ ( đánh dấu X )
B
Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
C
Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước
I
Hàng hoá dịch vụ ( HHDV ) mua vào
trong kỳ 48.930.980.963 4.498.017.934
1 HHDV mua vào trong kỳ : 48.930.980.963 4.498.017.934 a HHDV mua vào trong nước
b HHDV nhập khẩu
2
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng b Điều chỉnh giảm
3 Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào 4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này
II Hàng hoá dịch vụ bán ra
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra trong kỳ 98.347.246.437 9.744.432.047
1,1 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hàng hoá dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT
1,2 Hàng hoá bán ra chịu thuế GTGT 98.347.246.437 9.744.432.047
a Hàng hoá dịch vụ xuất khẩu: 0% 902.925.980 b Hàng hoá dịch vụ bán ra thuế suắt 5%
c Hàng hoá dịch vụ bán ra thuế suất 10% 97.444.320.457 9.744.432.047
2
Điều chỉnh tăng( giảm) thuế GTGT đầu ra đã kê khai kỳ trước
a Điều chỉnh tăng b Điều chỉnh giảm
3
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV
bán ra 98.347.246.437 9.744.432.047
III
Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ 5.246.414.113
2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này 2,1 Thuế GTGT đề nghị được hoàn kỳ này
2,2
Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau
Tôi xin cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai.
Kế toán lập CTGS phản ánh số thuế GTGT của sản phẩm bán ra
Biểu số 2.15
Công ty thuốc lá Thanh Hóa
TT Hà Trung, Hà Trung, Thanh Hóa
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 17/TV11 Ngày 30 tháng 11 năm 2010 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có …………. ….. ……. …….. Thuế GTGT của sản phẩm bán ra 131 3331 9.744.432.047 Cộng 9.744.432.047 …….. ….. ……. ……
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Kế toán lập chứng từ ghi sổ phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ
Biểu số 2.16
Công ty thuốc lá Thanh Hóa
TT Hà Trung, Hà Trung, Thanh Hóa
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04/TV11
Ngày 30 tháng 11 năm 2010 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yếu Số hiệu TK
Nợ Có
Số thuế GTGT được khấu trừ 3331 133 4.498.017.934
Cộng 4.498.017.934
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)