8- Thời gian quay vũng cỏc khoản phải thu(=(5)/(7)
2007/2006 Chờnh lệch năm
2007/2006 Chờnh lệch năm Chờnh lệch năm 2008/2007 ST TL (%) ST TL (%) ST TL (%) ST TL (%) ST TL (%) 1.Vay và nợ ngắn hạn 15,459,553,078 36.09 - - 8,136,522,000 24.79 -15,459,553,078 -100 8,136,522,000 - 2. Phải trả người bỏn 7,517,162,112 17.55 3,602,420,707 15.37 11,364,222,508 34.63 -3,914,741,405 -52.08 7,761,801,801 215.46 3. Người mua trả tiền
trước
10,526,613,275 24.57 14,886,596,180 63.53 9,048,528,842 27.57 4,359,982,905 41.42 -5,838,067,338 -39.224.Thuế và cỏc khoản 4.Thuế và cỏc khoản
phải nộp nhà nước
3,082,498,251 7.20 3,372,728,243 14.393 4,081,304,265 12.44 290,229,992 9.42 708,576,022 21.015. Phải trả người lao 5. Phải trả người lao
động - - - - 188,141,698 0.57 - - 188,141,698 - 6. Chi phớ phải trả 192,000,000 0.45 421,983,126 1.80 - - 229,983,126 119.78 -421,983,126 -100 7.Cỏc khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khỏc 6,060,826,172 14.15 1,148,838,851 4.902 - - -4,911,987,321 -81.04 -1,148,838,851 -100 Tổng 42,838,652,888 100 23,432,567,107 100 32,818,719,313 100 -19,406,085,781 -45.30 9,386,152,206 40.06
- Năm 2008 : Tổng số nợ phải trả tăng 9,386,152,206 đồng so với năm 2007, tỷ lệ tăng 40.06% do cỏc khoản tăng của :
Vay và nợ ngắn hạn : Năm 2008 vay và nợ ngắn hạn tăng 8,136,522,000 đồng , chiếm tỷ trọng 24.79% so với tổng cụng nợ phải trả. Như vậy năm 2008 doanh nghiệp đang cần nhiều vốn để đầu tư vào hoạt động kinh doanh của mỡnh.
Phải trả người bỏn tăng 7,761,801,801 đồng so với năm 2007, tương ứng tăng 215.46%. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp chưa cú kế hoạch trả nợ hợp lý hoặc doanh nghiệp đang chiếm dụng vốn của nhà cung cấp để giảm tối đa cỏc khoản vay nợ ngắn hạn của mỡnh..
Thuế và cỏc khoản phải trả, phải nộp nhà nước tăng 21.01% so với năm 2007. Khụng những vậy khoản phải trả cụng nhõn viờn năm 2008 cũng tăng 188,141,698 đồng. Như vậy doanh nghiệp chưa cú chớnh sỏch chi trả đỳng hạn dự hai khoản này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng cỏc khoản phải trả.
Ngoài ra khoản người mua trả tiền trước năm 2008 giảm so với năm 2007 là 5,838,067,338 đồng, tỷ lệ giảm là 39.22% chứng tỏ chớnh sỏch cụng nợ của cụng ty chưa hiệu quả.
Đi sõu vào tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải trả, đặc biệt là khoản phải trả người bỏn, ta đi vào phõn tớch bảng dưới đõy (bảng 5):
Nhận xột: Dựa vào số liệu của bảng phõn tớch dưới đõy ta thấy :
- Nợ phỏt sinh trong năm 2007 so với năm 2006 tăng 39,938,027,292 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 66.02% trong khi đú số dư nợ bỡnh quõn năm 2007 so với năm 2006 tăng 1,451,080,023 đồng tương ứng tăng tốc độ là 35.32%, làm cho vũng luõn chuyển cỏc khoản phải trả nhà cung cấp năm 2007 so với năm 2006 tăng từ 14.72 vũng lờn 18.06 vũng với tốc độ tăng là 22.69%. Qua vũng luõn chuyển cỏc khoản phải trả nhà cung cấp ta thấy cụng ty đó thanh
toỏn tốt khoản nợ phải trả , sử dụng hiệu quả đồng vốn vỡ cú thể được ưu đói khi thanh toỏn và ớt đi chiếm dụng vốn.
Bảng5 : Phõn tớch tốc độ trả nợ của cụng ty Cổ phần cụng nghệ Bằng Hữu
ĐVT :Đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch năm 2007/2006 Chờnh lệch 2008/2007 Số tiền TL (%) Số tiền TL (%)
1- Số dư nợ đầu kỳ 700,260,662 7,517,162,112 3,602,420,707 6,816,901,450 973.48 -3,914,741,405 -52.08
2- Số dư nợ phỏt sinh trong kỳ 60,490,857,290 100,428,884,582 120,422,176,780 39,938,027,292 66.02 19,993,292,198 19.91
3-Nợ đó trả trong kỳ 53,673,955,840 104,343,625,987 112,660,374,979 50,669,670,147 94.40 8,316,748,992 7.97
4- Số dư nợ cuối kỳ 7,517,162,112 3,602,420,707 11,364,222,508 -3,914,741,405 -52.08 7,761,801,801 215.46
5- Số dư nợ bỡnh quõn(= {1+4}/2) quõn(= {1+4}/2)
4,108,711,387 5,559,791,410 7,483,321,608 1,451,080,023 35.32 1,923,530,198 34.60
6- Vũng luõn chuyển cỏc khoản phải trả nhà cung cấp{=(2)/(5)}
14.72 18.06 16.09 3,34 22.69 -1.97 -10.91