III- Tỷ lệ giữa tổng giỏ trị cỏc khoản phải thu/tổng nguồn
1- Cỏc kết luận và phỏt hiện qua nghiờn cứu thực trạng cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ tại Cụng ty Cổ phần Cụng nghệ Bằng Hữu.
1.3- Nguyờn nhõn của những hạn chế trong cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ.
quản lý cụng nợ.
- Sự khủng hoảng kinh tế toàn cầu cũng như sức ảnh hưởng của nú tới nền kinh tế Việt nam đó tỏc động đến tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
trong năm 2008. Lợi nhuõn sau thuế của năm 2008 giảm, cỏc khoản chi phớ tăng một cỏch đột biến ảnh hưởng tới tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. Điều đú cú thể lý giải cho khả năng thanh toỏn chung và nợ ngắn hạn của cụng ty giảm so với năm 2008. Cỏc khoản vay và nợ ngắn hạn tăng lờn nhằm đưa hoạt động kinh doanh của cụng ty trở về trạng thỏi ổn định.
- Cụng tỏc quản lý cụng nợ phải thu của doanh nghiệp chưa tốt, cú thể do việc kiểm soỏt, theo dừi cỏc khoản phải thu cũn lỏng lẻo, cụng ty chưa cú biện phỏp thiết thực trong việc thu hồi nợ hoặc cỏc chớnh sỏch tớn dụng, chớnh sỏch về thời hạn thanh toỏn cho khỏch hàng chưa hợp lý, cỏc điều khoản thanh toỏn trong hợp đồng kinh tế cũn chưa chặt chẽ dẫn đến việc chậm trễ trong quỏ trỡnh trả nợ của khỏch hàng. Mà chủ yếu ở đõy là nợ do bỏn chịu gia tăng trong khi cỏc khoản khỏch hàng trả trước lại giảm rừ rệt. Ở đõy cần phải núi đến là tiờu chuẩn bỏn chịu của cụng ty nhất là đối với những khỏch hàng thõn tớn, tiềm năng, khụng phải lỳc nào cũng cú thể cho họ mua chịu được mà cụng ty nờn đỏnh giỏ tư cỏch tớn dụng cỳng như năng lực thanh toỏn của khỏch hàng xem cú đảm bảo hay khụng? Như vậy, qua phõn tớch, đỏnh giỏ ta thấy cụng ty chưa phỏt huy được hiệu quả trong việc ỏp dụng cỏc chớnh sỏch tớn dụng cho khỏch hàng của mỡnh, cụng ty cho nợ chịu quỏ nhiều dẫn đến cỏc khoản phải thu tăng lờn trong khi cụng tỏc thu hồi nợ cũn lỏng lẻo. Thể hiện ở chỗ: Chưa theo dừi sỏt sao cỏc khoản nợ phải thu theo từng đối tượng, theo thời hạn thanh toỏn và kịp thời nhắc nhở, thỳc giục khỏch hàng về cỏc khoản nợ sắp và đó hết thời hạn thanh toỏn.
- Cụng tỏc quản lý cụng nợ phải trả năm 2008 cú những khoản tăng cần chỳ ý như tăng khoản phải trả người bỏn, khoản vay và nợ ngắn hạn. Song nguyờn nhõn ở đõy cũng xuất phỏt từ nhu cầu thực tế của cụng ty. Do vậy, Cỏc
nhà quản trị của cụng ty cần đặc biệt chỳ ý cõn đối giữa dũng thu và dũng chi, giữa hiệu quả thu được và chi phớ bỏ ra để cú kế hoạch trả nợ hợp lý.
- Do cụng tỏc quản lý cỏc khoản nợ phải thu chưa tốt nờn gõy ảnh hưởng tới tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty. Do vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng quỏ nhiều gõy nờn sự thiếu hụt vốn, tốc độ xoay vũng vốn chậm. Do vậy doanh nghiệp gặp khú khăn trong việc thanh toỏn tiền hàng và phải tạm thời chiếm dụng một khoản vốn của nhà cung cấp.
- Do yờu cầu đảm bảo an toàn lượng tiền mặt và USD trong kột mà doanh nghiệp hạn chế số lượng tiền. Bởi vậy mà đụi khi dẫn tới sự thiếu hụt tiền mặt trong nhu cầu giao dịch hàng ngày.
- Cụng tỏc thanh toỏn và cụng nợ được phõn cụng cho một nhõn viờn kế toỏn đảm nhận chớnh. Do vậy, sự phõn cụng quản lý này là chưa hợp lý và khoa học.
2- Dự bỏo triển vọng cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ tại Cụng ty Cổ phần Cụng nghệ Bằng Hữu.
Qua việc phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn và quản lý cụng nợ của doanh nghiệp trong 3 năm 2006-2008, ta thấy cụng ty cú nhiều tiềm năng và triển vọng trong việc hoàn thiện cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ. Cụng ty luụn quan tõm đến cụng tỏc quản lý tài chớnh trong đú vấn đề thanh toỏn và quản lý cụng nợ luụn được chỳ trọng . Doanh nghiệp luụn cú những biện phỏp nhằm thỳc đẩy hiệu quả thanh toỏn và chất lượng quản lý cụng nợ . Mặc dự khả năng quản lý và tổ chức hai mảng này vẫn đang cũn tồn tại nhiều hạn chế do những nguyờn nhõn khỏch quan và chủ quan. Trong năm 2008 nền kinh tế Việt nam ớt nhiều hứng chịu tỏc động từ cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, khụng nằm ngoài tầm ảnh hưởng đú Cụng ty cũng gặp phải nhiều khú khăn trong quỏ trỡnh kinh doanh, kết quả hoạt động kinh doanh giảm sỳt so với năm 2007 song
cụng ty vẫn giữ được đà phỏt triển , khụng rơi vào tỡnh trạng phỏ sản. Năm 2009 nền kinh tế cú dấu hiệu vực dậy tạo điều kiện cho sự khụi phục hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đõy chớnh là lỳc doanh nghiệp cần mở rộng mạng lưới kinh doanh của mỡnh, hơn hết lỳc này doanh nghiệp cần quan tõm hơn nữa đến cụng tỏc thanh túan và quản lý cụng nợ. Mặt khỏc, Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam đang cú chớnh sỏch hoàn thiện, phát triển môi trờng pháp lý cho công tác thanh toán không dùng tiền mặt trong khu vực doanh nghiệp và Chớnh phủ đang dần Hoàn thiện cơ sở phỏp lý cho hoạt động thanh toỏn (Luật, Nghị Định, quy trỡnh và nguyờn tắc thanh toỏn , phạm vi thanh toỏn…) Đõy là hai nhõn tố khỏch quan thuận lợi làm tiền đề quan trọng cho quỏ trỡnh tổ chức và hoàn thiện cụng tỏc thanh toỏn trong doanh nghiệp.
Cụng ty đặt ra mục tiờu ngắn hạn cho việc hoàn thiện cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ trong 3 năm tới (2009-2011). Cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ trong doanh nghiệp khụng chỉ chịu ảnh hưởng từ mụi trường kinh tế bờn ngoài mà cũn chịu ảnh hưởng từ cỏc nhõn tố nội tại trong doanh nghiệp. Việc đặt ra mục tiờu ngắn hạn giỳp cho doanh nghiệp tổ chức cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ được tốt hơn, sỏt thực với tỡnh hỡnh thực tế của doanh nghiệp cũng như của nền kinh tế và việc thực hiện cỏc giải phỏp ngắn hạn cú hiệu quả hơn. Mục tiờu đặt ra cho cụng tỏc thanh túan và quản lý cụng nợ của doanh nghiệp là:
- Tổ chức cú hiệu quả cụng tỏc thanh toỏn và quản lý cụng nợ trong doanh nghiệp
- Luụn đảm bảo khả năng thanh toỏn chung và thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn
- Áp dụng cỏc giải phỏp thanh toỏn trực tuyến, thanh toỏn điện tử trong quỏ trỡnh thanh toỏn .