- Quan hệ lónh đạo trực tiếp Quan hệ hợp tỏc, tương hỗ.
2.2.2 Tổ chức lập bảng cõn đối kế toỏn tại Cụng ty.
Bước 1: Kiểm soỏt quy trỡnh cập nhật chứng từ kế toỏn :
Trước khi lập bảng Cõn đối kế toỏn , nhõn viờn kế toỏn phải phản ỏnh tất cả cỏc chứng từ kế toỏn hợp phỏp vào sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết cú liờn quan : Sổ chi tiết, Nhật ký chung, Sổ cỏi.
Trước khi sử dụng thụng tin trờn hệ thống sổ để lập bảng CĐKT đơn vị phải thực hiện cỏc biện phỏp cụ thể để kiểm soỏt thụng tin trờn số kế toỏn.
Phương phỏp tiến hành như sau:
- In sổ Nhật ký chung từ chương trỡnh phần mềm.
- Sắp xếp chứng từ kế toỏn theo trật tự của chứng từ ghi Nhật ký chung. - Đối chiếu nội dung kinh tế từng chứng từ với nội dung kinh tế của từng nghiệp vụ được phản ỏnh trong Nhật ký chung.
- Kiểm soỏt quan hệ đối ứng tài khoản trong Nhật ký chung.
- Kiểm soỏt ngày chứng từ trờn chứng từ kế toỏn và ngày chứng từ trờn Nhật ký chung.
- Kiểm soỏt quan hệ cõn đối (Tổng số tiền ghi Nợ phải bằng tổng số tiền ghi Cú).
- Kiểm soỏt sự phự hợp về số tiền theo từng chứng từ trờn sổ Nhật ký chung và ngày ghi sổ Nhật ký chung.
Bước 2: Khoỏ sổ kế toỏn và thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển trung gian
Thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển trung gian là việc ghi sổ kết chuyển số liệu từ cỏc tài khoản trung gian thuộc nhúm 5, 6, 7, 8, 9 khụng cú số dư vào cỏc tài khoản cú liờn quan. Tại Cụng ty, Kế toỏn trưởng sau khi kiểm tra sự phự hợp về mặt số liệu kế toỏn giữa cỏc sổ tài khoản cú liờn quan, đảm bảo tớnh hợp lý, đỳng khớp, sau đú sẽ được chuyển cho Kế toỏn tổng hợp để tiến hành thực hiện kết chuyển số phỏt sinh trong kỳ của cỏc tài khoản này.
Bước 3: Kiểm kờ tài sản và lập biờn bản xử lý kiểm kờ.
Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh nờn với Cụng ty Liờn doanh Làng Quốc tế Hướng Dương GS-HP việc kiểm kờ tài sản, cụng cụ dụng cụ được tiến hành một cỏch thường xuyờn vào cuối mỗi thỏng. Ngoài ra cũn duy trỡ chế độ kiểm kờ bất thường nhằm mục đớch tăng cường cụng tỏc quản lý tài sản trong cụng ty. Trường hợp kiểm kờ cú thừa thiếu tài sản thỡ kế toỏn lập biờn bản xử lý kiểm kờ, căn cứ vào biờn bản đú và cỏc chứng từ cú liờn quan kế toỏn thực hiện ghi sổ nghiệp vụ xử lý kiểm kờ núi trờn.
Bước 4: Lập Bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản:
Trước khi lập bảng Cõn đối kế toỏn , Kế toỏn tiến hành lập bảng Cõn đối số phỏt sinh, là bảng Cõn đối số phỏt sinh của tất cả cỏc tài khoản sử dụng trong hệ thống sổ kế toỏn của doanh nghiệp. Bảng được lập nhằm mục đớch kiểm tra tớnh cõn đối giữa tổng số dư Nợ và dư Cú cuối kỳ của cỏc tài khoản thể hiện trờn Bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản, đối chiếu số dư đầu kỳ, số phỏt sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ của cỏc tài khoản thể hiện trờn bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản với số dư đầu kỳ, cộng số phỏt sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ trờn từng sổ cỏi, sổ chi tiết.
Bước 5: Lập Bảng cõn đối kế toỏn và tớnh toỏn ghi vào mẫu biểu theo dũng cột.
Việc lập Bảng cõn đối kế toỏn được dựa trờn cơ sở Bảng cõn đối kế toỏn năm 2007 và Bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản năm 2008. Cỏc chỉ tiờu trờn Bảng cõn đối kế toỏn được xỏc định như sau:
- Cột số “Đầu năm” căn cứ vào số liệu của cột số “Cuối kỳ” trờn Bảng cõn đối kế toỏn năm 2007.
- Cột số “Cuối kỳ” được lập bằng cỏch lấy số dư cuối kỳ trờn sổ cỏi, nhật ký chung và sổ chi tiết cỏc tài khoản liờn quan.
Lập Bảng cõn đối kế toỏn năm 2008 của cụng ty Liờn doanh Làng Quốc tế Hướng Dương GS-HP