* Hiện nay cụng ty Cổ phần Thiờn Sinh đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký - chứng từ.
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chứng từ : Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh đều phải được phản ỏnh vào sổ Nhật ký chứng từ hoặc Bảng kờ tương ứng theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toỏn) của nghiệp vụ đú. Sau đú lấy số liệu trờn cỏc sổ Nhật ký chứng từ và bảng kờ để tổng hợp lờn Số Cỏi.
Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký - chứng từ gồm cỏc loại sổ chủ yếu sau:
- Bảng kờ từ số 1 đến số 11 (khụng cú bảng kờ số 7) - Sổ Cỏi
- Bảng phõn bổ
- Cỏc sổ thẻ, kế toỏn chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết.
* Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ được thể hiện ở Sơ đồ 2.4
Sơ đồ 2.4 : Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký chứng từ hoặc Bảng kờ, Sổ chi tiết liờn quan.
Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phõn loại trong cỏc Bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc Bảng kờ và Nhật ký chứng từ cú liờn quan. Đối với cỏc Nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của Bảng kờ, Sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký chứng từ.
Chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Nhật ký - chứng từ Bảng kờ Số cỏi
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cỏi.
Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc Sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bỏo cỏo tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cỏi.
Số liệu tổng cộng ở Sổ cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
* Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn tài chớnh
Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn tài chớnh của cụng ty gồm cú: - Bảng cõn đối kế toỏn
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh - Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Theo định kỳ hoặc khi cần thiết kế toỏn viờn phải cung cấp cỏc bỏo cỏo thuộc phần hành kế toỏn của mỡnh để kế toỏn trưởng từ đú lập bỏo cỏo tổng hợp, bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanh.