- Đối với nhõn viờn bảo vệ, tạp vụ, lao cụng
2.2.4.2 Quy trỡnh hạch toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Sơ đồ 2.2: Quy trỡnh hạch toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Bảng chấm cụng
Bảng tổng hợp thanh toỏn lương
Bảng thanh toỏn BHXH
Bảng phõn bổ lương và BHXH
Sổ chi tiết tài
khoản Nhật ký chứng từ số 7
Bảng kờ
Sổ cỏi
Giấy ra viện, giấy nghỉ đẻ, biờn bản tai nạn lao
Quy trỡnh hạch toỏn:
Căn cứ vào cỏc chứng từ ban đầu như: Bảng chấm cụng, Phiếu bỏo làm thờm giờ, Phiếu xỏc nhận sản phẩm hoặc cụng việc hoàn thành,… mà cỏc bộ phận, phũng ban gửi lờn, kế toỏn tiền lương cú trỏch nhiệm tớnh lương, BHXH và tiền thưởng cho từng cụng nhõn viờn trong cụng ty. Kế toỏn lập bảng tổng hợp lương, Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH làm căn cứ để ghi sổ Nhật ký chứng từ số 7, cuối thỏng tổng hợp ghi Sổ cỏi TK 334, TK 338.
• Quy trỡnh tổng hợp:
Vào cuối mỗi thỏng, kế toỏn tập hợp Bảng chấm cụng trong thỏng tại cỏc bộ phận nộp lờn cựng cỏc chứng từ liờn quan kốm theo như: Giấy bỏo nghỉ hưởng BHXH, giấy xin tạm ứng, … Kế toỏn tiền lương tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc chứng từ đú để định khoản, ghi chộp cỏc sổ sỏch cú liờn quan, làm lương cho cỏc bộ phận, phũng ban. Đồng thời tớnh và phõn bổ tiền lương và BHXH.
Đối với nhõn viờn làm việc tại khối văn phũng và người lao động được tớnh lương theo thời gian sẽ được tổng hợp riờng và tiền lương người lao động tớnh theo sản phẩm cũng được tổng hợp riờng.
Sau khi tớnh toỏn chớnh xỏc số liệu trờn cỏc bảng và sổ sỏch c ú liờn quan, kế toỏn tiền lương gửi bảng tổng hợp thanh toỏn lương xuống cỏc bộ phõn, phũng ban kiểm tra lần cuối trước khi trỡnh kế toỏn trưởng và giỏm đốc ký duyệt.
Sau đú kế toỏn tiền mặt viết phiếu chi thực hiện việc thanh toỏn lương và BHXH, viết phiếu thu để thu hồi tiền BHXH, BHYT theo từng thỏng. Sau đú kế toỏn lương tập hợp cỏc chứng từ liờn quan để vào Nhật ký chứng từ số 1, bảng kờ số 1- là căn cứ để ghi cỏc Sổ cỏi. Kế toỏn tiền lương tập hợp số liệu để ghi Sổ cỏi TK 334, TK 338. Hoàn thành ghi chộp vào Sổ cỏi TK 334, TK 338 là kết thỳc quỏ trỡnh hạch toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương. Số liệu tổng cộng ở Sổ cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kờ, được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Căn cứ vào cỏc chứng từ ban đầu kế toỏn vào sổ chi tiết TK 334, TK 338 được mở cho từng đối tượng cụ thể.
Biểu số 17 SỔ CHI TIẾT TK 334 - Phải trả cụng nhõn viờn (Tổ may) Thỏng 11 năm 2008 ĐVT: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phỏt sinh SH NT Nợ Cú Dư đầu kỳ - - 15/11/2008 103 15/11 Tạm ứng cho CN 141 2.800.000 27/11/2008 108 27/11 BHXH phải trả T11 3383 4.553.846 30/11/2008 115 30/11 Trả lương thỏng 11 111 27.836.745 30/11/2008 120 30/11 Thu 5% BHXH qua lương 3383 942.300 30/11/2008 121 30/11 Thu 1% BHYT qua
lương 3384 188.460 30/11/2008 122 30/11 Phõn bổ lương trực tiếp 622 31.767.505 Cộng phỏt sinh 31.767.505 36.321.351 Dư cuối kỳ 4.553.846 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn) Biểu số 18
SỔ CHI TIẾTTK 334 - Phải trả cụng nhõn viờn