- Đối với nhõn viờn bảo vệ, tạp vụ, lao cụng
2.2.4.1 Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
theo lương
* Chứng từ kế toỏn: cụng ty thực hiện theo đỳng nội dung, phương phỏp lập, ký
chứng từ theo quy định của luật kế toỏn và quyết định số 15/2006/QĐ ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC, bao gồm cỏc chứng từ kế toỏn:
- Mẫu số 01a – LĐTL Bảng chấm cụng): dựng để theo dừi tỡnh hỡnh lao động trong thỏng của từng cỏ nhõn, từng bộ phận.
- Mẫu số 02- LĐTL (Bảng thanh toỏn tiền lương): dựng xỏc định thu nhập phải trả và cỏc khoản giảm trừ thu nhập của người lao động.
- Mẫu số 04 – LĐTL (Giấy đi đường): làm căn cứ thanh toỏn cụng tỏc phớ
- Mẫu số 05 – LĐTL (Phiếu xỏc nhận sản phẩm hoặc cụng việc hoàn thành): làm cơ sở tớnh và chia sản phẩm
- Mẫu số 07 – LĐTL (Bảng thanh toỏn tiền thuờ ngoài): dựng xỏc định tiền thanh toỏn cụng việc thuờ ngoài, khụng cần hợp đồng.
- Mẫu số 08- LĐTL (Hợp đồng giao khoỏn): để ký kết cụng việc giao khoỏn, là cơ sở tớnh và trả lương sản phẩm.
- Mẫu số 09 – LĐTL: Biờn bản thanh lý (Nghiệm thu) hợp đồng giao khoỏn: để xỏc định số lượng, chất lượng cụng việc, số tiền thanh toỏn và chấm dứt hợp đồng. - Mẫu số 11 – LĐTL (Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội): dựng tập hợp và phõn bổ tiền lương thực tế và BHXH, BHYT, KPCĐ phải trớch nộp trong thỏng theo đối tượng sử dụng lao động.
- Mẫu C03 – BH (Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xó hội): do cơ sở y tế lập, xỏc nhận thời gian nghỉ việc khi ốm đau, thai sản,… làm căn cứ tớnh trả BHXH
- Mẫu C04 – BH (Bảng thanh toỏn BHXH): kế toỏn tiền lương lập hàng thỏng để thanh toỏn cho cơ quan BHXH.
* Cỏc tài khoản kế toỏn sử dụng gồm:
- TK 111: Tiền mặt
- TK 141: Tạm ứng - TK 334: Phải trả cụng nhõn viờn - TK 335: Chi phớ phải trả - TK 338: Phải trả, phải nộp khỏc + TK 3382: Kinh phớ cụng đoàn + TK 3383: BHXH + TK 3384: BHYT - TK 622: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp - TK 627: Chi phớ sản xuất chung
- TK 642: Chi phớ quản lý doanh nghiệp