II. Kết quả thẩm định:
a.Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào giảm:
+ Năm 2005:
- Hóa đơn GTGT ký hiệu AA/2004T số 22150 ngày 18/02/2005 của công ty du lịch Đồng Nai mua rượu bia với doanh số là 4.272.730 đồng, thuế GTGT 427.273 đồng không phục vụ cho kinh doanh nên bị loại trừ.
+ Năm 2006:
- Hóa đơn GTGT ký hiệu AA/2005T số 9436 ngày 20/10/2005 của công ty xăng dầu Đồng Nai mua xăng dầu với doanh số 8.716.700 đồng, thuế GTGT 871.670 đồng nhưng đến tháng 02/2006 mới kê khai. Theo quy định về kê khai thuế, hóa đơn GTGT đầu vào chỉ có giá trị kê khai trong 03 tháng, quá 03 tháng hóa đơn đó xem như không có giá trị.
+ Năm 2007:
- Hóa đơn GTGT ký hiệu CT/2007N số 74982 ngày 17/05/2007 của công ty Ngọc Trâm mua rượu bia doanh số 9.629.300 đồng, thuế GTGT 962.930 đồng không phục vụ kinh doanh nên bị loại trừ.
+ Một số hóa đơn sắt, phế liệu mua vào áp dụng sai phần thuế suất điều chỉnh giảm từ 10% xuống 5% nên số thuế đầu vào giảm 4.276.977 đồng.
+ Từ năm 2007 – 2008, có một phần doanh số bán sắt vào khu chế xuất không có hợp đồng kinh tế, không qua thủ tục hải quan nên không đủ điều kiện áp dụng thuế suất đầu ra 0%. Doanh số bán 29.383.500 đồng, chiếm tỷ lệ 0.03% trên tổng doanh thu trong kỳ hoàn thuế.
Do vậy phần thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ tương ứng: (1.493.839.198 – 6.538.850 – 39.580.834) x 0.03% = 434.316 đồng
Tổng thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ:
427.273 + 871.670 + 962.930 + 4.276.977 + 434.316 = 6.937.166 đồng