II. Kết quả thẩm định:
TUÂN THỦ CỦA ĐTNT
(Nguồn: Tài liệu Tập huấn chương trình cải cách và hiện đại hóa ngành thuế)
Xây dựng kho dữ liệu phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT:
- Rà soát, bổ sung, hoàn thiện cơ sở dữ liệu sẵn có về hệ thống văn bản pháp quy, văn bản hướng dẫn về thuế, các thủ tục hành chính thuế trên website.
CHIẾN LƯỢC TUÂN THỦ
PHƯƠNG PHÁP TIẾP CẬN TỔNG QUÁT
Tuyên truyền & Hỗ trợ ĐTNT
Điều tra & Phân tích Chính sách & Quản lý Tuyên truyền để ĐTNT hiểu về nghĩa vụ thuế. Tăng cường dịch vụ hỗ trợ ĐTNT để giải đáp mọi yêu cầu, thắc
mắc của ĐTNT.
Tăng cường xác định mục tiêu để thanh tra
tại cơ sở. Duy trì chức năng điều tra tại cơ sở các
hồ sơ nghi ngờ cao. Tăng cường thu thập
thông tin điều tra và khả năng phân tích.
Cố gắng giảm tính phức tạp và sự khó hiểu về các luật thuế. Cố gắng đơn giản hóa
hệ thống quản lý và tạo điều kiện tốt hơn
cho tuân thủ.
- Tổng hợp các câu hỏi, vướng mắc của ĐTNT và soạn thảo nội dung trả lời thống nhất theo từng chủ đề.
Kiện toàn đội ngũ cán bộ trong hệ thống tuyên truyền và hỗ trợ ĐTNT.
Tiến hành tổ chức các lớp tập huấn, đào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn (cả về chính sách, chế độ thuế cũng như về kỹ năng tuyên truyền, phong cách giao tiếp….) cho toàn bộ cán bộ công chức làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ ĐTNT.
Phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng để nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ:
- Phối hợp với Đài phát thanh, truyền hình địa phương xây dựng chuyên mục về thuế phát định kỳ với các nội dung: giới thiệu các chính sách, chế độ về thuế; phóng sự về các hoạt động của ngành thuế; giải đáp các câu hỏi, vướng mắc về thuế…..
- Tổ chức định kỳ các cuộc thi tìm hiểu pháp luật về thuế trên một số báo, đài với từng loại đối tượng dự thi: học sinh, sinh viên, tổ chức, cá nhân kinh doanh…..
Phát hành các ấn phẩm tuyên truyền và đổi mới các khẩu hiệu tuyên truyền trên theo hướng dễ hiểu, dễ nhớ và thiết thực căn cứ theo từng thời kỳ, nhu cầu của xã hội, đáp ứng các mục tiêu tuyên truyền của ngành.
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, đề ra những biện pháp nhằm khuyến khích, nâng cao ý thức của người dân khi mua hàng phải lấy hóa đơn.
Đối với các cơ sở kinh doanh việc xuất hóa đơn nhiều hay ít cũng đồng nghĩa với việc kê khai, nộp thuế trung thực hay gian lận. Đối với những cơ sở kinh doanh làm ăn bài bản, uy tín, có cơ chế quản lý tài chính chặt chẽ thì dù người mua không yêu cầu lấy hóa đơn thì họ vẫn tự nguyện kê khai doanh thu không xuất hóa đơn để nộp thuế.Tuy nhiên cũng không loại trừ một số cơ sở kinh doanh có cơ chế quản lý tài chính nhỏ lẻ, thiếu lành mạnh thì lợi dụng việc người tiêu dùng không đòi hóa đơn để hợp thức hóa, gian lận doanh thu trốn thuế.
Vì thế, công tác quản lý thuế, quản lý hóa đơn cần tập trung vào những đối tượng là những DN nhỏ lẻ, cơ chế quản lý tài chính không minh bạch; những lĩnh vực nhạy cảm như các hoạt động chủ yếu cung cấp trực tiếp hàng bán lẻ cho người tiêu dùng mà mỗi lần thanh toán có giá trị cao như: kinh doanh điện máy, xây dựng, ăn uống. Các trường hợp này thường không xuất hóa đơn cho người tiêu dùng. Thay vào đó khi giao hàng hay bán hàng cho khách hàng cơ sở kinh doanh thường đưa cho khách hàng các chứng từ dưới hình thức bảng kê tính tiền, phiếu thu tiền, phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất hàng, phiếu xuất kho nội bộ…..
Vậy cho nên, để có căn cứ xác đáng nhằm xử lý triệt để hành vi bán hàng không xuất hóa đơn thì CQT nên có cơ chế khuyến khích, vận động đông đảo người mua hàng tố giác và cung cấp cho CQT các trường hợp các DN bán hàng không xuất hóa đơn. Theo đó, nếu người mua hàng không nhận được hóa đơn mà chỉ nhận được chứng từ mua hàng đã thanh toán xong, thì người mua hàng có thể cung cấp các chứng từ đó làm cơ sở để CQT kiểm tra thực tế, xác định doanh thu bán hàng hóa để truy thu và phạt về hành vi trốn thuế. Số tiền thuế truy thu sẽ được trích thưởng cho người mua hàng hoặc có cơ chế khen thưởng phù hợp.
Khi người mua hàng cung cấp thông tin và thấy được quyền lợi từ việc cung cấp thông tin, thì đó là một trong những kênh thông tin đấu tranh phòng chống việc bán hàng không xuất hóa đơn một cách tốt nhất.
Thực hiện tốt các quy chế phối hợp giữa các ngành: Công an, Hải quan, Kế hoạch - Đầu tư, Kho bạc, Thuế và các ngành có liên quan.
Trước khi nói đến sự phối hợp giữa CQT với các ngành chức năng khác cần phải nói đến sự liên kết hỗ trợ ngay trong nội bộ ngành thuế. Ngành thuế cần thiết lập cổng thông tin nội bộ theo chiều dọc từ Tổng cục thuế, Cục thuế cho đến Chi cục thuế, các Đội thuế và theo chiều ngang là các Cục thuế, Chi cục thuế của các địa phương trên toàn quốc. Việc thiết lập cổng thông tin này giúp cho công tác thu thập thông tin, kiểm tra tình hình giao dịch của các ĐTNT ở CQT các địa phương khác nhau sẽ được thực hiện nhanh chóng và kịp thời hơn, giúp cho công tác kiểm tra được chính xác hơn.
Đối với ngành Hải quan, CQT cần phải có sự liên kết chặt chẽ để có thể khai thác nguồn thông tin về các ĐTNT một cách hiệu quả và trung thực nhất. Đa số các DN xin hoàn thuế hiện nay đều có lý do là kinh doanh các mặt hàng xuất khẩu nên được hưởng thuế suất thuế GTGT đầu ra 0% nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đây là một điều kiện hết sức thuận lợi cho các đối tượng có các hành vi gian lận, trốn thuế; chỉ cần có một bộ hồ sơ xuất khẩu hợp lệ có sự xác nhận của cơ quan Hải quan thì xem như DN đã có thể hợp thức hóa một khoản doanh thu bán hàng mà không phải kê khai thuế GTGT đầu ra. Vì vậy, những hồ sơ xuất khẩu mà CQT có được trong quá trình kiểm tra cần phải có sự phối hợp với cơ quan Hải quan để giám định lại các hồ sơ này thực chất có tồn tại hay không và sự chính xác của nó đến mức độ nào. Ngoài ra, ngành Hải quan cũng cần phải có biện pháp mạnh để xử lý những cán bộ có hiện tượng tiếp tay cho các DN lập các bộ hồ sơ xuất khẩu khống nhằm chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
Ngoài ra, sự hỗ trợ từ phía Sở Kế hoạch Đầu tư cũng không thể thiếu cho công tác quản lý thuế. Để theo dõi được hoạt động của các DN đăng ký kinh doanh mới,
xin ngưng kinh doanh hay chuyển đổi, bổ sung thêm các ngành nghề kinh doanh CQT cần có sự liên kết về thông tin đối với Sở kế hoạch và Đầu tư. Điều này đóng vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý thuế, nếu một cơ sở đăng ký kinh doanh mới nhưng chỉ đăng ký với Sở Kế hoạch Đầu tư mà không đến CQT để làm các thủ tục cần thiết để có thể kinh doanh một cách hợp pháp thì đây là hình thức kinh doanh chui để trốn thuế, nếu không tra cứu thông tin từ Sở Kế hoạch Đầu tư thì làm sao CQT có thể nắm bắt hết được số lượng các DN xin đăng ký kinh doanh. Thêm nữa, khi các DN có ý đồ gian lận về thuế đã rút giấy phép kinh doanh ở Sở Kế hoạch Đầu tư, ngưng kinh doanh nhưng vẫn đến CQT xin mua hóa đơn sẽ gây hậu quả hết sức nghiêm trọng. Nếu không có sự phối hợp trao đổi thông tin với Sở Kế hoạch Đầu tư thì CQT khó lòng tránh khỏi các trường hợp gian lận tinh vi như vậy.
Bên cạnh đó, cần có sự phối hợp với ngành Công an để áp dụng các biện pháp nghiệp vụ, tiến hành điều tra những vụ việc gian lận về thuế có tính chất quy mô và các đối tượng trốn thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật mang tính hình sự gây tổn hại nghiêm trọng đến nền kinh tế của đất nước. Đây có thể là các hình thức tội phạm về kinh tế cần có thẩm quyền của ngành Công an can thiệp để đưa ra xử lý nghiêm minh, là hình thức răn đe, cảnh báo cho các đối tượng khác nếu có ý định gian lận về thuế.
Ngoài ra, tùy thuộc vào tình hình kinh tế xã hội từng giai đoạn và tùy thuộc đặc điểm phát triển của ngành mà đưa ra một số giải pháp mang tính thời điểm như sau:
Phân bổ dự toán thu và phát động phong trào thi đua phấn đấu cho từng đội thuế thực hiện nhiệm vụ ngay từ đầu.
Quản lý đăng ký kê khai thuế kết hợp với đăng ký kinh doanh để quản lý đăng ký thuế đảm bảo theo dõi, giám sát sự biến động; làm rõ DN bỏ trốn, chuyển khỏi địa bàn, cơ sở kinh doanh không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn hoạt động để đưa các đối tượng này vào quản lý.
Kiểm tra hồ sơ khai thuế của NNT một cách kỹ lưỡng ngay từ khi bắt đầu năm tài chính, tập trung kiểm tra các chỉ tiêu kê khai như doanh thu lớn nhưng có số thuế nộp ít, kinh doanh có quy mô nhưng số thuế nộp ít………….những lĩnh vực có dấu hiệu tiềm ẩn kê khai không đủ.
Tăng cường công tác kiểm tra để khai thác nguồn thu còn tiềm ẩn, kịp thời xử lý các hành vi vi phạm theo quy định, qua đó tác động đến tính chấp hành tuân thủ pháp luật về thuế của NNT.
Thực hiện tốt công tác quản lý thu nợ thuế, đôn đốc nhắc nhở các đối tượng còn nợ thuế hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; thực hiện các bước xử lý nợ, cưỡng chế nợ thuế theo quy định.
Khai thác, sử dụng hiệu quả việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế như kê khai thuế, quản lý nợ thuế, kiểm tra thuế………
Tổ chức đào tạo bồi dưỡng, trang bị, cập nhật thường xuyên kiến thức cho cán bộ thuế về trình độ chuyên môn để thực hiện tốt các công tác chuyên môn của mình.
Tổ chức công tác tuyên truyền ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế đúng quy định cho NNT cũng như nâng cao nhận biết về quyền lợi của người tiêu dùng đối với các DN.
3.2.3.2, Giải pháp từ Cục Thuế T.Đồng Nai, Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính.
Có sự hỗ trợ về mặt nhân lực cho công tác thanh tra, kiểm tra cũng như sự hỗ trợ về mặt chuyên môn cho các cán bộ tiến hành thanh tra, kiểm tra.
Có các kiến nghị, đề xuất lên các cấp cao hơn về việc sửa đổi một số điểm trong Luật quản lý thuế nhằm có sự phân bổ thời gian, quyền hạn một cách hợp lý hơn trong quá trình thanh tra, kiểm tra.
Đưa các hành vi vi phạm pháp luật về thuế vào Bộ Luật hình sự nhằm xử phạt nghiêm minh và triệt để các đối tượng có hành vi gian lận gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến công tác quản lý thuế.
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, đề ra những biện pháp nhằm khuyến khích, nâng cao ý thức của người dân khi mua hàng phải lấy hóa đơn.
Có sự chỉ đạo các cơ quan, tổ chức có thẩm quyền liên quan đến công tác quản lý thuế phối hợp chặt chẽ với CQT để tạo điều kiện thuận lợi nhất cho công tác kiểm tra, thanh tra thuế.
Thường xuyên tổ chức các hoạt động tuyên truyền nhằm khuyến khích, nâng cao đạo đức nghề nghiệp cũng như ý thức trách nhiệm cho các cán bộ thuế.
KẾT LUẬN
Đối với nền kinh tế cơ chế thị trường phát triển không ngừng như ở nước ta hiện nay, thuế đóng một vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế, đảm bảo công bằng xã hội; thuế còn là nguồn thu chính cho Ngân sách Nhà nước để góp phần phát triển đất nước, nâng cao đời sống người dân. Thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ không chỉ là chấp hành tốt pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi của các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động kinh tế và người tiêu dùng.
Công tác quản lý thuế là một biện pháp đảm bảo các cá nhân, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tuân thủ và chấp hành tốt pháp luật về thuế. Để công tác quản lý thuế ngày càng hiệu quả và khoa học hơn đòi hỏi sự kết hợp và hỗ trợ từ các cấp các ngành có liên quan, nhận thức về nghĩa vụ thuế của người dân phải được nâng cao hơn nhằm đạt hiệu quả cao nhất cho việc đảm bảo nguồn thu Ngân sách Nhà nước.
Từ khi ngành thuế ra đời và phát triển cho đến nay đã có nhiều cải thiện và tiến bộ vượt bậc trong công tác quản lý tuy nhiên cơ chế quản lý hiện hành vẫn còn tồn tại nhiều kẽ hở tạo điều kiện cho các cá nhân, tổ chức có thể gian lận, trốn thuế. Từ đó, rút ra kinh nghiệm và đưa ra các giải pháp để ngày càng hoàn thiện hơn công tác quản lý và tránh xảy ra tình trạng thất thu thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng.