Chi phớ bỏn hàng là những chi phớ thực tế phỏt sinh trong quỏ trỡnh bỏn sản phẩm, cung cấp hàng húa dịch vụ bao gồm : chi phớ chào bỏn, chi phớ bảo quản, đúng gúi, vận chuyển ...
TK sử dụng : để hạch toỏn chi phớ bỏn hàng cụng ty sử dụng TK 641 * Chứng từ sử dụng.
- Hoỏ đơn GTGT, hoỏ đơn bỏn hàng thụng thƣờng - Bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ
- Phiếu chi
- Giấy bỏo nợ của Ngõn hàng - Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan *Sổ kế toỏn sử dụng :
- Sổ Nhật ký chung - Sổ cỏi TK 641
- Cỏc sổ chi tiết cú liờn quan
Cuối kỳ kết chuyển chi phớ bỏn hàng vào TK 911
*Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp tại Cụng ty CP Thương mại Hũa Dung
Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp tại Cụng ty đƣợc khỏi
* Quy trỡnh hạch toỏn
Ghi chỳ:
: Ghi hằng ngày
: Đối chiếu : Ghi cuối kỳ
Căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT, Bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ, …kế toỏn tiến hành viết phiếu chi (hoặc giấy bỏo nợ của Ngõn hàng), tựy vào nội dung của nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh kế toỏn cũng cú thể viết phiếu kế toỏn. Từ cỏc dữ liệu trờn kế toỏn vào sổ Nhật ký chung đồng thời vào sổ chi tiết tỡa khoản chi phớ bỏn hàng. Căn cứ vào số liệu trờn sổ Nhật ký chung kế toỏn vào sổ Cỏi TK 641.Cuối quý cộng số phỏt sinh trờn sổ Cỏi và lập bảng cõn đối số phỏt sinh. Cuối năm, lập Bỏo cỏo tài chớnh.
HĐ GTGT, PC...
Sổ cỏi TK 641
Nhật ký chung
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Vớ dụ minh họa :
Ngày 20/5/2010 phỏt sinh nghiệp vụ in bạt quảng cỏo số tiền 5.500.000 tại cụng ty TNHH Thịnh Đƣờng, thanh toỏn bằng tiền mặt.
Căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT số 0065134 kế toỏn tiến hành lập Phiếu chi số 125. Từ phiếu chi và HĐGTGT kế toỏn vào sổ Nhật ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết TK 641. Sau đú căn cứ vào số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung kế toỏn phản ỏnh vào sổ Cỏi tài khoản chi phớ bỏn hàng.Cuối quý cộng sổ liệu trờn sổ Cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh.Cuối năm, lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Cộng tiền hàng 5.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 500.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 5.500.000
Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoỏ đơn)
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền tớnh A B C 1 2 3 1 In bạt quảng cỏo đồng 5.000.000 ……… ……… ………
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG KB/2010B
Liờn 2: Giao cho khỏch hàng 0065134 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 20 thỏng 05 năm 2010
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Thịnh Đƣờng Địa chỉ: 18/71 Đụng Khờ, Ngụ Quyền, Hải Phũng Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 0200493899
Họ tờn ngƣời mua hàng: Phạm Văn Tuyền
Tờn đơn vị: Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Địa chỉ: Số 4B - Phố Bến Mới - Thủy Nguyờn - HP Số tài khoản:
CễNG TY CP THƢƠNG MẠI HềA DUNG
Số 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn - HP
Số phiếu 125 Tài khoản: 1111 Tài khoản đứ: 641
PHIẾU CHI
Ngày: 20/5/2010 Ngƣời nhận tiền: Bựi Thị Thanh
Địa chỉ: Phũng Kế toỏn
Về khoản: Thanh toỏn tiền in bạt quảng cỏo Số tiền: 5.500.000
Bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn Kốm theo: 1 chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toỏn trƣởng Kế toỏn thanh toỏn
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn
Ngày 20 thỏng 05 năm 2010 Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/06/2010 Đơn vị tớnh: Đồng
Ngày thỏng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TK
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú
...
20/5/2010 HĐ 0065134 20/5/2010 In bạt quảng cỏo thanh toỏn bằng tiền mặt 641 133 111 5.500.000 500.000 5.500.000 ... 30/6/2010 PKT 116 30/6/2010 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 911 1.450.255.000 30/6/2010 PKT 117 30/6/2010 Kết chuyển chi phớ QLDN 911 862.088.000 Cộng phỏt sinh 105.715.692.661 105.715.692.661
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 641 - Chi phớ bỏn hàng
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/6/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHTK
đối ứng
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày thỏng Trang STT
Dũng Nợ Cú
Số dƣ đầu kỳ - -
Số phỏt sinh trong kỳ
...
12/5/2010 HĐ
0047896 12/5/2010 Mua xăng dầu cho xe chở hàng 111 12.450.300
20/5/2010 HĐ
0065134 20/5/2010
In bạt quảng cỏo thanh toỏn
bằng tiền mặt 111 5.000.000
...
30/6/2010 PKT 116 30/6/2010 Kết chuyển CP bỏn hàng 911 1.450.255.000
Cộng phỏt sinh 1.450.255.000 1.450.255.000
Số dƣ cuối kỳ - -
Giỏm đốc Kế toỏn trƣởng Ngƣời ghi sổ