Chi phớ quản lớ doanh nghiệp là tài khoản phản ỏnh cỏc chi phớ quản lớ chung của doanh nghiệp gồm chi phớ nhõn viờn quản lớ doanh nghiệp ( tiền lƣơng, tiền cụng , cỏc khoản phụ cấp...), bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn cảu nhõn viờn quản lớ doanh nghiệp, chi phớ vật liệu văn phũng, cụng cụ lao động, khấu hao TSCĐ dựng cho quản lớ doanh nghiệp, tiền thuờ đất, thuế mụn bài, dự phũng phải thu khú đũi, dịch vụ mua ngoài khỏc ( điện nƣớc, điện thoại, fax, chỏy nổ...), chi phớ bằng tiền khỏc ( chi phớ tiếp khỏch, hội nghị khỏch hàng...) Để hạch toỏn chi phớ quản lớ doanh nghiệp cụng ty sử dụng TK 642.
Sổ sỏch chứng từ sử dụng :
Để hạch toỏn chi phớ quản lớ doanh nghiệp kế toỏn căn cứ vào bảng phõn bổ tiền lƣơng, bảng trớch khấu hao TSCĐ, phiếu chi về dịch vụ mua ngoài ( điện, điện thoại, nƣớc...), cỏc chi phớ khỏc bằng tiền ... để làm căn cứ gh vào Nhật ký chung và sổ cỏi TK 642. Cỏc sổ sỏch chứng từ sử dụng: - Phiếu chi - Bảng phõn bổ tiền lƣơng - Bảng tớnh khấu hao TSCĐ - Nhật ký chung - Sổ cỏi TK 642
- Cỏc sổ chi tiết khỏc liờn quan Quy trỡnh ghi sổ tƣơng tự nhƣ chi phớ bỏn hàng.
Vớ dụ minh họa :
Ngày 22/5/2010 phỏt sinh nghiệp vụ mua văn phũng phẩm trị giỏ thanh toỏn là 2.750.000 tại cụng ty văn phũng phẩm Tiền Phong thanh toỏn bằng tiền mặt.
Nợ TK 642 : 2.500.000 Nợ TK 133 : 250.000
Cú TK 111 : 2.750.000
Căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT số 0012584 kế toỏn tiến hành lập Phiếu chi số 142. Từ phiếu chi và HĐGTGT kế toỏn vào sổ Nhật ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết TK 642. Sau đú căn cứ vào số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung kế toỏn phản ỏnh vào sổ Cỏi tài khoản chi phớ QLDN. Cuối quý cộng sổ liệu trờn sổ Cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh.Cuối năm, lập Bỏo cỏo tài chớnh.
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao cho khỏch hàng Ngày 22 thỏng 5 năm 2010
Mẫu số:01 GTTT -3LL
KB/2010B
0012584
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty văn phũng phẩm Tiền Phong ... Địa chỉ : 125 Lạch Tray ... Số tài khoản: ... Điờn thoại: ... MS:
0 2 0 0 6 7 2 1 2 9 Họ tờn ngƣời mua hàng: ... Tờn đơn vị: Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung ... Địa chỉ: 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - THủy Nguyờn ... Số tài khoản: ... Hỡnh thức thanh toỏn: TM ... MS: 0 2 0 0 6 3 0 2 6 3 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị Tớnh Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 01 02 Giấy A4 ngoại Giấy A4 nội Hộp Hộp 3 4 500.000 250.000 1.500.000 1.000.000 Cộng tiền hàng: 2.500.000 Thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 250.000 Tổng tiền thanh toỏn 2.750.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mƣơi nghỡn đồng chẵn
Ngƣời mua hàng (Ký,ghi rừ họ tờn) Nguyễn Thị Loan Ngƣời bỏn hàng (Ký, ghi rừ họ tờn)
Đoàn Xuõn Hải
Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, đúng dấu,ghi rừ họ tờn)
CễNG TY CP THƢƠNG MẠI HềA DUNG
Số 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn - HP
Số phiếu : 145 Tài khoản: 1111 Tài khoản đứ: 642
PHIẾU CHI
Ngày: 22/5/2010 Ngƣời nhận tiền: Bựi Thị Thanh
Địa chỉ: Phũng Kế toỏn
Về khoản: Thanh toỏn tiền ma văn phũng phẩm Số tiền: 2.750.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mƣơi nghỡn đồng Kốm theo: 1 chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toỏn trƣởng Kế toỏn thanh toỏn
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): : Hai triệu bảy trăm năm mƣơi nghỡn đồng Ngày 22 thỏng 05 năm 2010 Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT Kí CHUNG Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/06/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TK
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú
...
22/5/2010 HĐ 0012584 22/5/2010 Mua văn phũng phẩm thanh toỏn bằng tiền mặt 642 133 111 2.500.000 250.000 2.750.000 ... 30/6/2010 PKT 116 30/6/2010 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 911 1.450.255.000 30/6/2010 PKT 117 30/6/2010 Kết chuyển chi phớ QLDN 911 862.088.000 Cộng phỏt sinh 105.715.692.661 105.715.692.661
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 642 - Chi phớ quản lớ doanh nghiệp
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/6/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHTK
đối ứng
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày thỏng Trang STT
Dũng Nợ Cú Số dƣ đầu kỳ - - Số phỏt sinh trong kỳ ... 12/5/2010 HĐ 1593564 12/5/2010
Thanh toỏn tiền điện thỏng
4/2010 111 3.546.400
15/5/2010 PC 066 15/5/2010 Thanh toỏn tiền lƣơng thỏng
4/2010 111 42.126.350
22/5/2010 HĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
0012584 22/5/2010
Thanh toỏn tiền mua văn phũng
phẩm 111 2.750.000
...
30/6/2010 PKT 117 30/6/2010 Kết chuyển CP QLDN 911 862.088.000
Cộng phỏt sinh 862.088.000 862.088.000
Số dƣ cuối kỳ - -
Giỏm đốc Kế toỏn trƣởng Ngƣời ghi sổ