Doanh thu hoạt động tài chớnh của cụng ty chủ yếu là khoản lói tiền gửi ngõn hàng. Sau khi nhận đƣợc chứng từ do ngõn hàng gửi đến, kế toỏn phản ỏnh vào bảng kờ chi tiết, sổ nhật ký chung và sổ cỏi TK 515
Chứng từ sử dụng : Giấy bỏo cú của ngõn hàng về số lói tiền gửi, bản sao kờ chi tiết tài khoản của ngõn hàng gửi cho cụng ty...
Quy trỡnh hạch toỏn:
Khi nhận đƣợc giấy bỏo cú, bản sao kờ chi tiết tài khoản của ngõn hàng gửi cho cụng ty về khoản tiền lói, kế toỏn vào bảng kờ chi tiết. Căn cứ vào bảng kờ chi tiết, kế toỏn lập sổ nhật ký chung rồi vào sổ cỏi tài khoản 515 và sổ cỏi tài khoản 112 về phần tiền lói đƣợc hƣởng
Vớ dụ minh họa
Ngày 31/5/2010 phỏt sinh nghiệp vụ : Ngõn hàng trả lói tiền gửi thỏng 5/2010 nhập vào tài khoản TGNH
Căn cứ vào giấy bỏo cú của Ngõn hàng số 068, kế toỏn vào sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết Doanh thu hoạt động tài chớnh. Đồng thời dựa trờn số liệu sổ Nhật ký chung để vào sổ Cỏi TK 515. Cuối kỳ hoặc cuối năm tổng hợp số liệu trờn sổ Cỏi để lập Bỏo Cỏo tài chớnh.
NGÂN HÀNG TMCP CễNG THƢƠNG VN Mó GDV: VIETIN BANK Mó KH: 10366
GIẤY BÁO Cể SỐ : 068 Ngày 31/5/2010
Kớnh gửi: CTY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI HếA DUNG
Hụm nay chỳng tụi xin bỏo đó ghi Cú tài khoản của quý khỏch hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Cú: 10201-000020222-8
Số tiền bằng số : 52.336
Số tiền bằng chữ: Năm mƣơi hai nghỡn ba trăm ba sỏu đồng Nội dung: Ngõn hàng trả lói tiền gửi
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT Kí CHUNG Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/06/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TK
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú
...
31/5/2010 GBC 068 31/5/2010 Ngõn hàng trả lói tiền gửi thỏng 5/2010 nhập tiền vào tài khoản
112 515 52.336 52.336 ... Cộng phỏt sinh 105.715.692.661 105.715.692.661
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài chớnh
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/6/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung
SHTK đối ứng
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày thỏng Trang STT
Dũng Nợ Cú
Số dƣ đầu kỳ - -
Số phỏt sinh trong kỳ
...
31/5/2010 GBC
068 31/5/2010 Ngõn hàng trả lói tiền gửi 112 52.336
30/6/2010 GBC 082 30/6/2010 Ngõn hàng trả lói tiền gửi 112 125.680
...
30/6/2010 PKT 114 30/6/2010 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chớnh 911 325.463
Cộng phỏt sinh 325.463 325.463
Số dƣ cuối kỳ - -
Giỏm đốc Kế toỏn trƣởng Ngƣời ghi sổ