Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp gồm chi phớ thuế TNDN hiện hành và chi phớ thuế thu nhập hoón lại phỏt sinh trong năm làm căn cứ xỏc định kết quả kinh doanh của daoanh ngiệp trong năm tài chớnh
* Chứng từ sử dụng
- Cỏc chứng từ kết chuyển * Tài khoản sử dụng
Tk 821 : Chi phớ thuờ thu nhập doanh nghiệp
TK 8211: Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Tk 8212: Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại Quy trỡnh hạch toỏn
Cuối kỳ kế toỏn tiến hành thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển trờn phiếu kế toỏn. Căn cứ vào cỏc chứng từ kết chuyển sẽ vào sổ nhật ký chung từ đú vào sổ cỏi tài khoản chi phớ thuế TNDN.
Vớ dụ minh họa :
Cuối thỏng xỏc định chi phớ thuế TNDN phải nộp thỏng 5/2010 số tiền 134.500.000
Từ phiếu kế toỏn xỏc định kết chi phớ thuế TNDN kế toỏn vào sổ Nhật ký chung, căn cứ số liệu trờn sổ Nhật ký chung kế toỏn phản ỏnh vào sổ Cỏi TK chi phớ thuế TNDN. Cuối quý tổng hợp số liệu trờn sổ Cỏi kế toỏn lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
SỔ CÁI
Tài khoản: 821 – Chi phớ thuế TNDN
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/6/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHT
K đối ứng
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày thỏng Trang STT
Dũng Nợ Cú Số dƣ đầu kỳ - - Số phỏt sinh trong kỳ ... 31/5/2010 31/5/2010 Xỏc định chi phớ thuế TNDN 3334 84.578.426 ... 30/6/2010 PKT 119 30/6/2010 Kết chuyển chi phớ thuế
TNDN 911 290.024.113
Cộng phỏt sinh 290.024.113 290.024.113
Số dƣ cuối kỳ - -
Giỏm đốc Kế toỏn trƣởng Ngƣời ghi sổ