“Mó số” ghi ở cột 2 dựng để cộng khi lập Bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp hoặc bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất.
- Số liệu ghi vào cột 3 “ thuyết minh ” của bỏo cỏo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiờu này trong Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh năm 2009.
- Số liệu ghi vào cột 5 “ năm trƣớc” của bỏo cỏo kỳ này năm nay ( năm 2009) đƣợc căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 “ năm nay” của từng chỉ tiờu tƣơng ứng của bỏo cỏo này năm trƣớc (năm 2008).
- Nội dung và phƣơng phỏp lập cỏc chỉ tiờu ghi vào cột 4 “ Năm nay” nhƣ sau:
1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ ( Mó số 01)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng doanh từ việc bỏn cỏc loại xe trong năm 2009, số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là lũy kế số phỏt sinh bờn cú của TK 511 – Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2009 trờn sổ cỏi với tổng giỏ trị bằng 796.984.750.009 đồng.
Mó số 01 = 796.984.750.009 đồng
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu ( Mó số 02)
Năm 2009 cỏc khoản giảm trừ doanh thu là: 971.428.571 đồng, khoản giảm trừ doanh thu này là do trong năm 2009 cú một số khỏch hàng là cỏc DN mua hang của cụng ty với số lƣợng lớn và đƣợc cụng ty chiết khấu thƣơng mại, thể hiện trờn bảng cõn đối phỏt sinh cỏc tài khoản của cụng ty năm 2009, TK521 – Chiết khấu thƣơng mại. Mó số 02 = 971.428.571 đồng
3. Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ ( Mó số 10)
Mó số 10 = Mó số 01 - Mó số 02
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
4. Giỏ vốn hàng bỏn ( Mó số 11)
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là lũy kế số phỏt sinh bờn cú của TK632 – GVHB trong kỳ bỏo cỏo tƣơng ứng với bờn nợ TK 911 – xỏc định KQKD trờn sổ cỏi và trị giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty năm 2009 là: 728.365.595.477 đồng.
Mó số 11 = 728.365.595.477 đồng
5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ ( Mó số 20)
Chỉ tiờu này phản ỏnh số chờnh lệch giữa doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ với giỏ vốn hàng bỏn.
Mó số 20 = Mó số 10 – Mó số 11
Năm 2009 chỉ tiờu này cú giỏ trị là: 67.647.725.961 đồng
6. Doanh thu hoạt động tài chớnh (Mó số 21)
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là lũy kế số phỏt sinh bờn nợ của TK 515 – doanh thu hoạt động tài chớnh, đối ứng với bờn cú của TK911 – xỏc định KQKD, trong kỳ bỏo cỏo trờn sổ cỏi, doanh thu tài chớnh của cụng ty là phần lói do tiền gửi ở ngõn hàng và do chờnh lệch tỷ giỏ thanh toỏn, cỏc khoản đầu tƣ tài chớnh trong năm 2009 doanh thu của hoạt động này là: 1.954.692.945 đồng
Mó số 21 = 1.954.692.945 đồng
7. Chi phớ tài chớnh ( Mó số 22)
Chỉ tiờu này phản ỏnh chủ yếu là phần lói vay phải trả phỏt sinh trong năm tại cụng ty. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là lũy kế số phỏt sinh bờn cú của TK635 – chi phớ tài chớnh và đối ứng với bờn nợ TK911 – xỏc định KQKD, và cũn phần lói lỗ tỷ giỏ thanh toỏn.
Năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 32.481.556.228 đồng Mó số 22 = 32.481.556.228 đồng
- Chi phớ lói vay ( Mó số 23 )
Chỉ tiờu này phản ỏnh lói vay phải trả đƣợc tớnh vào chi phớ tài chớnh trong kỳ bỏo cỏo. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này căn cứ vào sổ chi tiết TK635 – chi phớ tài chớnh.
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
8. Chi phớ bỏn hàng ( Mó số 24)
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là tổng cộng phỏt sinh bờn Cú của TK 641 “ Chi phớ bỏn hàng” đối ứng với bờn Nợ của TK 911 “ Xỏc định kết quả kinh doanh” trong kỳ bỏo cỏo trờn Sổ Cỏi.
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 41.620.462 đồng
9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp ( Mó số 25)
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là tổng cộng phỏt sinh bờn Cú của TK 642“ Chi phớ Quản lý doanh nghiệp”đối ứng với bờn Nợ của TK 911“ Xỏc định kết quả kinh doanh” trong kỳ bỏo cỏo trờn Sổ Cỏi.
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 29.458.356.081 đồng
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ( Mó số 30)
Là phần chờnh lệch giữa cỏc khoản thu với cỏc khoản chi phớ chủ yếu trong hoạt động của DN.
Mó số 30 = Mó số 20 + (Mó số 21 –Mó số 22) – Mó số 24 - Mó số 25 Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 7.620.886.135 đồng
11. Thu nhập khỏc ( Mó số 31)
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này đƣợc căn cứ vào tồng phỏt sinh bờn Nợ của TK 711 “Thu nhập khỏc” đối ứng với bờn Cú của TK 911 “ Xỏc định kết quả kinh doanh” trong kỳ bỏo cỏo trờn Sổ Cỏi.
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 526.824.905 đồng
12. Chi phớ khỏc ( Mó số 32)
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này đƣợc căn cứ vào tồng phỏt sinh bờn Cú của TK 811 “Chi phớ khỏc” đối ứng với bờn Nợ của TK 911 “ Xỏc định kết quả kinh doanh” trong kỳ bỏo cỏo trờn Sổ Cỏi.
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 695.971.038 đồng
13. Lợi nhuận khỏc ( Mó số 40)
Mó số 40 = Mó số 31 - Mó số 32
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: -169.146.133 đồng
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu Mó số 50 = Mó số 30 + Mó số 40
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 7.451.740.002 đồng
15 Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ( Mó số 51)
Năm 2009, Cụng ty Hải Âu ỏp dụng mức thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25% trờn tồng lợi nhuận kế toỏn trƣớc thuế
Mó số 51 = Mó số 50 * 25%
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là:88.273.580 đồng
Tổng số thuế TNDN mà cụng ty phải nộp theo quy định của nhà nƣớc năm 2009 là 25% * 7.451.740.002 = 1.862.935.001, nhƣng do năm 2008 cụng ty bị lỗ trờn 13 tỷ đồng vỡ vậy cụng ty đó kết chuyển một phần thuế TNDN õm từ năm 2008 sang và làm cho thuế TNDN năm 2009 chỉ là : 88.273.580 đồng.
16. Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại ( Mó số 52)
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này đƣợc căn cứ vào tổng sổ phỏt sinh bờn Cú của TK 8212 “ Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại”, đối ứng với bờn Nợ của TK 911 “ Xỏc định kết quả kinh doanh”, trờn sổ kế toỏn chi tiết TK 8211, hoặc căn cứ vào số phỏt sinh bờn Nợ của TK 8212 đối ứng với bờn Cú của TK 911 trong kỳ bỏo cỏo,( (Trƣờng hợp này sụ liệu để ghi vào chỉ tiờu này bằng số õm dƣới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn (…) trờn sổ kế toỏn chi tiết TK 8212).
Trong năm 2009 cụng ty khụng phỏt sinh chỉ tiờu này, giỏ trị của chỉ tiờu này bằng 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( Mó số 60)
Mó số 60 = Mó số 50 – ( Mó số 51 + Mó số 52)
Trong năm 2009 giỏ trị của chỉ tiờu này là: 7.363.466.422 đồng
18. Lói cơ bản trờn cổ phiếu ( Mó số 70)
Cụng ty chƣa cổ phần hoỏ nờn chỉ tiờu này khụng phỏt sinh.
2.4.Thực tế tổ chức cụng tỏc phõn tớch Bỏo cỏo KQKD tại cụng ty Hải Âu. 2.4.1.í nghĩa của việc phõn tớch kết quả kinh doanh tại cụng ty
Kết quả sản xuất kinh doanh là mục tiờu hoạt động kinh doanh của cụng ty trong từng thời kỳ, từng giai đoạn. Hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh là lý do
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
tồn tại và phỏt triển của cụng ty trờn thƣơng trƣờng kinh doanh. Hoàn thành vƣợt mức kế hoạch hay khụng hoàn thành kế hoạch cụng ty đều phải xem xột, đỏnh giỏ, phõn tớch, nhằm tỡm ra nguyờn nhõn ảnh hƣởng trực tiếp hoặc giỏn tiếp tới kết quả kinh doanh của cụng ty.
Một kế hoạch kinh doanh cho dự khoa học, chặt chẽ đến đõu thỡ so với thực tế đang diễn ra thỡ đú vẫn chỉ là một dự kiến. Thụng qua thực tiễn để kiểm nghiệm, sẽ cú nhiều điều cần bổ xung hoàn thiện để lập cho kế hoạch cho những năm tiếp theo. Phõn tớch kết quả sản xuất kinh doanh cũn giỳp lónh đạo cụng ty cú đƣợc những thụng tin cần thiết để đƣa ra những quyết định kịp thời nhằm đạt đƣợc mục tiờu mong muốn trong quỏ trỡnh điều hành SXKD.