năm 2009 của cụng ty.
Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty kế toỏn căn cứ vào số liệu cỏc chỉ tiờu đó lập năm 2009 trờn bỏo cỏo BCTC năm 2009 tiến hành cỏc bƣớc sau:
- Thu thập thụng tin, cỏc số liệu đó và đang diễn ra về cỏc chỉ tiờu phản ỏnh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- So sỏnh doanh thu , chi phớ, lợi nhuận thực hiện đƣợc với kế hoạch, qua đú đỏnh giỏ tổng quỏt tỡnh hỡnh thực hiện doanh thu, lợi nhuận, chi phớ cú đạt mức kế hoạch đề ra hay khụng?
- So sỏnh tỷ suất sinh lời thực hiện với kế hoạch
- Phõn tớch nguyờn nhõn đó và đang ảnh hƣởng tớch cực hay tiờu cực đến tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch.
- Cung cấp tài liệu phõn tớch kết quả sản xuất kinh doanh, cỏc dự bỏo tỡnh hỡnh kinh doanh sắp tới cho ban lónh đạo.
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
Bảng phõn tớch một số chỉ tiờu lớn trờn BCTC cụ thể là trờn bảng cõn đối kế toỏn của cụng ty ( phõn tớch tổng hợp)( Bảng 2.13)
STT Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 So sỏnh
Số tiền % 1 Tổng giỏ trị tài sản 317.655.066.387 449.672.570.661 132.017.504.274 29,36 2 Tài sản lƣu động 293.960.112.343 406.847.106.900 112.886.994.557 27,75 3 Tổng giỏ trị nguồn vốn 317.655.066.387 449.672.570.661 132.017.504.274 29,36 4 Nợ phải thu 51.379.708.758 111.126.279.632 59.746.570.874 53,76 5 Vốn chủ sở hữu (4.462.401.930) 9.380.750.688 4.918.348.758 190,7
Nhỡn một cỏch tổng thể qua bảng phõn tớch một số chỉ tiờu lớn trờn BCTC cho thấy năm 2009 là một năm mà cụng ty Hải Âu kinh doanh rất hiệu quả so với năm 2008 dự cho năm 2009 khủng hoảng kinh tế thế giới lan rộng rất nhiều nƣớc và ảnh hƣởng rất nặng nề đến nền kinh tế cỏc nƣớc.
Tổng giỏ trị tài sản của cụng ty năm 2009 tăng lờn rất lớn, cụ thể tăng bằng 132.017.504.274 đồng, cú điều này là do năm 2009 phần tài sản ngắn hạn của DN tăng lờn rất lớn bằng 112.887.024.557 đồng, trong đú cỏc khoản tiền và tƣơng đƣơng tiền là 49.181.053.881 đồng, cỏc khoản phải thu ngắn hạn là 59.746.750.874 đồng, tài sản ngắn hạn khỏc cũng tăng lờn rất lớn bằng 63.335.948.959 đồng. Trong khi đú hàng tồn kho của DN năm 2009 giảm rất lớn so với năm 2008, năm 2009 giảm so với năm 2008 là 59.376.549.157 đồng. Trong phần tài sản dài hạn thỡ TSCĐ tăng lờn chiếm chủ yếu trong tăng tài sản dàu hạn tăng bằng 20.096.721.063 đồng, một khoản nữa tăng lờn cũng rất lớn phải kể đến là cỏc khoản đầu tƣ tài chớnh dài hạn tăng 10.587.808.000 đồng so với năm 2008, sở dĩ cú khoản tăng này là do năm 2009 cụng ty đầu tƣ thờm vào một khoản vốn lớn vào chi nhỏnh là cụng ty thƣơng mại tài chớnh Hải Âu miền Trung nhằm nõng cao hiệu quả cung cấp kịp thời hàng húa cho cỏc tỉnh miền trung và nõng cao hiệu quả kinh doanh mở rộng thị phần của cụng ty tại miền trung.
Phần tài sản lƣu động năm 2009 tăng lớn mhƣ vậy là do trong năm 2009 cỏc khoản tiền, tƣơng đƣơng tiền và cỏc khoản phải thu ngắn hạn tăng lờn rất lớn chiếm 96,5% trong tổng tăng tài sản lƣu động. Tuy nhiờn điều này cú thể là khụng tốt vỡ đến hết năm 2009 mà cỏc khoản tiền và tƣơng đƣơng tiền cũn tồn đọng lớn nhƣ vậy sẽ
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
làm lóng phớ việc sử dụng vốn của DN mà trong khi đú đặc thự của DN là kinh doanh trong lĩnh vực mỏy cụng trỡnh vỡ trong khoảng thời gian đầu năm nhu cầu mua mỏy cụng trỡnh mới là rất thấp, vỡ vậy doanh nghiệp khụng cần phải tớch lũy vốn để đảm bảo KD mà nờn đầu tƣ phần vốn này mở rộng chi nhỏnh hoặc đầu tƣ sang lĩnh vực khỏc mà DN cú khả năng. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn của DN cũng rất lớn tuy là cỏc khoản thu ngắn hạn nhƣng DN cần phải cú biện phỏp thu nợ triệt để trỏnh để cỏc khoản thu ngắn hạn trở thành cỏc khoản thu dài hạn và thành nợ xấu.
Tổng giỏ trị nguồn vốn tăng 132.017.504.274 khoản tăng này chủ yếu là do tăng khoản phải trả ngƣời bỏn tăng bằng 268.690.139.542 đồng, điều này chứng tỏ năm 2009 DN đó chiếm dụng một khoản vốn rất lớn của nhà cung cấp để phục vụ cho quỏ trỡnh KD.
Nợ phải thu của DN năm 2009 cũng tăng lờn rất lớn tăng bằng 59.746.570.874 đồng, tăng 53,76% so với năm 2008 và chủ yếu là do tăng cỏc khoản phải thu khỏch hàng, tuy hoạt động kinh doanh phỏt triển mạnh nhƣng DN cần phải xẻm xột thật kỹ về tài chớnh của khỏch hàng trƣớc khi quyết định bỏn chịu hàng húa cho ngƣời mua để trỏnh khụng thu hồi đƣợc nợ sẽ ảnh hƣởng đến lợi nhuận của DN
Vốn chủ sở hữu năm 2009 tăng lờn là do năm 2009 lợi nhuận của cụng ty đạt trờn 7 tỷ đồng và bổ sung vào vốn chủ sở hữu vỡ vậy làm cho vốn chủ sở hữu tăng lờn.