2.4.3.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh tại cụng ty Hải Âu qua số liệu cụ thể của cỏc chỉ tiờu trờn bỏo cỏo KQKD năm 2009 so với năm 2008.
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
Bảng phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty Hải Âu năm 2009. (Bảng 2.14)
Đvt: Việt Nam Đồng
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 So sỏnh
Số tiền %
Doanh thu bỏn hàng và
cung cấp dịch vụ 778.014.213.715 796.984.750.009 18.970.536.294 2,38 Cỏc khoản giảm trừ DT 0 971.428.571 971.428.571 100
Doanh thu thuần về BH và CCDV (10 = 01 - 02) 778.014.213.715 796.013.321.438 17.999.107.723 2,26 GVHB 730.904.621.096 728.365.595.477 -2.539.025.619 -0,35 Lợi nhuận gộp về BH và CCDV(20 = 10 - 11) 47.109.592.619 67.647.725.961 20.538.133.342 30,36
Doanh thu hoạt động tài
chớnh 4.283.855.053 1.954.692.945 -2.329.162.108 -119,16 Chi phớ tài chớnh 32.466.962.019 32.481.556.228 14.594.209 0.04 - Trong đú: Chi phớ lói
vay 8.742.194.069 17.611.051.459 8.868.857.390 50,36
Chi phớ bỏn hàng 0 41.620.462 41.620.462 100
Chi phớ QLDN 33.499.606.083 29.458.356.081 -4.041.250.002 -13,72 Lợi nhuận thuần từ
HĐKD (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 22) - (24 + 25)) (14.573.120.430) 7.620.886.135 22.194.006.565 291,23 Thu nhập khỏc 724.088.876 526.824.905 -197.263.971 -37,44 Chi phớ khỏc 193.341 695.971.038 695.777.697 99,97 Lợi nhuận khỏc (40 = 31 - 32) 723.895.535 -169.146.133 -893.041.668 527,97 Tổng lợi nhuận kế toỏn
trƣớc thuế (50 = 30 +40) (13.849.224.895) 7.451.740.002 21.300.964.897 285,85
Chi phớ thuế TNDN hiện
hành 0 88.273.580 88.273.580 100
Chi phớ thuế TNDN
hoón lại 0 - 0 0
Lợi nhuận sau thuế
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
Qua bảng phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh DN thụng qua bỏo cỏo KQKD cho thấy: Năm 2009 doanh thu của cụng ty đó tăng lờn 2,38% so với năm 2008, tuy phần trăm tăng nhỏ nhƣng giỏ trị thỡ khụng nhỏ tăng bằng 18.970.536.294 đồng. năm 2009 cú cỏc khoản giảm trừ doanh thu là bởi vỡ trong năm cú 2 xe tải ben bị khỏch hàng trả lại sau khi mua và làm cho doanh thu của cụng ty giảm 971.428.571 đồng, tuy vậy doanh thu thuần năm 2009 vẫn tăng rất lớn so với năm 2008 tăng bằng 2,26% so với năm 2008 và bằng 17.999.107.723 đồng.
Nhỡn vào bảng phõn tớch ta thấy giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty năm 2009 lại giảm hơn năm 2008 mà doanh thu thỡ lại tăng hơn so với năm 2008, đõy là một điều rất đỏng mừng. Tại sao lại cú điờu này ? Là bởi vỡ năm 2009 cụng ty đó đầu tƣ thờm 02 xe container dựng để vận chuyển hàng húa từ cửa khẩu nhập về kho hàng và vận chuyển từ cỏc kho hàng giữa cỏc tỉnh với nhau vỡ vậy đó làm cho chi phớ vận chuyển của cụng ty giảm rất nhiều dẫn đến giỏ vốn hàng bỏn giảm, cũn một nguyờn nhõn phải kể đến nữa là trong năm 2009 giỏ USD rất nhiều so với năm 2008 vỡ vậy làm cho giỏ nhập khẩu xe nguyờn chiếc tăng vỡ doanh nghiệp thanh toỏn với khỏch hàng bằng đồng Đụla Mỹ, vỡ vậy làm cho giỏ bỏn của cỏc loại xe tăng lờn so với năm 2009 dẫn đến doanh thu tăng nhiều so với năm 2008.
Phần doanh thu hoạt động tài chớnh giảm 19,16% so với năm 2008 là do trong năm 2009 cú hai chi nhỏnh mà cụng ty gúp vốn tại Hải Phũng và Tại Ninh Thuận KD khụng hiệu quả dẫn đến tổng doanh thu hoạt động tài chớnh của cụng ty giảm so với năm 2008.
Chi phớ tài chớnh hầu nhƣ khụng thay đổi so với năm 2008.
Đỏng lƣu ý là phần chi phớ QLDN, năm 2009 doanh thu và lợi nhuận của cụng ty đều tăng so với năm 2008 nhƣng trỏi ngƣợc với tăng doanh thu và lợi nhuận thỡ chi phớ QLDN lại giảm xuống so với năm 2008, giảm 13,72% và bằng 4.041.250.002 đồng, cú điều này là do năm 2009 cụng ty đó phõn chia nhiệm vụ giữa phũng Đại Lý và phũng Kinh Doanh làm cho hiệu quả quản lý của cụng ty tăng lờn và giảm thất thoỏt trong khõu quản lý cỏc đại lý, bờn cạnh đú cũn phải kể đến trong năm 2009 cỏc khoản chi cho tiếp khỏch và hội nghị giảm nhiều so với năm 2008 cũng gúp phần làm giảm chi phớ QLDN.
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
Tất cả những điều kể trờn đó dẫn đến lợi nhận trƣớc thế của cụng ty tăng 285,85% so với năm 2008 cụ thể bằng 21.300.964.897 đồng, Điều này là bởi vỡ năm 2008 lợi nhuận trƣớc thuế của cụng ty là õm cú nghĩa là bị lỗ 13.849.224.895 đồng.
Do tăng doanh thu và giảm chi phớ đó dẫn đến cụng ty khụng bị lỗ nhƣ năm 2008 mà lợi nhuận sau thuế cũn đạt ở mức cao bằng 7.363.466.422 đồng và tăng bằng 288,08% so với năm 2008.
Thụng qua bảng phõn tớch tài chớnh qua bỏo cỏo KQKD ta thấy đƣợc nguyờn nhõn tại sao năm 2009 doanh thu tăng, chi phớ giảm và lợi nhuận tăng so với năm 2008, từ đú đỏnh giỏ đƣợc tỡnh hỡnh và kết quả kinh doanh của cụng ty và là cơ sở để dự đoỏn trong năm 2010 tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của cụng ty sẽ diễn biến nhƣ thế nào.
hoạt động kinh doanh tại cụng ty TNHH thƣơng mại tài chớnh Hải Âu
CHƢƠNG 3
HOÀN THIỆN CễNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT
QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY THƢƠNG MẠI TÀI CHÍNH HẢI ÂU. 3.1. Nhận xột, đỏnh giỏ tổng quan về cụng tỏc lập và phõn tớch bỏo cỏo KQKD tại cụng ty thƣơng mại tài chớnh Hải Âu.