4 KẾT QUẢ NGHIấN CỨU
4.2.2 Thực trạng nợ xấu của cỏc DNNN SXKD cà phờ
Số liệu tại bảng 7 cho thấy: Tỷ trọng dư nợ của DNNN SXKD cà phờ nhỏ và giảm dần (Năm 2005: 13,4%, năm 2006: 12,3%, năm 2007: 6,7%) , trong khi tỷ lệ nợ xấu trờn tổng dư nợ xấu chiếm tỷ trọng khỏ cao (Năm 2005: 49,3%, năm 2006: 57,1%, năm 2007: 42,8%). Nợ xấu của DNNN SXKD cà phờ chiếm bỡnh quõn 43% tổng dư nợ xấu của chi nhỏnh, trong khi dư nợ của cỏc DNNN SXKD cà phờ chỉ chiếm tỷ trọng bỡnh quõn 10 % trờn tổng dư nợ chi nhỏnh, ủiều ủú núi lờn, trong cựng một mụi trường kinh doanh, cựng một cơ chế quản lý kinh tế của Nhà nước, nhưng hiệu quả kinh doanh của ủối tượng khỏch hàng khỏc (Ngoài DNNN) cao hơn rừ rệt, uy tớn trong quan hệ tớn dụng với NH tốt hơn. Hay núi cỏch khỏc, trong cựng một ủiều kiện xảy ra rủi ro, nợ xấu NH tăng cao, thỡ khả năng khắc phục khú khăn trong sản xuất và giải quyết nợ xấu của cỏc thành phần kinh tế khỏc tốt hơn nhiều so với DNNN SXKD cà phờ.
Bảng 7: Tỡnh hỡnh nợ xấu DN SXKD cà phờ tại NHNo đakLak So sỏnh (%) Chỉ tiờu đơn vị tớnh 2005 2006 2007 06/05 07/06 TỔNG DN TÍN DỤNG Tỷủồng 3.550 3.937 5.735 110,9 145,7 Trong ủú: DNNN cà phờ Tỷủồng 475 485 383 102,1 78,9 A. Nợ xấu Nội bảng Tỷủồng 64,2 27,1 82,8 42,2 305,4 Chi ra: - DNNN cà phờ Tỷủồng 8 4 2 50,0 50,0 - đối tượng khỏc Tỷủồng 60,6 24,8 77,3 41,9 311,7 B. Nợ xấu Ngoại bảng Tỷủồng 295 271 265 91,9 97,8 Chia ra: - DNNN cà phờ Tỷủồng 201 190 175 94,5 97,4 - đối tượng khỏc Tỷủồng 94 81 90 86,2 86,4 C. Nợ xấu DNNN cà phờ Tỷủồng 209 194 177 92.8 91.2 - Nợ xấu nội bảng Tỷủồng 8 4 2 50,0 50,0 - Nợ xấu ngoại bảng Tỷủồng 201 190 175 94,5 92,1 1.Tỷ lệ nợ xấu DNNN cà phờ/Dư nợ DNNN cà phờ % 44,0 40,0 46,2 - 4,0 6,2 2. Tỷ lệ nợ xấu DNNN cà phờ/Tổng DN xấu % 49,3 57,1 42,8 7,8 - 14,3 3.Tỷ lệ nợ xấu chung/Tổng dư nợ % 10,1 7,5 6,1 - 2,6 - 1,4
Nguồn: Tổng hợp từ số liệu ủiều tra tại cỏc DNNN cà phờ
Thực trạng nợ xấu DNNN SXKD cà phờ nổi lờn một số vấn ủề:
Thứ nhất, do tỡnh hỡnh yếu kộm kộo dài cũng như khả năng khắc phục lỗ trong hoạt ủộng SXKD của cỏc DNNN cà phờ chuyển biến chậm nờn chi nhỏnh NHNo đakLak hạn chế ủầu tư, làm cho dư nợ cho vay DNNN cà phờ giảm mạnh, thể hiện tỷ trọng năm 2004 là 14,4% ủến 2007 cũn 4,9%, tỷ lệ nợ xấu tăng cao.
Thứ hai, số tuyệt ủối nợ xấu của DNNN cà phờ cú xu hướng giảm, tuy nhiờn tốc ủộ giảm chậm hơn so với nợ xấu cỏc ủối tượng khỏc (hộ cỏ thể, hộ nụng dõn sản xuất, cỏc DNDD...). điều này núi lờn, trong cựng một hoàn cảnh khú khăn thỡ việc giải quyết hậu quả nợ xấu ủối với DNNN chậm hơn nhiều so với cỏc thành phần kinh tế khỏc. Hay núi cỏch khỏc, sức ỳ, sự ỷ lại của DNNN núi chung, DNNN cà phờ núi riờng là rất lớn.
Thứ ba, nợ xấu nội bảng cỏc năm sau cú xu hướng giảm do từ năm 2005, phần lớn nợ xấu cỏc DNNN ủều ủược NHNo Việt Nam cho phộp dựng quỹ dự phũng XLRR xử lý ủưa ra hạch toỏn ngoại bảng tiếp tục theo dừi thu nợ theo Quyết ủịnh 493 của Thống ủốc NHNN Việt Nam. điều này núi lờn
tỡnh hỡnh nợ xấu cỏc DNNN núi chung và DNNN cà phờ núi riờng là ủỏng lo ngại. Mặc dầu, ngõn hàng ủó thực hiện rất nhiều cỏc giải phỏp cựng doanh nghiệp khắc phục thỏo gỡ như: xoỏ nợ tồn ủọng trước 31/12/2000 theo Nghị ủịnh 69/Nđ-CP của Chớnh phủ; khoanh nợ, gión nợ, cơ cấu lại nợ, phối hợp cựng với doanh nghiệp xõy dựng phương ỏn khắc phục lỗ..., ủặc biệt, ủối với DNNN thuộc Tổng cụng ty cà phờ Việt Nam cũn ủược Chớnh phủ cho phộp xoỏ nợ khoanh cà phờ bằng nguồn vốn quỹ dự phũng rủi ro của NHTM, song việc xử lý nợ xấu của cỏc DNNN cà phờ ủể thu hồi là bài toỏn khú chưa tỡm ra lời giải tối ưu. 266 209 291 194 206 177 0 100 200 300 400 500 2005 2006 2007 Nợ trong hạn DNNN cà phờ Nợ xấu DNNN cà phờ Biểu ủồ 4: Tỷ lệ nợ xấu DN SXKD cà phờ trờn tổng DN cho vay DN SXKD cà phờ 0 50 100 150 200 250 300 350 400 2005 2006 2007 Tổng nợ xấu Nợ xấu DNNN cà phờ Bi u 5: Tỡnh hỡnh n x u DN SXKD cà phờ
- Nợ xấu DNNN thể hiện dưới hai giỏc ủộ: Nợ xấu ngoại bảng là những khoản nợ ủó ủược ngõn hàng dựng quỹ dự phũng rủi ro xử lý và hạch toỏn theo dừi ngoại bảng ủể tiếp tục thu hồi. Cỏc khoản nợ này trước khi xử lý rủi ro, hạch toỏn ngoại bảng ủều thuộc nợ nhúm 5 (Nợ cú khả năng mất vốn). Nhỡn chung số nợ xấu ngoại bảng ủối với DNNN thỡ chủ yếu là của cỏc DNNN SXKD cà phờ; Nợ xấu nội bảng là những khoản nợ hữu hiệu nhưng do nhiều nguyờn nhõn (Quỏ hạn, cơ cấu lại nhiều lần, suy giảm khả năng trả nợ...), ủược ngõn hàng phõn loại vào cỏc nhúm nợ từ nhúm 3 ủến nhúm 5 theo Quyết ủịnh 493 và Quyết ủịnh 18 của Thống ủốc NHNN Việt nam.
4.2.3 Thực trạng nợ xấu của cỏc DNNN SXKD cà phờ ủiều tra
4.2.3.1 Tỡnh hỡnh cơ bản của DNNN SXKD cà phờ ủiều tra
a. Tỡnh hỡnh diện tớch, năng suất, sản lượng của cỏc DN ủiều tra
Trong số 3 DNNN ủiều tra, cú 2 DN vừa SX vừa kinh doanh XNK cà phờ (Cty Phước An, Cty Krụng Na). Số diện tớch ủất ủược Nhà nước giao quản lý cụng ty Krụng Na lớn nhất (1.964 ha). Riờng cụng ty cà phờ 02/9 chuyờn kinh doanh XNK cà phờ.
Do ủặc thự là DN sản xuất nụng nghiệp, nờn tổ chức quản lý SX chủ yếu theo hỡnh thức khoỏn ủến người lao ủộng. Số liệu tại bảng 8 cho thấy, diện tớch ủất của cỏc DN chủ yếu là diện tớch khoỏn. đối tượng nhận khoỏn chủ yếu là cụng nhõn của cụng ty. Tựy theo từng DN mà hỡnh thức khoỏn cú thể là khoỏn gọn (DN chỉ thu sản phẩm Ộphần cứngỢ, toàn bộ chi phớ ủầu tư do người nhận khoỏn bỏ ra), hoặc cú thể là hỡnh thức khoỏn nhưng cỏc chi phớ cơ bản (Vật tư, phõn bún, tưới, kỹ thuật...) do DN bỏ ra, cuối năm thu hoạch toàn bộ sản phẩm tập trung về DN, DN và người nhận khoỏn tớnh toỏn cõn ủối, phần dư DN trả lại cho người nhận khoỏn.
Số liệu tại bảng 8 cho thấy, mặc dầu diện tớch vườn cõy của cụng ty Krụng Na lớn hơn cụng ty Phước An, nhưng tổng sản lượng thu hàng năm của cụng ty Phước An lớn hơn cụng ty Krụng Na, do năng suất thu hoạch bỡnh
quõn từ vườn cõy của cụng ty Phước An lớn hơn. Số liệu tại Bảng 8 cho thấy, tổng sản lượng thu hoạch của cụng ty Krụng Na liờn tục giảm và tốc ủộ giảm khỏ nhanh từ năm 2005 ủến năm 2007.
Bảng 8: Tỡnh hỡnh diện tớch, năng suất, sản lượng cỏc DNNN ủiều tra
2005 2006 2007 Chỉ tiờu đVT
P/An KrNa P/An KrNa P/An KrNa
1. Tổng DT c.phờ ha 1.766 1.964 1.766 1.964 853 1.964 - DT trực tiếp ha 0 0 0 0 0 0 - DT khoỏn ha 1.734 1.392 1.734 1.392 821 1.392 - DT liờn kết ha 32 572 32 572 32 572 2.NS bỡnh quõn tấn/ha 2,50 2,00 2,70 1,80 2,80 1,96 3.Tổng sản lượng tấn 2.774 1.252 2.947 974 1.478 556
Nguồn: Phũng Kế hoạch cỏc DNNN ủiều tra
Sử dụng chỉ số Fisher phõn tớch ảnh hưởng của biến ủộng năng suất thu hoạch vườn cõy ủến sản lượng thu hoạch của cụng ty cà phờ Phước An và cụng ty cà phờ Krụng Na qua cỏc năm ta cú kết quả tại Bảng 9.
Bảng 9: Phõn tớch chỉ số ảnh hưởng của năng suất ủến sản lượng thu hoạch
Cty P.An Cty Krụng Na Chỉ tiờu 06/05 07/06 06/05 07/06
Chỉ số Ip 1,080 1,077 0,90 0,92
Tỷ lệ tăng sản lượng (%) 8 7,7 - 10,00 - 8,0 Lượng tăng s.lượng (tấn) 346,8 164,2 - 278,4 -194,9
Số liệu tại bảng 9 cho thấy: Cụng ty Phước An nhờ năng suất vườn cõy tăng (năm 2006 tăng so 2005 là 8%, 2007 tăng so 2006 là 7,7%) ủó làm cho sản lượng tăng (năm 2006 tăng so 2005 là 346,8 tấn, năm 2007 tăng so 2006 là 164 tấn). Tương tự cụng ty Krụng Na do năng suất vườn cõy giảm (năm 2006 giảm so 2005 là 10%, 2007 giảm so 2006 là 8%) ủó làm cho sản lượng giảm (năm 2006 giảm so 2005 là 278,4 tấn, năm 2007 giảm so 2006 là 194,9 tấn)
Từ kết quả phõn tớch trờn cho ta nhận xột: Sản lượng thu hoạch của cụng ty cà phờ Phước An lớn hơn của cụng ty cà phờ Krụng Na trong ủiều kiện diện tớch vườn cõy của cụng ty cà phờ Krụng Na lớn hơn diện tớch vườn cõy của cụng ty cà phờ Phước An. Nguyờn nhõn chủ yếu tỏc ủộng ủến sản
vườn cõy cà phờ hết sức quan trọng. Cỏc yếu tố cần quan tõm là vốn, kỹ thuật và phương thức khoỏn phự hợp.
Cụng ty Phước An do phương ỏn khoỏn phự hợp, chỳ trọng ủầu tư thõm canh nờn năng suất thu hoạch qua cỏc năm ủều tăng, mặc dầu diện tớch năm 2007 cú giảm so năm 2006 nhưng sản lượng thu hoạch vẫn tăng.
Cụng ty Krụng Na thỡ ngược lại, một mặt, do phương ỏn khoỏn khụng phự hợp, cụng ty thực hiện Ộkhoỏn trắngỢ cho người lao ủộng, thiếu sự hỗ trợ về vật tư, vốn cũng như kỹ thuật, mặt khỏc do tỡnh hỡnh nợ xấu của cụng ty cao kộo dài, phương ỏn khụi phục SX khụng cú hiệu quả, quan hệ tớn dụng với NH hạn chế, nờn thiếu vốn ủầu tư cho SX, năng suất thu hoạch vườn cõy giảm liờn tục qua cỏc năm, mặc dầu diện tớch vườn cõy của cụng ty lớn, ớt biến ủộng, nhưng sản lượng thu hoạch hàng năm giảm ủỏng kể. đõy là nguyờn nhõn chớnh làm cho cụng ty khụng trảủược nợ NH.
b. Tỡnh hỡnh tài chớnh cỏc DN ủiều tra
Tỡnh hỡnh tài chớnh là vấn ủề cơ bản của một DN. Tỡnh hỡnh tài chớnh mạnh quyết ủịnh sự phỏt triển bền vững, khả năng cạnh tranh của DN trờn thị trường. DN cú tỡnh hỡnh tài chớnh yếu cỏc mối quan hệ kinh tếủều thiếu minh bạch, nợ nần dõy dưa chồng chất, chi phớ vốn cao, hiệu quả kinh doanh thấp. Tỡnh hỡnh tài chớnh của cỏc DN ủược phỏn ỏnh thụng qua tỷ suất tự tài trợ, hay tỷ suất nợ:
Bảng 10: Tỡnh hỡnh tài chớnh của DN ủiều tra
đơn vị: tỷủồng
2005 2006 2007
Chỉ tiờu
2/9 P/An KrNa 2/9 P/An KrNa 2/9 P/An KrNa
1.Tổng nguồn vốn 311 210 84 595 184 66 531 146 60 Tr.ủú: - Vốn CSH 56 -13 12 60 6 3 84 24 2 2.T.suất tự tài trợ (%) 18 0 14 10 3,3 4,5 15,8 16,4 3,3 - Vốn vay NH 243 201 64 506 163 60 415 107 56 Tr.ủú: Vay NHNo 73 102 26 116 102 19 85 79 17 -Vốn chiếm dụng 12 23 8 29 15 3 32 15 3
Số liệu từ bảng 12 cho thấy, hầu hết cỏc DN ủều cú tỷ suất tự tài trợ thấp, ủiều này ủồng nghĩa với tỷ suất nợ cao, cỏc DNNN kinh doanh lệ thuộc nhiều vào vốn vay NH.
Trong số 03 DN, thỡ cụng ty XNK cà phờ 2/9 cú tỷ suất tự tài trợ cao nhất và chiếm tỷ trọng khỏ từ 10% ủến 18%. Cụng ty cà phờ Krụng Na cú tỷ suất tự tài trợ khỏ cao 14% (năm 2005), tuy nhiờn do SXKD thua lỗ nờn tỷ suất này ủó nhanh chúng giảm xuống 3,3% của những năm sau, trong xu thế gần mất hết vốn chủ sở hữu. Cụng ty cà phờ Phước An tỡnh hỡnh ngược lại, tỷ suất tự tài trợ bằng khụng năm 2005 (vốn chủ sở hữu õm 13 tỷ), tuy nhiờn, nhờ thực hiện phương ỏn khắc phục lỗ cú hiệu quả, SX nhanh chúng ủược khụi phục, vốn chủ sở hữu nhanh chúng dương trở lại, tỷ suất tự tài trợ tăng dần về cỏc năm sau (năm 2007 là 16,4%).
c. Kết quả SXKD của cỏc DN ủiều tra
Kết quả SXKD cỏc DNNN ủiều tra ủược thể hiện rừ thụng qua số liệu tại bảng 14:
Cụng ty XNK cà phờ 2/9 nhờ TCSX tốt, nờn kinh doanh cú hiệu quả, doanh thu năm sau cao hơn năm trước (năm 2005: 1.141 tỷ ủồng, năm 2006: 2.146 tỷủồng, năm 2007: 2.607 tỷủồng), cỏc năm kinh doanh ủều cú lói (năm 2005: 17 tỷủồng, năm 2006: 13 tỷủồng, năm 2007: 31 tỷủồng), tỡnh hỡnh tài chớnh tốt, khụng cú nợ xấu NHNo. Cụng ty cà phờ Phước An tớch cực tỡm phương ỏn khắc phục lỗ, từ DN bị õm vốn chủ sở hữu (năm 2005: - 12,685 tỷ ủồng) từng bước vươn lờn (năm 2006: 5,924, năm 2007: 24,469 tỷ ủồng), trở thành DN làm ăn cú lói (năm 2005: 01 tỷ ủồng, năm 2006: 19 tỷ ủồng, năm 2007: 19 tỷủồng), lỗ luỹ kế giảm dần (năm 2005: -49 tỷủồng, năm 2006: -30 tỷ ủồng, năm 2007: 12 tỷ ủồng), nợ xấu NHNo từng bước ủược khắc phục. đối với cụng ty cà phờ Krụng Na thỡ hoàn toàn ngược lại, SX càng ngày càng yếu kộm, lỗ luỹ kế tăng lờn (năm 2005: -38 tỷủồng, năm 2006: -45 tỷủồng, năm 2007: -46 tỷủồng), nợ xấu NH chồng chất, DN ủứng bờn bờ phỏ sản.
Bảng 11: Kết quả kinh doanh của cỏc DN SXKD cà phờ ủiều tra
đơn vị: Tỷủồng
2005 2006 2007
Chỉ tiờu
2/9 P/An KrNa 2/9 P/An KrNa 2/9 P/An KrNa
Tổng d.thu 1.141 104 46 2.146 106 20 2.607 194 4 Tổng chi phớ 1.123 102 46 3.133 87 26 2.576 175 5 Lai (+), lỗ (-) 17 1 1 13 19 - 6 31 19 - 1 Lỗ luỹ kế 0 - 49 - 38 0 - 30 - 45 0 - 12 - 46
Nguồn: Phũng Kế toỏn cỏc DNNN ủiều tra
4.2.3.2 Tỡnh hỡnh vay, trả nợ của cỏc DNNN ủiều tra
Cỏc quan hệ vay vốn, trả nợ và hậu quả nợ xấu của cỏc DNNN ủiều tra ngày càng xấu ủi. Số liệu tại bảng 12 cho thấy, cụng ty XNK cà phờ 2/9 luụn là DN giữ mối quan hệ tớn dụng sũng phẳng, uy tớn, khụng cú nợ xấu. Nợ xấu là của 02 cụng ty cà phờ Phước An và cụng ty Krụng Na.
Cụng ty cà phờ Phước An từng bước khắc phục lỗ, cải thiện mối quan hệ tớn dụng với NH, nợ xấu giảm dần theo chiều hướng tốt. để cải thiện tỡnh hỡnh, ngày 15/10/2004 cụng ty ủó mạnh dạn xõy dựng phương ỏn số 03/PA- 2005, về việc ỘXin chuyển nhượng vườn cõy cà phờ tại xớ nghiệp cà phờ An Thuận thuộc cụng ty cà phờ Phước AnỢ trỡnh UBND tỉnh đakLak phờ duyệt. đõy là một phương ỏn tỏo bạo nhằm khắc phục tỡnh hỡnh tài chớnh của DN, khụi phục SX. Mặc dầu việc xin phờ duyệt phương ỏn chuyển nhượng vườn cõy là tài sản của DNNN là rất khú khăn do chưa cú tiền lệ nờn phải cả một thời gian dài mới ủuợc UBND tỉnh phờ duyệt bằng cụng văn số 2935/UBND- TM ngày 03/10/2005. Ngay lập tức ngày 25/10/2005 cụng ty ủó làm tờ trỡnh số 07/TT-PA bỏo cỏo và ủề nghị NHNo&PTNT đakLak cho vay vốn ủể thực