Rủi ro tớn dụng trong cho vay của ngõn hàng

2 CƠ SỞ KHOA HỌ C

2.1.3 Rủi ro tớn dụng trong cho vay của ngõn hàng

2.1.3.1 Khỏi niệm về rủi ro tớn dụng

Cú nhiều cỏch phỏt biểu về rủi ro tớn dụng:

Rủi ro tớn dụng phỏt sinh trong trường hợp ngõn hàng khụng thu ủược ủầy ủủ cả gốc và lói khoản vay, hoặc là việc thanh toỏn nợ gốc và lói khụng ủỳng kỳ hạn. Hoặc rủi ro tớn dụng là khả năng một khỏch hàng vay hoặc một ủối tỏc khụng hay khụng thể thực hiện nghĩa vụ ủó thoả thuận dẫn ủến việc cỏc khoản cho vay hay cỏc khoản phải thu của ngõn hàng giảm giỏ trị hoặc khụng thu hồi ủược [2- tr 39].

Rủi ro tớn dụng là một loại rủi ro do sự suy giảm về khả năng trả nợ của khỏch hàng. Giảm giỏ trị của khoản cho vay tớn dụng khụng chỉ bao gồm việc khụng trả ủược nợ của khỏch hàng tăng lờn, mà cũn dẫn ủến thị trường vốn ủịnh giỏ khả năng tớn dụng của cụng ty qua mức lói suất cao hơn ủối với cỏc cụng cụ nợ do cụng ty phỏt hành, hoặc là việc giảm giỏ của cỏc cổ phiếu, hoặc giảm cấp cỏc ủại lý. đõy cũng chớnh là việc ủịnh giỏ về chất lượng của cỏc cụng cụ nợ mà cỏc cụng ty phỏt hành [3- tr 86]

Theo Giỏo sư tiến sỹ Lờ Văn Tư, rủi ro tớn dụng xảy ra thường tạo cho ngõn hàng những tổn thất về tài chớnh nhưng những thiệt hại về uy tớn của ngõn hàng, về mất lũng tin của xó hội là những tổn thất cũn lớn hơn rất nhiều lần [4- tr 755].

Như vậy, rủi ro tớn dụng làm cho ngõn hàng cho vay khụng thu ủược ủầy ủủ cả gốc và lói khoản vay hoặc là việc thanh toỏn nợ gốc và lói khụng ủỳng kỳ hạn do khỏch hàng vay vốn bị mất hoặc suy giảm khả năng trả nợ.

Hoạt ủộng tớn dụng ngõn hàng luụn gắn liền với khả năng rủi ro và xảy ra mất mỏt. Rủi ro tớn dụng khụng giới hạn ở hoạt ủộng cho vay mà cũn bao gồm nhiều hoạt ủộng mang tớnh chất tớn dụng khỏc của ngõn hàng. Ngày nay, dự cú rất nhiều hỡnh thức kinh doanh mới trong hoạt ủộng ngõn hàng ở nhiều lĩnh vực khỏc nhau, nhưng tớn dụng vẫn là hoạt ủộng chủ yếu của ngõn hàng. Vỡ thế mà tất cả cỏc nước, rủi ro tớn dụng là một vấn ủề ủược ủặc biệt quan tõm khụng chỉở phạm vi cỏc ngõn hàng, mà trong toàn bộ nền kinh tế.

2.1.3.2 Nguyờn nhõn chủ yếu gõy ra rủi ro tớn dụng ủối với cỏc DNNN

Rủi ro tớn dụng trong cho vay vốn ủối với DNNN của ngõn hàng là những thiệt hại mà ngõn hàng phải gỏnh chịu khi cấp tớn dụng cho DNNN, do DNNN khụng thực hiện ủược nghĩa vụ hoàn trả toàn bộ hoặc một phần vốn vay và lói vay theo ủỳng thời hạn và những thoả thuận khỏc trong hợp ủồng tớn dụng.

Nguyờn nhõn rủi ro tớn dụng: Rủi ro tớn dụng ủược chia làm ba nhúm chớnh. * Nhúm nguyờn nhõn chủ quan của ngõn hàng gồm năm vấn ủề:

- Thứ nhất, do quản trị ủiều hành: phỏt sinh khi người cú thẩm quyền phờ duyệt khoản vay cú quyết ủịnh chưa chớnh xỏc, khụng căn cứ kết quả kinh doanh của khỏch hàng.

- Thứ hai, do bộ phận tớn dụng khụng thực hiện ủỳng quy chế, quy trỡnh tớn dụng, thẩm ủịnh sơ sài. Do trỡnh ủộ cũn nhiều bất cập, cỏn bộ tớn dụng chưa ủủ trỡnh ủộủể thẩm ủịnh dự ỏn vay vốn ủối với DNNN;

- Thứ ba, do khụng kiểm tra, kiểm soỏt việc sử dụng vốn vay của khỏch hàng. Hoặc cú kiểm tra nhưng khụng ủề ra biện phỏp xử lý kiờn quyết.

- Thứ tư, do hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ yếu kộm. Trỡnh ủộ và bản lĩnh của ủội ngũ nhõn viờn kiểm tra kiểm toỏn nội bộ của NHNo chưa ngang tầm với yờu cầu về giỏm sỏt hoạt ủộng tớn dụng phục vụ cho quản trị rủi ro ngõn hàng.

- Thứ năm, do cỏn bộ ngõn hàng cố tỡnh làm sai. đõy là một thực trạng, thể hiện sự xuống cấp vềủạo ủức nghề nghiệp ủối với ủội ngũ CBTD;

* Nhúm nguyờn nhõn chủ quan từ phớa khỏch hàng bao gồm:

- Thứ nhất, rủi ro do DNNN SXKD thua lỗ.

Một DNNN SXKD thua lỗ do nhiều nguyờn nhõn, cú thể do trỡnh ủộ và khả năng ủiều hành của Ban lónh ủạo yếu kộm. Thực tế ở DNNN tỡnh trạng Ộcha chung khụng ai khúcỢ hoặc Ộtài sản Nhà nước vụ chủỢ một thời là khỏ phổ biến, trong những trường hợp này cần xem xột trỏch nhiệm của người ủứng ủầu với tài sản cụng;

- Thứ hai, do DNNN sử dụng vốn khụng ủỳng mục ủớch. Việc sử dụng vốn khụng ủỳng mục ủớch làm thoỏt ly khỏi sự giỏm sỏt của ngõn hàng, ủồng thời khỏch hàng dễ gặp rủi ro kỳ hạn khi sử dụng vốn ngắn hạn ủầu tư vào ủối tượng trung dài hạn.

- Thứ ba, do DNNN bị phỏ sản.

Luật phỏ sản Việt Nam cú hiệu lực từ 15/10/2004. Một số DNNN làm ăn thua lỗ ủó bị Toà ỏn kinh tế tuyờn bố phỏ sản. Tuy nhiờn, do DNNN vay vốn ngõn hàng hầu hết là khụng cú bảo ủảm bằng tài sản, do vậy, cỏc khoản nợ ngõn hàng sau khi Toà ỏn tuyờn bố phỏ sản thỡ khả năng xảy ra thất thoỏt là rất lớn.

* Nhúm nguyờn nhõn khỏch quan bao gồm:

- Thứ nhất do nguyờn nhõn bất khả khỏng: do thiờn tai (Bóo, lụt, hạn hỏnẦ), do dịch bệnh, thời tiếtẦ

- Thứ hai, do nguyờn nhõn từ cơ chế, chớnh sỏch của Nhà nước thay ủổi gõy bất lợi cho hoạt ủộng SXKD của DN.

- Thứ ba, do nguyờn nhõn từ biến ủộng thị trường. Sản phẩm cà phờ Việt Nam sản xuất ra chủ yếu ủể xuất khẩu. Vỡ vậy, yếu tố thị trường hết sức quan trọng ủối với kết quả hoạt ủộng SXKD của cỏc DN ngành cà phờ

- Thứ tư, do mụi trường xó hội, chớnh trị. đối với cỏc doanh nghiệp nụng nghiệp thuộc vựng nụng thụn, nhất là vựng sõu vựng xa thường phải ủảm nhiếm thờm nhiệm vụ chớnh trị như: chớnh sỏch của người nghốo, chớnh sỏch ủối với ủồng bào dõn tộc tại chỗ, cỏc chớnh sỏch xó hội khỏc...Khi cỏc

chớnh sỏch của Nhà nước về phỏt triển nụng nghiệp nụng thụn chưa thoảủỏng, thỡ ủõy là vấn ủề chớnh trị nhạy cảm mà cỏc doanh nghiệp chịu ảnh hưởng rất lớn trong thực hiện nhiệm vụ kinh doanh.

2.1.4 Dự phũng rủi ro và quy ủịnh trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng

Tớn dụng (Credit) xuất phỏt từ chữ La tinh là Credo tức là tin tưởng, tớn nhiệm. Trong thực tiễn, cỏc quan hệ xó hội luụn biến ủổi, kộo theo cỏc quan hệ tớn dụng cũng thường xuyờn biến ủộng tuỳ theo ủiều kiện kinh tế, xó hội và con người. Núi túm lại, tớn dụng luụn gắn với sự rủi ro, vỡ vậy, cỏc ngõn hàng luụn quan tõm ủến quản trị rủi ro. để ủảm bảo cho hoạt ủộng ngõn hàng ủược ổn ủịnh, an toàn, cần phải dự phũng rủi ro tớn dụng.

- Dự phũng rủi ro tớn dụng là khoản tiền ủược trớch lập ủể dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra do khỏch hàng của tổ chức tớn dụng khụng thực hiện hoặc thực hiện khụng ủầy ủủ nghĩa vụ trả nợ (gốc, lói) theo cam kết. Dự phũng rủi ro ủược tớnh theo dư nợ gốc và hạch toỏn vào chi phớ hoạt ủộng của TCTD. Dự phũng rủi ro bao gồm: Dư phũng cụ thể và dự phũng chung.

Dự phũng cụ thể là khoản tiền trớch lập trờn cơ sở phõn loại cụ thể theo quy ủịnh ủể dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra, nú ủược tớnh theo cụng thức sau ủõy : R= max {0, (A-C) }x r Trong ủú: R : số tiền dự phũng cụ thể phải tớnh A : giỏ trị của khoản nợ C : giỏ trị của tài sản bảo ủảm r : tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể

Dự phũng chung là khoản tiền ủược trớch lập dự phũng cho những tổn thất chưa xỏc ủịnh ủược trong quỏ trỡnh phõn loại nợ và trớch lập dự phũng cụ thể và trong cỏc trường hợp khú khăn về tài chớnh của cỏc tổ chức tớn dụng khi chất lượng của cỏc khoản nợ suy giảm. Tổ chức tớn dụng thực hiện trớch lập và duy trỡ dự phũng chung bằng 0,75% tổng giỏ trị của cỏc khoản nợ từ nhúm 1 ủến nhúm 4.

- Tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thểủối với cỏc nhúm nợ quy ủịnh như sau: + Nhúm 1: trớch 0% + Nhúm 2: trớch 5% + Nhúm 3: trớch 20% + Nhúm 4: trớch 50% + Nhúm 5: trớch 100% [5- điều 1] 2.1.5 Những vấn ủề lý luận về DNNN 2.1.5.1 Khỏi niệm về DNNN

Theo Luật DNNN năm 2003 thỡ Doanh nghiệp Nhà nước là tổ chức kinh tế do Nhà nước sở hữu toàn bộ vốn ủiều lệ hoặc cú vốn cổ phần, vốn gúp chi phối, ủược tổ chức dưới hỡnh thức cụng ty nhà nước, cụng ty cổ phần, cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn [19, ủiều 1].

Theo Luật DN năm 2005 thỡ DNNN là DN trong ủú nhà nước sở hữu trờn 50% vốn ủiều lệ [24- điều 4].

Từ khỏi niệm trờn, DNNN ủược hỡnh thành dưới nhiều mụ hỡnh tổ chức như: Cụng ty nhà nước (Cụng ty nhà nước ủộc lập, tổng cụng ty nhà nước); Cụng ty cổ phần nhà nước; Cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn nhà nước một thành viờn; Cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn nhà nước cú hai thành viờn trở lờn; Doanh nghiệp cú cổ phần, vốn gúp chi phối của Nhà nước; Doanh nghiệp cú một phần vốn của Nhà nước; Cụng ty nhà nước giữ quyền chi phối doanh nghiệp khỏc; Cụng ty nhà nước ủộc lập;

Từ phõn biệt trờn cho thấy, cú một sốủặc trưng ủối với DNNN:

- Quyền chi phối ủối với doanh nghiệp là quyền ủịnh ủoạt ủối với ủiều lệ hoạt ủộng, việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, cỏch chức cỏc chức danh quản lý chủ chốt, việc tổ chức quản lý và cỏc quyết ủịnh quản lý quan trọng khỏc của doanh nghiệp ủú. Những quyền này do cơ quan Nhà nước cú thẩm quyền quyết ủịnh hoặc cú sự tham gia quyết ủịnh của cơ quan thẩm quyền Nhà nước.

- Vốn ủiều lệ của cụng ty nhà nước là số vốn nhà nước ủầu tư vào cụng ty và ghi tại điều lệ cụng ty, mức vốn gúp trờn 50% vốn ủiều lệ.

- Vốn phỏp ủịnh là mức vốn tối thiểu phải cú ủể thành lập DNNN ở một số ngành, nghề theo quy ủịnh của phỏp luật.

- Sản phẩm, dịch vụ cụng ớch là sản phẩm, dịch vụ thiết yếu ủối với ủời sống, kinh tế, xó hội của ủất nước, cộng ủồng dõn cư của một khu vực lónh thổ hoặc bảo ủảm quốc phũng, an ninh mà việc sản xuất, cung cấp theo cơ chế thị trường thỡ khú cú khả năng bự ủắp chi phớ ủối với doanh nghiệp sản xuất, cung ứng sản phẩm, dịch vụ này, do ủú ủược Nhà nước ủặt hàng, giao kế hoạch, ủấu thầu theo giỏ hoặc phớ do Nhà nước quy ủịnh.

2.1.5.2 Một sốủặc ủiểm của DNNN SXKD cà phờ liờn quan ủến hoạt ủộng tớn dụng NHNo&PTNT

- Doanh nghiệp Nhà nước SXKD cà phờ ủược thành lập và hoạt ủộng theo Luật DNNN. Hoạt ủộng trong lĩnh vực nụng nghiệp, dưới mụ hỡnh là cụng ty nhà nước, nụng lõm trường quốc doanh trực tiếp trồng, chăm súc, sản xuất, chế biến, kinh doanh cà phờ. Theo cấp chủ quản, DNNN SXKD cà phờ gồm: doanh nghiệp trực thuộc Tổng cụng ty cà phờ Việt Nam (Tổng cụng ty 91) và doanh nghiệp trực thuộc ủịa phương quản lý (Uỷ ban nhõn dõn tỉnh). Khi mới thành lập, ủõy chớnh là ủối tượng khỏch hàng cho vay chủ yếu của NHNo&PTNT VN núi chung và NHNo&PTNT đakLak núi riờng (từ năm 1991, NHNo triển khai cho vay Hộ sản xuất).

- Tuỳ theo yờu cầu sản xuất, quy mụ và năng lực quản lý, doanh nghiệp ủược cơ quan chủ quản cấp vốn ủiều lệ ban ủầu ủể hoạt ủộng. Thụng thường, vốn ủiều lệ của loại hỡnh DN này ủược cấp dưới dạng là tài sản cố ủịnh như: trụ sở văn phũng làm việc, kho tàng, giỏ trị vườn cõy cà phờ, mỏy múc thiết bị và hồ ủập nước phục vụ cho tưới tiờu..., trong ủú, giỏ trị vườn cõy cà phờ thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn chủ sở hữu. Ngoài nguồn vốn ủược cấp núi trờn, nhu cầu về vốn lưu ủộng thường cỏc doanh nghiệp vay

ngõn hàng ủể hoạt ủộng. Với ủặc ủiểm này thỡ hầu hết cỏc DNNN SXKD cà phờ cú hệ số nợ cao, cũng như vốn cho vay của NH dễ rủi ro.

- đất ủể xõy dựng trụ sở và trồng trọt là ủất giao khụng thu tiền. Vỡ vậy, trong giao dịch dõn sự, tài sản ủảm bảo của DNNN cà phờ chủ yếu là tài sản trờn ủất. Do tài sản là vườn cõy cà phờ trờn ủất nờn giỏ trị thực của tài sản gắn liền với quỏ trỡnh sinh trưởng của cõy trồng, sự biến ủộng của ủiều kiện tự nhiờn, thời tiết và thị trường cung cầu của loại sản phẩm này. Trong quan hệ TD, khi NH nhận tài sản là vườn cõy cà phờ thế chấp thỡ việc ủịnh giỏ hoặc xử lý tài sản khi rủi ro xảy ra khỏ phức tạp do liờn quan ủến quyền sử dụng ủất ủai cũng như việc làm của người lao ủộng nhận khoỏn.

- đõy là loại hỡnh DNNN hoạt ủộng chủ yếu trong lĩnh vực nụng nghiệp nụng thụn, sản phẩm hàng hoỏ, kết quả hoạt ủộng sản xuất kinh doanh phụ thuộc rất nhiều vào ủiều kiện tự nhiờn và thị trường tiờu thụ. đặc biệt, nền kinh tế thị trường Việt Nam ủang rất non trẻ, thỡ hoạt ủộng sản xuất kinh doanh của loại hỡnh doanh nghiệp này ngoài rủi ro thời tiết cũn chịu ảnh hưởng rất lớn với rủi do thị trường. Và ủiều này cũng ủồng nghĩa với khả năng trả nợ của NH dễ gặp khú khăn.

- Do hoạt ủộng chủ yếu trong lĩnh vực nụng nghiệp nụng thụn nờn lao ủộng của doanh nghiệp là lao ủộng nụng nghiệp. Lao ủộng này dồi dào về số lượng, sức khoẻ, lũng nhiệt tỡnh, giỏ cả lao ủộng thấp. Tuy nhiờn, trỡnh ủộ chuyờn mụn, khả năng ứng dụng khoa học kỹ thuật, ý thức tổ chức kỷ luật trong sản xuất và sự phức tạp của ủiều kiện sống gia ủỡnh dũng họ là những nhược ủiểm ủỏng lo ngại của loại hỡnh lao ủộng này. Trong ủiều kiện hiện nay, thị trường cà phờ thế giới yờu cầu rất cao về chất lượng, cà phờ sạch thỡ ý thức, nhận thức cũng như trỡnh ủộ người lao ủộng hết sức quan trọng quyết ủịnh ủến sự thành ủạt của DN.

- Về tổ chức quản lý sản xuất, tuỳ từng ủối tượng, lĩnh vực mà cỏc doanh nghiệp lựa chọn mụ hỡnh quản lý thớch hợp: quản lý trực tiếp, khoỏn trực tiếp cho người lao ủộng, liờn doanh liờn kết giữa doanh nghiệp với người

lao ủộng. đối với DN lựa chọn hỡnh thức khoỏn phự hợp sẽ kớnh thớch SX phỏt triển, ủời sống người lao ủồng ủược nõng cao, ổn ủịnh, thực hiện nghĩa vụ với DN ủầy ủủ, ngược lại nếu hỡnh thức khoỏn khụng phự hợp sẽ kỡm hóm