2 CƠ SỞ KHOA HỌ C
2.2.1 Hoạt ủộ ng tớn dụng NHNo&PTNT Việt Nam và vấn ủề xử lý nợ xấ u
2.2.1.1 Kết quả hoạt ủộng tớn dụng NHNo&PTNT Việt Nam
Hoạt ủộng của NHNo&PTNT Việt Nam khụng ngừng phỏt triển, cả về quy mụ và chất lượng dịch vụ. Nguồn vốn huy ủộng hàng năm ủều tăng trưởng từ 22% ủến 26% so năm trước, nhờ vậy dư nợ ủầu tư cho nền kinh tế tăng lớn từ 15% ủến 51% so với năm trước. điều ủú núi lờn, gắn liền với sự phỏt triển ủi lờn của nền kinh tế ủất nước là sự phỏt triển của NHNo&PTNT Việt Nam và ủú cũng là sự ủúng gúp vụ cựng lớn lao của hệ thống NHNo&PTNT. Về chất lượng tớn dụng qua cỏc năm ủó ủược cải thiện ủỏng kể, số liệu tại Bảng 1 chưa phản ỏnh ủầy ủủ tỷ lệ nợ xấu theo chuẩn mực quốc tế, nhưng qua ủú cũng thể hiện sự cải thiện về mặt chất lượng tớn dụng, cũng như sự cố gắng của NHNo&PTNT Việt Nam trong cơ cấu lại nợ, nõng cao an toàn tớn dụng của cả hệ thống. Về ủối tượng khỏch hàng vay vốn cú sự thay ủổi về cơ cấu, theo ủú, khỏch hàng vay vốn là DNNN tỷ trọng ngày càng giảm, vốn TD tập trung cho vay hộ SX nụng nghiệp, DN nhỏ và vừa.
Bảng 1: Kết quả hoạt ủộng tớn dụng NHNo&PTNT Việt Nam So sỏnh (%) Chỉ tiờu đVT 2005 2006 2007 06/05 07/06 1.Tổng nguồn vốn tỷủg 190.657 233.900 295.048 122,7 126,1 2.Tổng dư nợ cho vay tỷủg 161.105 186.330 281.869 115,7 151,3 Chia ra: - DNNN tỷủg 19.196 20.790 19.282 108,3 92,7 -đụớ tượng khỏc tỷủg 141.909 165.540 262.587 116,7 158,6 3. Nợ xấu (nội bảng) tỷủg 3.705 3.503 4.589 94,5 131,0 4.Tỷ lệ nợ xấu nội bảng/tổng dư nợ % 2,3 1,88 1,9 - 0,42 0,01
Nguồn: Bỏo cỏo tổng kết NHNo&PTNT Việt Nam
2.2.1.2 Một số giải phỏp hạn chế và xử lý nợ xấu của NHNo&PTNT Việt Nam
Ngõn hàng Nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Việt Nam là ngõn hàng cú quy mụ và mạng lưới hoạt ủộng lớn nhất trong hệ thống cỏc NHTM, tuy nhiờn, hoạt ủộng kinh doanh chủ yếu là lĩnh vực tớn dụng truyền thống (cho vay, thu nợ và thu lói), ủõy là lĩnh vực chứa ủựng nhiều rủi ro nhất. Với những bài học kinh nghiệm lớn từ nợ xấu và hậu quả nợ xấu của những năm trước ủó giỳp cho ban lónh ủạo NHNo&PTNT Việt Nam thực sự quan tõm ủến nõng cao chất lượng tớn dụng và tăng cường quản trị rủi ro tớn dụng. để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tớn dụng, Hội ủồng quản trịủó ban hành một số văn bản như:
- Ngày 31/3/2002, Chủ tịch Hội ủồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam ủó ban hành Quyết ủịnh số 72/Qđ-HđQT-TD, quy ủịnh về việc cho vay bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ của NHNo Việt Nam ủối với khỏch hàng (khụng phải là tổ chức tớn dụng) nhằm ủỏp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, ủầu tư phỏt triển và ủời sống.
Quyết ủịnh 72/Qđ-HđQT-TD ủó quy ủịnh một cỏch hết sức cụ thể quy trỡnh cho vay ủối với khỏch hàng, bao gồm: đối tượng khỏch hàng ủược vay; điều kiện của khỏch hàng ủược vay; Nguyờn tắc vay vốn; Mục ủớch sử dụng vốn vay; Bộ hồ sơ vay vốn; cỏc quy ủịnh vềủảm bảo tiền vay và phương phỏp xử lý nợ vay khi quỏ hạn, phương phỏp xử lý tài sản ủảm bảo tiền vay ủể thu nợ; Quy trỡnh, trỏch nhiệm của cụng tỏc kiểm tra giỏm sỏt mún vay sau khi
giải ngõn (bộ phận kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ) nhằm phỏt hiện, cảnh bỏo và giỏm sỏt an toàn mún vay. đặc biệt, ủể xỏc ủịnh trỏch nhiệm cho từng cỏ nhõn liờn quan ủến quyết ủịnh một mún vay, quyết ủịnh 72/Qđ-HđQT-TD ủó quy ủịnh trỏch nhiệm vật chất cho từng cỏ nhõn khi mún vay bị thất thoỏt do nguyờn nhõn chủ quan của cỏn bộ NH.
- Ngày 03/12/2007, Chủ tịch Hội ủồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam ủó ban hành Quyết ủịnh số 1300/Qđ-HđQT-TD, quy ủịnh việc thực hiện cỏc biện phỏp bảo ủảm tiền vay trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam
Quy ủịnh về cỏc biện phỏp bảo ủảm tiền vay trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam ủó quy ủịnh: Cỏc hỡnh thức bảo ủảm tiền vay, thẩm quyền của cỏc ngõn hàng cho vay trong việc lựa chọn hỡnh thức bảo ủảm tiền vay và tự chịu trỏch nhiệm; Quy ủịnh cụ thể ủiều kiện của cỏc loại tài sản ủể ủược nhận làm ủảm bảo nợ, cỏc loại giấy tờ ủảm bảo tớnh phỏp lý, cỏch ủịnh giỏ, mức cho vay tối ủa theo giỏ trị tài sản ủảm bảo, thủ tục hồ sơ ủảm bảo tiền vay và phương phỏp xử lý tài sản ủảm bảo tiền vay ủể thu hồi nợ khi xảy ra nợ xấu khỏch hàng khụng cú khả năng trả. Quyền và nghĩa vụ của ngõn hàng cho vay trong việc xử lý tài sản ủảm bảo tiền vay theo quy ủịnh của phỏp luật...
Thực tiễn tại Việt Nam cho thấy, trong ủiều kiện hiện nay mụi trường phỏp lý chưa thực sự chặt chẽ và ủồng bộ, thụng tin về khỏch hàng vay vốn chưa thực sự minh bạch, tỡnh hỡnh tài chớnh chưa ủảm bảo ủộ tin cậy cho khoản nợ vay, nờn vấn ủề ủảm bảo nợ vay bằng tài sản ủược ngõn hàng ủặc biệt quan tõm. Về ủối tượng khỏch hàng, ủịnh hướng của ngõn hàng Nụng nghiệp là mở rộng cho vay ủối với khỏch hàng nụng nghiệp nụng thụn, cỏc doanh nghiệp nhỏ và vừa, hạn chế cho vay ủối với DNNN làm ăn kộm hiệu quả, tỡnh hỡnh tài chớnh yếu kộm.
- Nhằm từng bước thực hiện cỏc chuẩn mực quốc tế về quản trị rủi ro, Hội ủồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam ủó ban hành Quyết ủịnh 165/Qđ- HđQT ngày 06/6/2005, hướng dẫn thực hiện Quyết ủịnh số 493/2005/Qđ-
NHNN ngày 22/04/2005 của Thống ủốc NHNN. Quyết ủịnh 165/Qđ-HđQT ủó hướng dẫn chi tiết về phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng dự phũng ủể xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt ủộng NHNo&PTNT Việt Nam.
Ngày 22/6/2007, Hội ủồng quản trị ủó ban hành Quyết ủịnh 636/Qđ- HđQT-XLRR, hướng dẫn thực hiện Quyết ủịnh 18/2007/Qđ-NHNN ngày 25 thỏng 4 năm 2007 về việc sửa ủổi, bổ sung một số ủiều của Quy ủịnh về phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng dự phũng ủể xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt ủộng ngõn hàng của tổ chức tớn dụng ban hành kốm theo Quyết ủịnh 493/2005/Qđ-NHNN.
Việc ban hành văn bản 165/Qđ-HđQT ngày 06/6/2005 và văn bản 636/Qđ-HđQT-XLRR ngày 22/6/2007 hướng dẫn thực hiện cỏc Quyết ủịnh 493/2005/Qđ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết ủịnh 18/2007/Qđ-NHNN ngày 25 thỏng 4 năm 2007 của Thống ủốc NHNN về phõn loại nợ, trớch lập dự phũng và sử dụng quỹ dự phũng xử lý rủi ro tớn dụng là thể hiện sự quyết tõm trong nhận thức và hành ủộng của NHNo&PTNT về quản trị rủi ro, từng bước thực hiện cỏc chuẩn mực Basel nhằm hạn chế nợ xấu, thực hiện minh bạch tài chớnh và nõng cao an toàn tớn dụng theo cỏc chuẩn mực quốc tế.
Trờn cơ sở cỏc quy ủịnh tại văn bản 636/Qđ-HđQT-XLRR ngày 22/6/2007, cỏc chi nhỏnh trực tiếp cho vay phải phõn loại nợ theo cỏc nhúm theo cỏc tiờu chớ quy ủịnh ủể thực hiện trớch dự phũng tớn dụng hạch toỏn vào chi phớ hoạt ủộng, ủồng thời ủược chủ ủộng sử dụng quỹ dự phũng ủể xử lý nợ xấu làm trong sạch bảng cõn ủối tài chớnh và minh bạch kết quả kinh doanh trờn cơ sở an toàn tớn dụng. Việc sử dụng quỹ dự phũng tớn dụng ủể xử lý rủi ro ủối với cỏc khoản nợ xấu thực chất là làm trong sạch bảng cõn ủối tài chớnh, cỏc ngõn hàng cho vay, cỏc cỏ nhõn liờn ủới trỏch nhiệm phải cú trỏch nhiệm tỡm mọi biện phỏp tiếp tục xử lý thu hồi toàn bộ khoản nợ, kể cả việc phỏt mại tài sản ủảm bảo hoặc khởi kiện ra cơ quan phỏp luật.
- Ngày 26/10/2007, NHNo&PTNT Việt Nam ủó ban hành văn bản số 3449/NHNo-XLRR, về chấm ủiểm tớn dụng ủỏnh giỏ xếp hạng khỏch hàng. Căn cứ vào ủú, cỏc chi nhỏnh thuộc hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam phải thực hiện chấm ủiểm, xếp hạng và chủ ủộng ỏp dụng cỏc chớnh sỏch phự hợp ủối với từng loại khỏch hàng nhằm phũng ngừa và hạn chế nợ xấu phỏt sinh.
- Ngày 10/3/2008, Tổng Giỏm ủốc NHNo&PTNT Việt Nam cú văn bản số 702/NHNo-TDDN, nhằm hướng dẫn xử lý cỏc khoản nợ tồn ủọng của DNNN 100% vốn Nhà nước thành cụng ty cổ phần theo Thụng tư số 05/2003/TT-NHNN ngày 24/02/2003 của Ngõn hàng Nhà nước. đõy là việc thực hiện một trong cỏc giải phỏp nhằm cơ cấu lại nợ ngõn hàng, xử lý hậu quả nợ tồn ủọng, nợ xấu của DNNN từ 31/12/2000 trở về trước do nhiều nguyờn nhõn theo Nghịủịnh 69/Nđ-CP của Chớnh phủ. 2.2.2 Rủi ro tớn dụng và cỏc kinh nghiệm hạn chế rủi ro tớn dụng của một số nước trờn thế giới 2.2.2.1 Tỡnh hỡnh rủi ro tớn dụng của cỏc nước trờn thế giới Trờn thế giới ủó chứng kiến nhiều ngõn hàng chịu những tổn thất xảy ra lớn và cú tớnh hệ thống, gõy thiệt hại hàng chục tỷủụ la Mỹ trong những thập niờn 90 do rủi ro tớn dụng ủược thể hiện qua bảng 2. Ở Achentina thiệt hại tương ủương 55% GDP, và 47% GDP ở Trung Quốc. Khủng hoảng tài chớnh Chõu Á năm 1997 làm tổn thất 25 tỷủụ la ở Thỏi Lan (32% GDP), 36 tỷủụ la tại Malaysia (35% GDP)ẦThực trạng này phản ỏnh việc phõn bổ ủầu tư cỏc nguồn vốn khụng hợp lý trong cỏc ngõn hàng. Nguyờn nhõn chủ quan bắt nguồn từ cụng tỏc quản lý rủi ro tớn dụng yếu kộm, chuẩn mực về vay vốn chưa hoàn thiện và bảo ủảm. Việc phõn bổ khụng hợp lý cỏc nguồn vốn dẫn ủến thảm hoạ vỡ cỏc ngõn hàng khụng giảm thiểu ủược rủi ro tớn dụng thụng qua việc phõn tỏn cỏc khoản vay theo quốc gia và theo ngành.
Bảng 2: Tổn thất tài chớnh tại một số nước trờn thế giới
Tổn thất Nước Năm Phạm vi, mức ủộ ảnh hưởng lượSống
(tỷ USD) So với GDP (%) Nhật Bản 1990 Nợ xấu, bất ủộng sản 550 14 Trung Quốc 1990 Bốn NH quốc doanh lớn nhất 498 47 Mỹ 1984-1991 1400 Td ổ chức tiết kiệm TD ụng, 1300 NH ủổ bể tài chớnh 150 2,7 Hàn Quốc 1998 Cơ cấu lại NH 90 28 MờxiCụ 1995 20 NH tỏi cơ cấu vốn 72 17 Achentina 1980-1982 đNH úng cửa 70 tổ chức tài chớnh- 46 55 Thỏi Lan 1997 đổ bể hệ thống NH 36 32 Malaysia 1991-1994 đổ bể hệ thống NH 25 35 Thụy điển 1991-1994 Cứu cỏnh 5 NH 15 4 Phỏp 1994-1995 đổ bể NH Credit Lyonnaire 10 0,7 Israen 1977-1983 đổ bể toàn bộ hệ thống NH 8 30 Phần Lan 1991-1993 đổ bể NH, Quỹ Tiết kiệm 7 8 Úc 1989-1992 Cơ cấu vốn 2 NH lớn 6 2 Nguồn: [27]
Hệ thống ngõn hàng Thỏi Lan ủó cú bề dày hoạt ủộng hàng trăm năm, nhưng ủó bị chao ủảo trước cơn bóo khủng hoảng tài chớnh chõu Á năm 1997. Nguyờn nhõn do khụng quản lý ủược rủi ro tớn dụng.
Ngày 26/02/1995 ngõn hàng Baring ở Anh ủó tuyờn bố phỏ sản sau 233 năm tồn tại. Nguyờn nhõn chớnh là do buụng lỏng cụng tỏc kiểm tra, giỏm sỏt, ủiều hành và phõn ủịnh chức năng cụng việc cho người ủiều hành.
Ngày 26/09/1995, ngõn hàng Daiwa - một ngõn hàng lớn thứ 12 của Nhật Bản - tuyờn bố tổn thất 1,1 tỷ ủụ la, trị giỏ bằng 1/7 tổng số vốn của ngõn hàng.
Những tổn thất của cỏc ngõn hàng trờn, tập trung lại do cỏc nguyờn nhõn chớnh là rủi ro phỏt sinh vỡ thiếu sự kiểm soỏt nội bộ chặt chẽ, thiếu chớnh sỏch phũng ngừa và quản lý rủi ro, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt ủộng, ủặc biệt là rủi ro tớn dụng và rủi ro thanh khoản là nguyờn nhõn chớnh xảy ra tổn thất tài chớnh lớn.
Trong quản trị NHTM, quản trị rủi ro là một nội dung quan trọng mà cỏc cấp lónh ủạo, cỏc nhà quản lý, ủiều hành phải ủặc biệt quan tõm. Vỡ vậy, những nhà quản trị NHTM cần ủược trang bị cỏc kiến thức về quản trị rủi ro mỗi NHTM cần cú ủội ngũ tham mưu chuyờn nghiệp và bộ mỏy kiểm tra, kiểm soỏt, kiểm toỏn nội bộủạt hiệu quả là ủiều kiện cần thiết ủể phũng ngừa, hạn chế rủi ro, nõng cao hiệu quả kinh doanh.
Hiệp ủịnh Basel là thoả thuận về cỏc quy chuẩn tài chớnh ỏp dụng ủối với cỏc ngõn hàng thương mại do cỏc ngõn hàng thuộc nhúm G-10 gồm: Anh, Bỉ, Canada, đức, Phỏp, Italia, Nhật, Hà Lan, Thụy điển và Mỹủược ký ngày 15/07/1988. Tuy nhiờn, trờn 100 nước trờn thế giới hiện nay ủó ỏp dụng cỏc quy chuẩn tài chớnh của hiệp ủịnh này.
Mục ủớch của việc ban hành cỏc quy chuẩn tài chớnh trong hiệp ủịnh Basel là nhằm tạo ra sự ổn ủịnh và lành mạnh hệ thống tài chớnh ngõn hàng quốc tế. Hiệp ủịnh Basel ký năm 1988 chủ yếu ủề cập ủến quản lý rủi ro tớn dụng qua chỉ tiờu tỷ số Coocke, là chỉ số quy ủịnh cỏc tài sản của ngõn hàng trong và ngoài bảng cõn ủối kế toỏn ủược phõn thành 4 nhúm tương ứng với mức ủộ rủi ro của từng nhúm. Mỗi nhúm ủược gỏn một hệ số rủi ro tương ứng. Tổng tài sản rủi ro của ngõn hàng ủược tớnh bằng cỏch nhõn tổng tài sản của mỗi nhúm với hệ số rủi ro của nhúm tài sản ủú rồi cộng lại. Kết quả cú tổng tài sản rủi ro. Quy ủịnh bắt buộc về vốn an toàn rủi ro tớn dụng là ngõn hàng phải cú vốn tối thiểu phải ủạt 8% tổng tài sản cú rủi ro. Chỉ số này cú hiệu lực ỏp dụng tại cỏc nước trờn bắt ủầu từ thỏng 12 năm 1992 và hiện nay ủó cú hơn 100 nước trờn thế giới sử dụng. Năm 1996, hiệp ủịnh Basel ủược sửa ủổi bổ sung thờm cỏc ủiều khoản về quản lý rủi ro thị trường và cú hiệu lực từ cuối năm 1997. Trong lần sửa ủổi này, quy chế ủặt ra ủối với cỏc NHTM là phải xỏc lập vốn an toàn cả rủi ro tớn dụng lẫn rủi ro thị trường.
Thỏng 6 năm 1999, theo ủề nghị của hội ủồng quản lý G-10, một số quy ủịnh trong hiệp ủịnh Basel ủược sửa ủổi và bổ sung cho phự hợp với tỡnh hỡnh thực tiễn hoạt ủộng của NH. Hiệp ủịnh sửa ủổi này cú tờn là Basel II (yờu cầu
về vốn an toàn rủi ro tớn dụng ủược tớnh toỏn dựa trờn cỏch xếp hạng tớn dụng