13. Tondena Rhum Silver 700ml 100 93,4 6,62 14 Rhum 2 chai (hộp quà) 100 101,0 (1,02)
4.2.3.Phõn tớch cơ cấu chi phớ
Qua việc phõn chi phớ thành ủịnh phớ và biến phớ giỳp chỳng ta thấy ủược cơ cấu chi phớ cho toàn cụng ty cũng như từng nhúm hàng, mặt hàng. Nhưng trong thực tế lónh ủạo cụng ty ớt quan tõm ủến vấn ủề này họ cho rằng cỏc sản phẩm cựng doanh thu, cựng tỷ suất lợi nhuận thỡ hiệu quả như nhau. ðiều này ủỳng trong ủiều kiện của sản phẩm ủú cú cựng kết cấu chi phớ và khụng chớnh xỏc ủối với cỏc sản phẩm cú kết cấu chi phớ khỏc nhau.
Bảng 4.13. Bảng tớnh cơ cấu chi phớ năm 2007 ðơn vị tớnh: 1.000 ủ Mục Biến phớ ðịnh phớ Tổng chi phớ Tỷ lệ BP/TCP (%) I. Toàn cụng ty 74.186.380 1.892.242 76.078.621 97,51 II. Cỏc bộ phận 1. Dịch vụ khỏch sạn 629.807 208.089 837.896 75,17 2. TTPPSP 18.962.249 656.572 19.618.821 96,65 3. Cửa hàng số 1 17.119.475 281.512 17.400.987 98,38 4. Cửa hàng số 2 21.116.772 378.501 21.495.273 98,24 5. Cửa hàng số 3 16.358.077 367.568 16.725.645 97,80 II. Một số mặt hàng cụ thể 1. Vang ủỏ Passion 750 ml 189.690 7.761 197.451 96,07 2. Vang trắng Passion 750 ml 128.450 5.215 133.665 96,10 3. Vang Passion Clasis 750 ml 238.725 3.421 242.146 98,59 4. Brandy Gran Matador 700 ml 63.750 2.840 66.590 95,74 5. Gin cao cấp Premium 750 ml 73.536 3.180 76.717 95,85
6. Tondena Rhum Gold 700 ml 95.239 4.005 99.244 95,96 7. Tondena Rhum Silver 700 ml 157.756 3.302 161.058 97,95 8. Rhum - 2 chai (hộp quà) 77.740 3.159 80.899 96,09 9. Antonov Vodka 700 ml 117.399 4.739 122.138 96,12
10. Khỏc 73.732 4.949 78.681
Nhỡn vào số liệu trờn ta thấy:
- Biến phớ của cỏc Cửa hàng, Trung tõm phõn phối sản phẩm ủều cú tỷ lệ rất cao trờn 90% - ủiều này xuất phỏt từ loại hỡnh kinh doanh chủ yếu là kinh doanh thương mại, việc ủầu tư nhà xưởng, kho tàng và cỏc trang thiết bị rất ớt chiếm tỷ trọng nhỏ.
- Biến phớ của dịch vụ khỏch sạn chiếm tỷ trọng 75,17% ủiều này là phự hợp vỡ ủõy là bộ phận kinh doanh dịch vụ khỏch sạn vỡ vậy cần phải ủầu tư nhà, phũng ở cỏc thiết bị lớn hơn.
- ðối với cỏc sản phẩm cụ thể: ta thấy hầu hết cỏc sản phẩm ủều cú tỷ lệ biến phớ từ 95% - 97% cỏ biệt cú sản phẩm cú ủến 99% như giấy giao việc ba màu, giấy than cửu long.
Khi biết ủược kết cấu chi phớ của từng bộ phận, từng mặt hàng từ ủú xem xột trong từng ủiều kiện cụ thể nờn ủầu tư vào bộ phận nào, mặt hàng nào trờn cơ sở tuõn theo nguyờn tắc chung: ở bộ phận, mặt hàng cú tỷ lệ ủịnh phớ cao sẽ nhạy cảm với biến ủộng của doanh thu. Nếu doanh thu tăng cựng 1 lượng như nhau thỡ bộ phận nào cú tỷ lệ ủịnh phớ cao lói thuần sẽ tăng cao hơn và ngược lại doanh thu giảm cựng 1 lượng như nhau thi bộ phận nào, mặt hàng nào cú tỷ lệ ủịnh phớ cao sẽ cú mức lói thuần giảm lớn nhất.
Khi tỷ lệ ủịnh phớ trong tổng chi phớ thấp lói của cụng ty tương ủối ổn ủịnh khi doanh thu biến ủộng. Vỡ vậy nếu hoạt ủộng kinh doanh tốt, thuận lợi nhưng cụng ty vẫn duy trỡ kết cấu chi phớ như vậy thỡ sẽ khụng tận dụng ủược
cơ hội ủạt lợi nhuận tối ủa.