Bước công việc C K KAD Ghi chú
1. Các chức danh trong bộ máy kế toán cơ
hợp lý không? √
2.Công việc phân công phân nhiệm của từng
3. Việc phân công cho các nhân viên trong bộ máy kế toán có được cập nhập thường xuyên không?
√
4.Các nhân viên được đào tạo theo đúng chuyên ngành mình đang thực hiện ?
√
5.Các nhân viên kế toán có làm việc trong
ngày nghỉ không? √
6 .Công việc của những người nghỉ phép có
được người khác đảm nhiệm không? √
7. Các nhân viên có được gửi đi học đào tạo lại hoặc tham gia các khóa học cập nhập kiến thức TCKT, Thuế mới?
√
8. Mọi chứng từ, tài liệu gửi đến bộ phận kế toán xem xét trước khi chuyển tới bộ phận thường trực?
√
9.Công ty có quy định cung cấp tài liệu ra bên ngoài phải được sự phê duyệt của ban lãnh đạo không?
√
( Trích: Phòng đầu tư nước ngoài AASC; File kiểm toán của Công ty XYZ)
Kiểm tra tài liệu
Cùng với các tài liệu mà KTV thu thập được trong quá trình thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng và những tài liệu KTV thu thập thêm: quy chế quản lý tài chính của Công ty, các quy định cụ thể về quản lý vật tư, chi phí tiêu thụ…sẽ là bằng chứng quan trọng giúp cho KTV có cái nhìn tổng quát về hệ thống KSNB của Công ty XYZ.
Quan sát
KTV tiến hành quan sát phong cách làm việc của Ban Giám đốc, nhân viên trong Công ty, hệ thống chứng từ sổ sách, quá trình ghi chép, sử dụng hệ thống máy tính của
nhân viên … nhằm đánh giá việc tuân thủ các thủ tục kiểm soát, mức độ trung thực trong việc cung cấp thông tin qua phỏng vấn, KTV ghi chép những gì quan sát được vào giấy tờ làm việc.
KTV tiến hành quan sát việc theo dõi ghi sổ hàng tồn kho bằng cách trực tiếp xuống kho. Kết hợp với quá trình quan sát, KTV cũng tiến hành phỏng vấn thủ kho để có cái nhìn độc lập hơn. Đặc biệt trú trọng việc ghi chép các nghiệp vụ nhập xuất kho và việc mã hóa các vật tư hàng hóa trong kho để đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB với quá trình quản lý vật tư hàng hóa.
Cũng tương tụ, KTV tiến hành thăm các phân xưởng sản xuất và quan sát việc thực hiện các quy định của Công ty tại bộ phận này. Đặc biệt lưu ý quá trình chấm công và kiểm soát tránh mất cắp tại công ty.
Biểu4 : Trích giấy tờ làm việc của KTV
Công ty TNHH DV Tư vấn Kế toán và Kiểm toán
Auditing and accounting financial consultancy service company THÀNH VIÊN INPACT QUỐC TẾ
Tên khách hàng : Công ty XYZ Tham chiếu:
Niên độ kế toán:31/12/2008 Người thực hiện:
Bước công việc: Quan sát Ngày thực hiện: