- TK 338 (3382KPCĐ, 3383BHXH, 3384BHYT)
2.2.2.Tình hình tài sản và nguồn vốn
Phân tích chung về sự biến động quy mô tài sản của DN nhằm mục đích đánh giá kết quả và trạng thái tài chính của doanh nghiệp. Qua phân tích cơ cấu tài sản, các nhà quản lý sẽ nắm được tình hình đầu tư (sử dụng) số vốn đã huy động, biết được việc sử dụng số vốn đã huy động có phù hợp với lĩnh vực kinh doanh và có phục vụ tích cực cho mục đích kinh doanh của DN hay không. Từ bảng phân tích về tình hình biến động tài sản và nguồn vốn qua 3 năm 2007 – 2009 ta thấy có một số điểm như sau:
Tổng tài sản và nguồn vốn qua 3 năm có biến động giảm trong năm 2008 nhưng sự biến động này là không đáng kể, đến năm 2009 con số này lại tăng lên thêm 19.357.068.118 đồng tức tăng 11.51%
- Trước tiên ta xem xét biến động của tổng tài sản: Sở dĩ có biến động này là do nhiều nguyên nhân khác nhau mà chủ yếu sự ít biến động vào năm 2008 là do sự biến thiên ngược chiều của 2 khoản mục tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn tạo nên sự cân bằng của tổng tài sản, còn trong năm 2009 lại có biến động tăng đều ở hai khoản mục trên làm cho tổng của chúng biến động tăng.
Nguyên nhân trên xuất phát từ sự giảm mạnh của tiền vào năm 2008 xuống còn 15.369.244.854 đồng tức giảm 62.46 % do chịu ảnh hưởng từ sự khủng hoảng kinh tế thế giới và kinh tế trong nước làm cho doanh thu giảm sút, kéo theo đó tiền cũng bị giảm mạnh trong khi năm 2009 với sự phục hồi của nền kinh tế khoản mục tiền lại được tăng mạnh trở lại tới 246.97 %, đó là thành quả không nhỏ của đội ngũ cán bộ công nhân viên công ty vực dậy sau một thời gian biến động tiêu cực đặc biệt là trong tình hình xuất khẩu khoáng sản không được thuận lợi.
Do tình hình biến động không thuận lợi của các yếu tố bên ngoài nên trong năm 2008 các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn mà chủ yếu ở đây là tiền gửi tiết kiệm ngân hàng cao do sự đảm bảo an toàn trong các kế hoạch tài chính, vì thế đến năm 2009 các khoản này giảm mạnh chỉ còn 20.000.000.000 đồng tương đương giảm 67.75 % do công ty đã tiến hành tái đầu tư trở lại. Nguyên nhân sự tăng cao tổng tài sản năm 2009 phải kể đến các khoản phải thu ngắn hạn, nếu năm 2008 con số tăng lên chỉ là 2.847.900.000 đồng thì qua năm 2009 con số này là 31.355.552.105 đồng tức 584.12 %, đây là dấu hiệu không tốt vì lượng vốn chiếm dụng của Công ty tăng quá cao đặc biệt là ở khoản mục trả trước người bán, điều này vừa thể hiện được chính sách tín dụng mở rộng của Công ty đồng thời các bộ phận kinh doanh đã tận dụng được lợi thế từ chính sách bán hàng từ phía nhà cung cấp tuy nhiên lại là bất lợi nếu không thu hồi được các khoản nợ hoặc nhà cung cấp chậm trễ trong tiến độ giao hàng làm hoạt động sản xuất kinh doanh bị trì trệ.
Bên cạnh đó, khoản mục hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác tăng trong năm 2008 với con số đáng kể cũng không bù đắp được phần giảm sút trước đó của khoản tiền, cụ thể là hàng tồn kho tăng 27.71 % và tài sản ngắn hạn khác tăng 207.91 %, điều này là do lượng hàng tồn kho trong năm 2008 còn dở dang hoặc các thành phẩm hàng hóa chưa được giải phóng. Mặt khác năm 2009 lại là sự giảm sút của cả hai khoản mục này với con số chỉ còn 22.185.849.431 đồng với hàng tồn kho và 1.784.537.818 đồng với tài sản ngắn hạn khác, tuy nhiên tổng tài sản vẫn tăng lên đáng kể.
Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2007-2009
± % ± %
A. TSLĐ và ĐTNH 136.046.193.727 124.077.163.867 134.020.847.19
5 -11.969.029.860 -8,80 -10.036.316.672 -8,09
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 40.944.930.951 15.369.244.854 53.326.942.224 -25.575.686.097 -62,46 37.957.697.370 246,97II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 59.176.200.000 62.024.100.000 20.000.000.000 2.847.900.000 4,81 -62.004.100.000 -67,75 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 59.176.200.000 62.024.100.000 20.000.000.000 2.847.900.000 4,81 -62.004.100.000 -67,75
III. Các khoản phải thu 5.182.523.997 5.367.965.617 36.723.517.722 185.441.620 3,58 31.355.552.105 584,12
IV. Hàng tồn kho 29.602.354.942 37.805.086.268 22.185.849.431 8.202.731.326 27,71 -15.619.236.837 -41,32
V. Tài sản lưu động khác 1.140.183.837 3.510.767.128 1.784.537.818 2.370.583.291 207,91 -1.726.229.310 -49,17
B. TSCĐ và ĐTDH 32.495.980.458 44.165.245.187 53.578.629.977 11.669.264.729 35,91 9.413.384.790 21,31
I. TSCĐ 31.854.253.186 38.382.141.036 48.251.295.469 6.527.887.850 20,49 9.869.154.433 25,71
II. Các khoản phải thu dài hạn 810.000.100 1.074.903.600 810.000.100 264.903.500 32,70