6. Kết cấu các chương
2.2.6. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Sợi Phú Nam
2.2.6.1. Chứng từ kế toán sử dụng
- Hóa đơn có liên quan - Giấy đề nghị thanh toán
- Phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ
2.2.6.2. Tài khoản sử dụng
Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty sử dụng tài khoản tổng hợp cùng các tài khoản chi tiết như sau:
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp + TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý + TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí + TK 6426: Chi phí dự phòng
+ TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
2.2.6.3. Phương pháp hạch toán
Tương tự kế toán chi phí bán hàng, hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, hóa đơn dịch vụ mua ngoài, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ…) kế toán nhập số liệu vào máy tính, máy tính tự phân bổ vào bảng kê chứng từ TK 641, sổ chi tiết TK 641, sổ cái TK 641. Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác đinh kết quả kinh doanh.
Số liệu khi được nhập vào máy, máy tính sẽ tự động phân bổ đến các sổ sách có liên quan.
Biểu 2.16: Trích sổ cái tài khoản 642
Công ty Cổ phần Sợi Phú Nam Mẫu số S02c1 - DN
15/2006/ QĐ-BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Ngày Chứng từ Diễn giải SH Số tiền Ghi
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/12 BH12 31/12 Phân bổ BH tháng 12/12 3383 6.820.065 31/12 KPCD12 31/12 Phân bổ KPCĐ tháng 12/12 3382 2.604.700 31/12 TL12 31/12 Tiền lương tháng 12/12 3341 130.234.985 ... … … ... … ... … … 31/12 K/C chi phí QLDN xác định KQKD 9112 329.559.982 31/12 Tổng số phát sinh 329.559.982 329.559.982 Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)