VI. Mục tiêu trong năm
2.Tình hình biến động nguồn vốn của công ty
Phải trả người bán: Trong quý đầu lượng tiền phải trả được công ty trả một phần và số tiền phải trả còn lại cộng với số tiền phải trả vào cuối quý 4 là số tiền phải trả cuối kỳ là 5.680.303 (ngàn đồng).
Phải trả nhân viên: Do cuộc sống với mức chi phí ngày càng cao và công ty cũng đã tăng lương cho nhân viên kết hợp với giảm lượng tiền phải trả cho nhân viên để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhân viên và số tiền phát sinh giảm là 235.863 (ngàn đồng).
Phải trả nội bộ: Trong năm hoạt động lượng phải trả nội bộ của công ty phát sinh giảm một lượng tương ứng là 2.977.223 (ngàn đồng)
Phải trả khác: Trong năm hoạt động do chi phí phát sinh tăng nên lượng phải trả khác của công ty phát sinh tăng một lượng tương ứng là 103.564 (ngàn đồng).
Vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh của công ty tăng là do công ty đầu tư thêm tài sản cố định đã làm phát sinh tăng 12.076.470 (ngàn đồng).
BẢNG 30: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ TOÁN NĂM 2007
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
TÀI SẢN 2006 2007A.TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ A.TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ
ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 94.011.728 125.125.973
1.Tiền mặt 21.296.718 30.000.000
2.Tiền gửi ngân hàng 50.138.011 78.209.856
3.Phải thu khách hàng 16.920.324 13.379.897
4.Phải thu nội bộ 915.578 549.346
5.Phải thu khác 926.251 1.296.752 6.Tạm ứng 40.636 73.145 7.Nguyên vật liệu 3.530.565 1.354.429 8.Hàng hoá 108.378 86.702 9.Hàng gửi đi bán 135.267 175.846 B.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ
ĐẦU TƯ DÀI HẠN 337.191.090 349.121.036
1.Tài sản cố định 329.517.084 337.696.076
Nguyên giá 370.902.138 382.878.608
Hao mòn -41.385.054 -45.182.532
2.Chi phi trả trước dài hạn 172.097 154.887
3.Đầu tư dài hạn 7.501.909 11.252.864
4.Xây dựng cơ bản dở dang 0 17.209
Tổng tài sản 431.202.818 474.247.009
NGUỒN VỐN
A.NỢ PHẢI TRẢ 22.958.097 12.650.215
1.Phải trả người bán 12.185.456 5.080.303
2.Phải trả công nhân viên 589.657 353.794
3.Phải trả nội bộ 9.924.075 6.946.852
4.Phải trả phải nộp khác 258.909 269.266
B.NGUỒN VỐN
CHỦ SỞ HỮU 408.244.721 461.596.794
1.Vốn kinh doanh 329.764.700 341.841.170
2.Lợi nhuận chưa phân phối 70.929.668 96.272.197
3.Quỹ khen thưởng phúc lợi 296.043 384.856
4.Quỹ đầu tư phát triển 7.254.310 23.098.571
BẢNG 31: TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DỰ TOÁN 2007
ĐVT:%
Tỷ số 2006 2007 Chênh lệch Nhận xét
1.Tài sản lỏng
Tỷ số lưu động 4,09 9,43 5,34 tốt
Tỷ số kiểm tra nhanh 3,93 0,14 -3,79 tốt
2. Quản trị tài sản có
Luân chuyển HTK 39,70 120,54 80,85 tốt
Luân chuyển TSCĐ 0,44 0,52 0,08 tốt
Luân chuyển TS có 0,34 1,39 1,05 tốt
3.Quản trị nợ
D/A 0,05 0,03 -0,02 được
D/E 0,06 0,03 -0,03 được
4.Khả năng sinh lời
Mức lợi nhuận trên DT 0,39 0,37 -0,02 không tốt
ROA 0,13 0,14 0,01 tốt HTK: Hàng tồn kho TSCĐ: Tài sản cố định TS: Tài sản XII.Phân tích các tỷ số tài chính 1. Tài sản lỏng
Tỷ số lưu động (khả năng thanh toán nợ): Trong năm 2007 cứ mỗi đồng nợ lưu động thì có 9,43 đồng tài sản lưu động đứng sau, tỷ số này tăng 5,34 lần điều này cho thấy tốc độ tăng tài sản lưu động của công ty cao hơn tốc độ tăng nợ lưu động. Cụ thể là khoản phải trả người bán của công ty trong năm 2007 giảm hơn so với năm 2006 từ đó làm cho số tài sản lưu động của công ty tăng lên và trong năm 2007 công ty hoạt động trên số nợ của khách hàng ít hơn, điều này chứng tỏ khả năng thanh toán nợ của công ty cao.
Tỷ số kiểm tra của công ty năm sau thấp hơn năm trước điều này cho thấy công ty có khả năng thanh toán nợ lưu động mà không phải bán đi hàng tồn kho của mình và có khả năng thanh toán nợ cao năm 2007 cao hơn 2006 là 3,79 lần.
2. Quả trị tài sản có
Luân chuyển hàng tồn kho: Hàng hóa của công ty được mua và bán trong năm 2007 bình quân là 120,54 lần trong khi đó tỷ số khi đó tỷ số trong 2005 là 39,7 lần. Như vậy luân chuyển hàng tồn kho của công ty trong năm 2007 nhanh hơn 2006 là do vật liệu tồn kho trong 2007 ít hơn năm 2006.
Thời gian thu hồi nợ: Do đặc tính dịch vụ của ngành và của công ty nên thời gian thu hồi nợ của công ty bình quân thường trên1 tháng và thời gian thu hồi nợ của công ty năm 2007 giảm xuống 8 ngày so với năm 2006 đây là một điều tốt cho công ty thời gian thu hồi nợ năm 2007 là 31 ngày.
Luân chuyển tài sản cố định đo lường khả năng khả năng sử dụng tài sản của công ty và tài sản cố định của công ty được sử dụng tốt hơn trong năm 2007 tăng 0,08 lần, tỷ lệ tăng này khá cao đã thể hiện khả năng sử dụng tài sản của công ty có hướng đi tốt.
Luân chuyển tài sản có đo lường khả năng sử dụng tài sản có của công ty và tài sản có của công ty trong năm 2007 được sử dụng hiệu quả hơn so với năm 2006 là 1,05 lần và công ty sẽ có những chính sách sử dụng tốt hơn nữa tài sản có của công ty, luân chuyển tài sản có của công ty trong 2007 là 1,39 lần.
3. Quản trị nợ
D/A là tỷ số đo lường khả năng vay nợ của công ty, trong năm 2006 cấu trúc nợ trong tài sản của công ty là 6% điều này cho thấy khoản nợ mà công ty vay để sản xuất là thấp từ đó công ty sẽ giảm được rũi ro từ vay nợ và thuận lợi hơn cho công ty khi cần vay nợ để đầu tư phát triển. Từ đó cho thấy công ty đã có sản đủ lớn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của công ty. Do vay nợ ít nên tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu cua công ty cũng thấp, từ đó cho thấy vốn phần lớn của công ty là vốn chủ sở hữu. Trong năm 2007 khoản vay nợ của công ty là 3%.
4. Khả năng sinh lời
Mức lợi nhuận trên doanh thu của công ty năm 2007 là 37% tuy thấp hơn năm 2006 nhưng mức lợi nhuận của công ty cao như vậy cũng đã thể hiện khả năng hoạt động có hiệu của công ty rất cao.
Mức lợi nhuận trên tài sản của công ty trong năm 2007 là 14% tăng hơn năm 2006 1% tuy tăng thấp nhưng đã thể khả năng hoạt động có hiệu quả của công ty
XIII.Biện pháp thực hiện
Để thực hiện thành công các phương án trên cần các biện pháp hỗ trợ như sau: