VI. Mục tiêu trong năm
DOANH THU VÀ CHI PHÍ NĂM 2007 I.Các giả định tài chính
SỐ TIỀN DỰ KIẾN CHI RA CÁC QUÝ
Phải trả kỳ trước 6.641.037 6.641.037
Chi mua quý I 299.562 299.562
Chi mua quý II 299.562 299.562
Chi mua quý III 453.973 453.973 907.946
Chi mua quý IV 467.745 467.745
Tổng tiền mặt chi ra 6.641.037 299.562 753.535 921.718 8.615.851
VLTK: Vật liệu tồn kho; VL: Vật liệu; DV: Dịch vụ
Bảng 17: DỰ TOÁN NGUYÊN VÂT LIỆU TRỰC TIẾP ĐIỆN THOẠI CỐ ĐỊNH
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Điện thoại cố định (máy) 6.629 6.937 7.245 7.554 28.366
Vật liệu cho 1 máy điện thoại 168 168 168 168 168
Nhu cầu VLcho ĐTCĐ 1.113.713 1.165.478 1.217.243 1.269.008 4.765.443 Yêu cầu VL tồn kho cuối kỳ 349.643 365.173 380.702 397.802 397.802 Nhu cầu VL trong kỳ 1.463.357 1.530.651 1.597.946 1.666.810 5.163.245 Vật liệu tồn kho đầu kỳ 1.924.157 810.444 365.173 380.702 1.924.157 Tổng chi phí mua VL 0 720.208 1.232.773 1.286.108 3.239.088
SỐ TIỀN DỰ KIẾN CHI RA CÁC QUÝ
Phải trả kỳ trước 974.836 974.836
Chi mua quý I 360.104 360.104
Chi mua quý II 360.104 360.104
Chi mua quý III 616.386 616.386 1.232.773
Chi mua quý IV 643.054 643.054
Tổng tiền mặt chi ra 974.836 360.104 976.490 1.259.440 3.570.870 VL: Vật liệu; ĐTCĐ: Điện thoại cố định
Bảng 18: DỰ TOÁN NGUYÊN VÂT LIỆU TRỰC TIẾP ĐIỆN THOẠI DI ĐỘNG
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Điện thoại di động 4.795 5.175 5.556 5.936 21.462
Yêu cầu vật liệu TKCK 104.222 111.886 119.550 128.342 128.342 Nhu cầu vật liệu trong kỳ 426.085 459.294 492.504 526.842 1.569.066 Vật liệu tồn kho đầu kỳ 218.895 104.222 111.886 119.550 218.895 Tổng chi phí mua vật liệu 207.190 355.072 380.618 407.292 1.350.171
SỐ TIỀN DỰ KIẾN CHI RA CÁC QUÝ
Phải trả kỳ trước 243.709 243.709
Chi mua quý I 103.595 103.595 207.190
Chi mua quý II 177.536 177.536 355.072
Chi mua quý III 190.309 190.309 380.618
Chi mua quý IV 203.646 203.646
Tổng tiền mặt chi ra 347.304 281.131 367.845 393.955 1.390.234 ĐTCĐ: Điện thoại cố định; TKCK: Tồn kho cuối kỳ
VI.Kế hoạch nhân công trực tiếp
Để tạo sự tích cực công việc công ty tăng lương cho nhân viên vào năm 2007 vì lương là một trong những yếu tố quan trọng trong việc giữ chân nhân viên giỏi. Theo số liệu thống kê từ phòng kế toán thì chi phí nhân công dự toán được hạch toán riêng như sau:
Viễn thông: Chi phí nhân công bằng 4,5% doanh thu. Điện thoại cố định: Chi phí nhân công là 87.967 đồng/máy.
Điện thoại di động: Chi phí nhân công được tính gọp vào chi phí bán hàng vì dịch vụ điện thoại di động chỉ là bán simcard và chi phí hoà mạng, nhiệm vụ này được giao cho bộ phận bán hàng và phòng kỹ thuật.
Bảng 19: DỰ TOÁN NHÂN CÔNG TRỰC TIẾPCHO DỊCH VỤ VIỄN THÔNG
ĐVT: 1.000đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Doanh thu 36.562.452 37.754.865 38.947.278 40.139.691 153.404.286 Chi phí nhân công (4,5%) 1.645.310 1.698.969 1.752.628 1.806.286 6.903.193
Bảng 20: DỰ TOÁN NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP ĐIỆN THOẠI CỐ ĐỊNH
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Điện thoại cố định (máy) 6.629 6.937 7.245 7.554 28.366
Chi phí cho 1 máy ĐT 88 88 88 88 88
Tổng chi phí nhân công 583.155 610.260 637.365 664.469 2.495.248 ĐT: Điện thoại
VII.Kế hoạch chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung (SXC) của công ty được bộ phận kế toán hạch toán riêng và phân bổ theo chi phí nguyên vật liệu, công ty trích khấu hao chia đều ra các quý. Các số liệu dùng để tập hợp chi phí SXC được phòng kế toán cung cấp như sau:
Bảng 21: CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
Chỉ tiêu 2006 ước tính 2007 dự báo Khả biến (1.000đồng/máy) Bất biến (1.000đồng) Khả biến (1.000đồng/máy) Bất biến (1.000đồng)
Viễn thông 8,62 % Doanh thu 12.688.077 8,86% Doanh thu 13.025.192
Điện thoai cố định 4,901 132.937 4,903 139.077
Điện thoại di động 3,682 517.162 3,685 522.588
(Nguồn: Phòng kế toán)
Bảng 22: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG VIỄN THÔNG
ĐVT:1.000 đồng Chỉ tiêu Quý I II III IV Cả năm Doanh thu 36.562.452 37.754.865 38.947.278 40.139.691 153.404.286 Chi phí SXC khả biến 70.383 72.678 74.974 77.269 295.303 Chi phí SXC bất biến 3.256.298 3.256.298 3.256.298 3.256.298 13.025.192 Chi phí SXC (8,86%) 3.239.433 3.345.081 3.450.729 3.556.377 13.320.495 Khấu hao 3.034.820 3.034.820 3.034.820 3.034.820 12.139.280 Chi phí SXC bằng tiền 204.613 310.261 415.909 521.557 1.181.215
Bảng 23: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ĐIỆN THOẠI CỐ ĐỊNH
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Điện thoại cố định (máy) 6.629 6.937 7.245 7.554 28.366
Chi phi SXC khả biến 5 5 5 5 5
Tổng chi phí SXC khả biến 32.503 34.014 35.525 37.035 139.077 Chi phí SXC bất biến 777.960 777.960 777.960 777.960 3.111.840 Chi phí sản xuất chung 810.463 811.974 813.485 814.995 3.250.917
Khấu hao 707.737 707.737 707.737 707.737 2.830.948
Chi phí SXC bằng tiền 102.726 104.237 105.748 107.258 419.969
Bảng 24: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ĐIỆN THOẠI DI ĐỘNG
ĐVT:1.000đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Điện thoại di động (máy) 4.795 5.175 5.556 5.936 21.462
Chi phí SXC khả biến 4 4 4 4 4
Tổng chi phí SXC khả biến 17.669 19.071 20.473 21.876 79.089 Chi phí XSC bất biến 130.647 130.647 130.647 130.647 522.588 Chi phísản xuất chung 148.316 149.718 151.120 152.523 601.677
Khấu hao 127.392 127.392 127.392 127.392 509.568
Chi phí SXC bằng tiền 20.924 22.326 23.728 25.131 92.109
VIII.Kế hoạch chi phí bán hàng và quản lý
Chi phí tăng lên do công ty tăng khuyến mãi và lương nhân viên. Phần khấu hao được công ty chia điều cho 4 quý gồm khấu hao máy tính, máy in, máy fax, văn phòng.. Dịch vụ diện thoại cố định không tính chi phí riêng bởi vì phần chi phí này được tính vào chi phí nhân công và chi phí SXC.
Bảng 25: THỐNG KÊ CHI PHÍ BH & QL
Chỉ tiêu Viễn thông Điện thoại di động
Ước tính 2006 Khả biến 1.46%DT 538 đồng/máy
Dự báo 2007 Khả biếnBất biến 1,48%DT21,92%DT 540 đồng/máy33.629.968 (1.000 đồng)
Nguồn: (phòng kế toán)
DT: Doanh thu
BH & QL: Bán hàng và quản lý
Bảng 26: DỰ TOÁN CHI PHÍ BH & QL CỦA VIỄN THÔNG
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Doanh thu 36.562.452 37.754.865 38.947.278 40.139.691 153.404.286 Chi phí BH & QL khả biến 148.122 427.146 706.171 985.196 2.266.635 Chi phí BH &QL bất biến 8.407.492 8.407.492 8.407.492 8.407.492 33.629.968 Chi phí BH & QL (23,4%) 8.555.614 8.834.638 9.113.663 9.392.688 35.896.603 Khấu hao 7.081.248 7.081.248 7.081.248 7.081.248 28.324.992 Chi phí BH & QL bằng tiền 1.474.366 1.753.390 2.032.415 2.311.440 7.571.611
Bảng 27: DỰ TOÁN CHI PHÍ BH & QLDN ĐIỆN THOẠI DI ĐỘNG
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Quý
I II III IV Cả năm
Điện thoại di động (máy) 4.795 5.175 5.556 5.936 21.462
Chi phí BH & QL khả biến (đồng) 540 540 540 540 540
Tổng chi phí BH & QL khả biến 2.589 2.795 3.000 3.026 11.589 Chi phí BH & QL bất biến 347.329 347.329 347.329 347.329 1.389.316 Chi phí BH & QL 349.918 350.124 350.329 350.355 1.400.726
Khấu hao 344.432 344.432 344.432 344.432 1.377.728
Chi phí BH & QL bằng tiền 5.486 5.692 5.897 5.923 22.998
IX.Kế hoạch tiền mặt
Theo bảng cân đối kế toán 2006 của công ty lượng tiền tồn đầu kỳ của công ty là: 71.434.729 ngàn đồng gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của công ty.
Doanh thu tổng cộng của công ty là doanh thu cước viễn thông, thu hoà mạng điện thoại cố định, di động.
Chi phí của công ty gồm: chi phí nguyên vật liệu chi phí nhân công, chi phí SXC, chi phí BH &QL (không tính khấu hao).
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của công ty là 28 % căn cứ vào lợi nhuận 2007 và được nộp vào cuối mỗi quý.
Yêu cầu tiền mặt tại quỹ để đảm bảo nhu cầu sản xuất của công ty là 20-30 tỷ đồng. Nếu lượng cân đối thu chi hơn thì công ty sẽ đem gửi ngân hàng với lãi suất dự kiến là 2,03%/quý. Nếu lượng cân đối thu chi không đủ thì công ty sẽ vay ngân hàng.
Số tiền phải thu và phải trả của khách hàng được công ty sử dụng bằng tiền gửi ngân hàng và tiền mặt. Bảng 28: DỰ TOÁN TIỀN 2007 ĐVT:1.000 đồng Chỉ tiêu Quý I II III IV Cả năm I.Tiền mặt tồn đầu kỳ 71.434.729 30.000.000 30.000.000 30.000.000 71.434.729
II.Tiền thu trong kỳ
Thu từ DV viễn thông 41.295.200 37.357.394 38.549.807 39.742.220 156.944.621 Thu từ điện thoại cố định 2.916.868 3.052.443 3.188.018 3.323.593 12.480.923 Thu từ điện thoại di động 958.952 1.035.062 1.111.172 1.187.283 4.292.469 Tổng thu trong kỳ 45.171.020 41.444.899 42.848.998 44.253.096 173.718.013
Cộng khả năng thu 116.605.749 71.444.899 72.848.998 74.253.096 245.152.742
III.Tiền chi ra trong kỳ
Chi mua nguyên vật liệu 7.963.177 940.797 2.097.870 2.575.113 13.576.956 Chi phí nhân công 2.228.465 2.309.229 2.389.992 2.470.755 9.398.441 Chi phí sản xuất chung 328.263 436.824 545.385 653.946 1.693.293 Chi phí BH & QL 1.479.852 1.759.082 2.038.312 2.317.542 7.594.788 Thuế TNDN 7.017.034 7.017.034 7.017.034 7.017.034 28.068.138
Tổng chi 19.016.792 12.462.966 14.088.593 15.034.390 60.331.616
IV .Cân đối thu chi 97.588.957 58.981.933 58.760.405 59.218.706 184.821.125
V.Tiền gửi ngân hàng 67.588.957 28.981.933 28.760.405 29.218.706 154.550.001 Tiền gửi 53.275.180 354.379 7.766.865 16.813.432 78.209.856 Tiền rút 14.313.777 28.627.554 20.993.540 12.405.274 76.340.145
VI.Tiền tồn cuối kỳ 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000