III. Hình thức pháp lý thanh toán qua trung gian thanh toán
3. Hình thức thanh toán ủy nhiệm thu
a. Khái niệm
Thanh toán bằng ủy nhiệm thu là hình thức thanh toán qua Ngân hàng, kho bạc Nhà nước trong đó đơn vị bán (đơn vị thụ hưởng) yêu cầu Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ mình thu hộ số tiền về hàng hóa đã chuyển giao, dịch vụ đã cung ứng cho người khác.
Ủy nhiệm thu là lệnh thu tiền của chủ tài khoản (người thụ hưởng) lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng, kho bạc Nhà nước yêu cầu Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ mình thu hộ số tiền theo các chứng từ về việc đã chuyển giao hàng hóa, đã cung ứng dịch vụ cho người khác.
Ủy nhiệm thu dùng để trả tiền mua hàng hóa hoặc nhận cung ứng dịch vụ, trả tiền điện, tiền nhà, tiền nước, cước phí bưu điện. . .
b. Chủ thể, quyền và nghĩa vụ chủ thể tham gia quan hệ thanh toán ủy nhiệm thu
* Chủ thể:
- Bên thụ hưởng là bên bán hàng, cung ứng dịch vụ;
- Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng là Ngân hàng bên thụ hưởng có tài khoản; - Bên trả tiền là bên mua, bên nhận dịch vụ;
- Ngân hàng phục vụ bên trả tiền là Ngân hàng bên mua có tài khoản. * Quyền và nghĩa vụ của các chủ thể thanh toán ủy nhiệm thu:
- Bên thụ hưởng có nghĩa vụ lập giấy ủy nhiệm thu kèm theo hóa đơn, chứng từ giao hàng, cung cấp dịch vụ nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ mình hay nộp trực tiếp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ bên trả tiền.
Trên giấy ủy nhiệm thu bên thụ hưởng phải ghi đầy đủ các yếu tố quy định, ký tên đóng dấu đơn vị. Đồng thời, bên thụ hưởng có trách nhiệm theo dõi việc thanh toán các giấy ủy nhiệm thu đã gửi đi để phối hợp với Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ bên trả tiền đôn đốc việc thanh toán kịp thời;
- Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng có nghĩa vụ:
Tiếp nhận và kiểm soát giấy ủy nhiệm thu và các giấy tờ liên quan đến ủy nhiệm thu. Sau đó Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ bên thụ hưởng ký tên đóng dấu ghi vào sổ theo dõi nhận giấy ủy nhiệm thu gửi đi.
Khi nhận được chứng từ thanh toán giấy ủy nhiệm thu do Ngân hàng, kho bạc Nhà nước bên trả tiển chuyển đến thì thực hiện việc chuyển tiền vào tài khoản cho người thụ hưởng;
- Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ bên trả tiền: khi nhận được giấy ủy nhiệm thu và các chứng từ kèm theo về việc giao hàng hóa và cung ứng dịch vụ do Ngân hàng, kho bạc Nhà nước bên thụ hưởng gửi đến hoặc do chính bên thụ hưởng trực tiếp đến nộp, Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ bên trả tiền kiểm tra thủ tục lập giấy ủy nhiệm thu, kiểm tra việc thỏa thuận của bên trả tiền và bên nhận tiền bằng giấy ủy nhiệm thu. Nếu thấy đủ điều kiện thanh toán thì Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ bên trả tiền làm thủ tục trích tài khoản tiền gửi của bên trả tiền để chuyển đến Ngân hàng, kho bạc Nhà nước phục vụ bên thụ hưởng để thanh toán cho bên thụ hưởng.