II. Đại diện bờn giao:
2.2.3.Áp dụng phần mềm kế toỏn Fast Accounting vào tổ chức hạch toỏn vật
b. Đặc điểm quy trỡnh cụng nghệ
2.2.3.Áp dụng phần mềm kế toỏn Fast Accounting vào tổ chức hạch toỏn vật
vật tư tại Cụng ty cổ phần Dệt may Hoàng Thị Loan.
Để dễ dàng cho cụng tỏc kết toỏn vật tư, từ khi bắt đầu đi vào sử dụng phần mềm kế toỏn FAST kế toỏn đó khai bỏo số dư cỏc tài khoản, mó húa kho vật tư và mó húa vật tư, mà húa khỏch hàng và nhà cung cấp…
Màn hỡnh giao diện của phần mềm Fast khỏ đơn giản, dễ nhỡn. Dưới đõy là giao diện phần mềm kế toỏn hàng tồn kho.
- Danh mục tài khoản: Hệ thống tài khoản của cụng ty được xõy dựng dựa trờn hệ thống tài khoản chuẩn do Bộ tài chớnh quy định, tuy nhiờn để phản ỏnh được toàn bộ hoạt động SXKD của Cụng ty nờn kế toỏn mở thờm cỏc tài khoản chi tiết cấp 1, cấp 2…
Vớ dụ: TK 152 – Nguyờn liệu vật liệu
Tài khoản chi tiết TK 1521: nguyờn vật liệu chớnh TK 1522: vật liệu phụ
TK 1523: Nhiờn liệu… TK 154 – Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
Tài khoản chi tiết TK 154NC: sản phẩm dở dang sợi NC TK 154OE: sản phẩm dở dang sợi OE
TK 154M2: SPDD phõn xưởng may thời trang TK 154M3: SPĐ tổ may…
TK 621 – Chi phớ nguyờn vật liệu chớnh
Tài khoản chi tiết TK 621NC: Chi phớ NVL trực tiếp sản xuất sợi NC TK 621OE: Chi phớ NVL trực tiếp sản xuất sợi OE… - Danh mục khỏch hàng, nhà cung cấp
Cụng ty cú nhiều loại vật tư tương đương với cú rất nhiều nhà cung cấp vật tư, cỏc nhà cung cấp cỏc dịch vụ khỏc như: điện, nước… Xõy dựng danh mục khỏch hàng giỳp Cụng ty theo dừi chi tiết mua hàng húa, vật tư, bỏn hàng húa, sản phẩm và cỏc khoản phải thu, phải trả khỏc nhau cho từng khỏch hàng. Mỗi khỏch hàng được nhận diện bởi một mó hiệu.
Vớ dụ:
CT456 – Cụng ty TNHH Bằng phỳ
CT41 – Cụng ty TNHH TMSX&DV Hồng Phỳc Long CT078 – Tổng Cụng ty cổ phần Dệt may Hà nội
- Danh mục kho hàng
Mỗi loại vật tư với đặc điểm và cú tớnh chất lý húa khỏc nhau, do đú yờu cầu bảo quản cũng khỏc nhau. Hệ thống nhà kho được xõy dựng để chứa cỏc loại vật tư, CCDC, hàng húa… Để theo dừi và quản lý tỡnh hỡnh nhập xuất tồn kho
vật tư, hàng húa thỡ danh mục kho hàng dựng để theo dừi cỏc kho vật tư, hàng húa, thành phẩm. Mó kho được ký hiệu theo tờn viết tắt của kho.
Vớ dụ: KHOBX – Kho Bụng xơ KHOVAI – Kho vải
KHOTPS – Kho sản phẩm sợi
Đường dẫn: Kế toỏn hàng tồn kho/Danh mục từ điển/Danh mục kho hàng
BẢNG DANH MỤC KHO HÀNG
- Danh mục vật tư, hàng húa
Danh mục vật tư hàng húa là một trong những danh mục hết sức quan trọng. Nú được sử dụng khi nhập xuất vật tư, hàng húa, thành phẩm. Để cú một danh mục vật tư hàng húa đỏp ứng được cỏc yờu cầu trong quỏ trỡnh sử dụng, người xõy dựng danh mục phải cú dự am hiểu kỹ từng đặc điểm, tớnh chất lý húa của từng loại vật tư. Danh mục vật tư cần được xõy dựng một cỏch khoa học, mang tớnh gợi nhớ khi sử dụng. Với đặc điểm vật tư của cụng ty rất đa dạng và
cú tớnh chất lý húa phức tạp, cụng ty lựa chọn xõy dựng danh mục vật tư dựa trờn chữ số.
Vớ dụ: VLC10 – Xơ
VCL12 – Bụng mỹ cấp 1 VLC21 – Bụng Ấn độ C1
Đường dẫn: Kế toỏn hàng tồn kho/Danh mục từ điển/Danh mục vật tư hàng húa.\ BẢNG DANH MỤC VẬT TƯ
Do cụng ty cú một số lượng lớn danh điểm vật tư, mỗi loại vật tư lại cú đặc điểm lý húa riờng. Mà danh mục vật tư xõy dựng chưa được phự hợp với yờu cầu sử dụng của kế toỏn vật tư, với số lượng lớn vật tư mà mó vật tư lại khụng mang tớnh gợi nhớ nờn trong quỏ trỡnh sử dụng kế toỏn cũn gặp nhiều khú khăn.
Với đặc điểm vật tư với mật độ nhập xuất lớn cú sự giỏm sỏt bảo quản thường xuyờn và hệ thống kho tàng được bố trớ tập trung, kế toỏn vật tư cú thể kiểm tra đối chiếu hàng ngày nờn Cụng ty sử dụng phương phỏp thẻ song song. Phương phỏp này đỏp ứng yờu cầu quản lý vật tư là phải cung cấp thường xuyờn về hiện vật, về giỏ trị của từng loại vật liệu.
* Tớnh giỏ vật tư nhập kho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nguyờn vật liệu chớnh của Cụng ty là bụng xơ được thu mua ở thị trường trong nước và chủ yếu nhập ngoại thụng qua cụng ty mẹ.
Cụng cụ dụng cụ gồm rất nhiều chủng loại và được sử dụng với nhiều mục đớch khỏc nhau, như: Lưỡi cưa sắt, Chổi trện, Đỏ mài phi 100, Đai nẹp ống phi 60, mỏy vi tớnh, lịch bàn, kộo, bỳt bi, bỳt xúa …
+ Giỏ thực tế nguyờn vật liệu, CCDC mua trong nước bằng giỏ mua ghi trờn húa đơn cộng với chi phớ thu mua phỏt sinh (nếu cú) + chi phớ vận chuyển.
Thường thỡ nguyờn vật liệu được vận chuyển tới tận kho của Cụng ty nờn hay phỏt sinh chi phớ vận chuyển bốc dỡ…
Vớ dụ minh họa 1: Trong thỏng 12 năm 2009 Cụng ty đó mua xơ của Cụng ty TNHH TMSX & DV Hồng Phỳc Long (CT41) như sau:
Ngày 11/12, PN 81/3 mua 49.679 kg xơ, đơn giỏ 24.742,4 đồng/kg Ngày 25/12, PN 85/3 mua 49.681 kg xơ, đơn giỏ 23.574,75 đồng/kg Ngày 30/12, PN 87/3 mua 97.309,5 kg xơ, đơn giỏ 24.515,4 đồng/kg Giỏ mua vật liệu thỏng 12/2009
Ngày 11/12: 49.679 ì 24.742,4 = 1.229.103.462 đồng Ngày 25/12: 49.681 ì 23.574,75 = 1.171.217.247 đồng Ngày 30/12: 97.309,5 ì 24.515,4 = 2.385.581.316 đồng Tổng giỏ mua chưa thuế 4.785.902.025đồng
Thuế GTGT 239.295.101,3 đồng
Tổng tiền thanh toỏn 5.025.197.126 đồng
Trong đú, chi phớ vận chuyển mà cụng ty phải thanh toỏn cho Cụng ty TNHH Bằng Phỳ (CT456) là:
Ngày 11/12, PN166311: 101.180.030 đồng Ngày 25/12, PN166325: 99.489.889 đồng Ngày 30/12, PN110335: 63.112.030 đồng Tổng thanh toỏn 326.916.456 đồng Tổng giỏ trị xơ nhập thỏng 12 4.785.901.933 + 326.916.456 = 5.112.818.481 đồng
* Tớnh giỏ vật tư xuất kho
Bụng xơ xuất kho chủ yếu dựng để sử dụng cho SXSP của Cụng ty, việc xuất bỏn ra ngoài là rất hạn hữu, vớ dụ như xuất bỏn bụng, phế liệu sợi… Để phản ỏnh giỏ vật tư xuất kho được chớnh xỏc, Cụng ty ỏp dụng PP tớnh giỏ bỡnh quõn để tớnh. Đõy là PP đơn giản, dễ thực hiện, đưa ra mức giỏ phự hợp với nghiệp vụ xuất kho nguyờn vật liệu phỏt sinh trong kỳ kế toỏn. Nhờ cú hệ thống phần mềm mỏy vi tớnh đó được lập trỡnh sẵn việc tớnh toỏn được thực hiện nhanh chúng, kế toỏn chỉ việc cập nhật số liệu thực tế của một loại vật tư nào đú xuất kho, mỏy vi tớnh sẽ tự động tớnh ra giỏ xuất kho theo cụng thức sau:
Giỏ Số lượng
Đơn giỏ bỡnh quõn
vật tư = vật tư ì
xuất kho xuất kho
Đơn giỏ BQ
Giỏ trị vật tư tồn kho đầu kỳ+Giỏ trị vật tư nhập kho trong kỳ
=
Số lượng vật tư tồn kho đầu kỳ+Số lượng vật tư nhập kho trong kỳ
Vớ dụ minh họa 2: Trong thỏng 12/2009 cụng ty cú cỏc nghiệp vụ xuất xơ cho sản xuất: Ngày 10/12, PX 64/3 xuất 103.500 kg xơ
Ngày 20/12, PX 68/3 xuất 35.325 kg xơ Ngày 31/12, PX 74/3 xuất 124.200 kg xơ
Số lượng xơ xuất trong thỏng = 103.500 + 35.325 + 124.200 = 263.025 kg Đơn giỏ xuất trong thỏng 12/2009:
Đơn giỏ BQ
Giỏ trị xơ tồn kho đầu T12 + Giỏ trị xơ nhập kho trong T12
=
Đơn giỏ BQ
3.698.193.125 + 5.112.818.481
= = 25.384,978 đồng/kg (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
150.426 + 196.669,5
Giỏ trị xơ xuất kho trong T12 = 263.025 ì 25.384,978 = 6.676.883.839 đồng