TỔNG CỘNG CÔNG NỢ VÀNGUỒN VỐN NGUỒN VỐN
1.884.101.100 1.390.018.900 494.082.200
Báo cáo kết quả kinh doanh Năm 2007 Năm 2006 Chênh lệch
Doanh thu thuần (4.482.876.000) - (4.482.876.000)
Giá vốn 1.665.107.400 - 1.665.107.400 Lãi gộp (2.817.768.600) - (2.817.768.600) Chi phí quản lý 2.199.170.200 920.083.600 1.279.086.600 {3} Chi phí bán hàng 1.105.270.600 143.619.500 961.651.100 {4} Chi phí, thu nhập khác thuần (19.010.900) (6.929.800) (12.081.100)
Lợi nhuận hoạt động 467.661.300 1.056.773.300 (589.112.000)
Lãi vay 2.232.300 - 2.232.300
Lợi nhuận trước thuế 469.893.600 1.056.773.300 (586.879.700)
Thuế thu nhập - - -
Lợi nhuận sau thuế 469.893.600 1.056.773.300 (586.879.700)
Chỉ số phản ánh khả năng thanh toán Năm 2007 Khả năng thanh toán ngắn hạn
Khả năng thanh toán hiện tại 1,4 Tổng tài sản lưu động/ Tổng nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nhanh 1,4 Tài sản lưu động có khả năng thanh toán nhanh/ Tổng nợ ngắn
hạn
Khả năng thanh toán bằng tiền 1,0 Tiền/ Tổng nợ ngắn hạn
Luân chuyển của tài sản ngắn hạn
Số ngày thu hồi công nợ phải thu 6,5 Số dư khoản phải thu/ Doanh thu thuần*365
Vòng quay khoản phải thu 88,2 Doanh thu thuần/ ((Phải thu năm trước + phải thu năm nay)/2) Vòng quay hàng tồn kho 100,3 Giá vốn hang bán/ ((số dư HTK
năm trước + Số dư HTK năm nay)/2)
Vòng quay vốn lưu động 10,2 Doanh thu thuần (Tài sản lưu động – nợ ngắn hạn)
Khả năng thanh toán lãi vay
Khả năng thanh toán lãi vay -209,5 (Lợi nhuận sau thuế - Chi phí lãi vay)/ Chi phí lãi vay
Khả năng sinh lời Năm 2007
Khả năng sinh lời
Tỷ lệ lãi gộp 62,9%
Tỷ suất lợi nhuận kinh doanh/ doanh thu thuần -10,4% Lợi nhuận trước thuế/ Doanh thu thuần -10,5%
Đánh giá khả năng sử dụng tài sản, nguồn vốn
Vòng quay của tổng tài sản 273,8%
Khả năng sinh lời của tài sản -24,8%
{5}
Khả năng sinh lời của nguồn vốn -53,7% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đánh giá tình hình vay nợ Năm 2007 Năm 2006
Tỷ lệ vay/ vốn
Vay dài hạn/Tổng nguồn vốn 0% 0%
Tổng công nợ/Nguồn vốn 116% 220%
Tỷ lệ vay/ Tài sản
Vay dài hạn/ Tổng tài sản 0% 0%
Tổng công nợ/ tổng tài sản 54% 69%
Tổng nguồn vốn/ Tổng tài sản 46% 31%
Biểu 06 – Bảng phân tích sơ bộ Báo cáo tài chính của công ty Transmed
Nhận xét: Qua phân tích sơ bộ báo cáo tài chính của công ty Transmed, KTV
đã phát hiện ra 05 biến động lớn, bất thường và đã thực hiện phỏng vấn trực tiếp khách hàng để tìm lời giải thích cho biến động đó như sau:
Giải thích sơ bộ biến động lớn, bất thường:
(1) Tài sản lưu động khác năm nay giảm 120.777.200 VNĐ so với năm trước nguyên nhân chính là: các khoản chi phí trả trước ngắn hạn chưa tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ mà thực hiện tính vào chi phí sản xuất kinh doanh năm nay.
(2) Vốn và các quỹ trong năm nay tăng 909.269.300 VNĐ so với năm trước, nguyên nhân do trong năm nay các thành viên thực hiện góp vốn còn thiếu.
(3) và (4) Khoản CPQLDN tăng lên 1.279.086.600 VNĐ, CPBH tăng 961.651.100 VNĐ so với năm 2006 chủ yếu do: Công ty chính thức hoạt động ngày 16/06/2006 do đó các khoản CPBH, CPQLDN phản ánh trong 6 tháng cuối năm. Năm 2007, các khoản chi phí này được ghi nhận trong 12 tháng nên khoản chi phí quản lý năm nay tăng gấp đôi năm ngoái. Mặt khác năm 2006, công ty chưa có doanh thu, nên khoản CPBH phát sinh chưa nhiều. Sang năm 2007, doanh thu tăng nên khoản CPBH cũng tăng tương ứng. Lợi nhuận là mục tiêu của DN và thể hiện hiệu quả kinh doanh của DN do vậy DN nên đưa ra các chính sách quản lý chặt chẽ, hợp lý và các quyết định quản trị đúng đắn.
(5) được giải thích như sau: chỉ tiêu đó thể hiện mỗi đồng tư bản đầu tư vào bị lỗ 0,248 đồng. Nguyên nhân là do doanh nghiệp bị lỗ và không tạo ra sức hấp dẫn cho các nhà đầu tư.