kế toán.
Bảng 2.8: Các phiếu kế toán:
Công ty cổ phần thực phẩm Đức Việt Tân Lập- Yên Mỹ- Hưng Yên
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Số: 081238pkt
Nội dung khoảnTài việcVụ Ps nợ Ps có
Tính lương phải trả NV bán hàng T12/08 6411 41.985.000 Tính lương phải trả NV quản lý T12/08 64211 212.872.116 Tính lương phải trả NV q/lý nhà máy 62711 142.963.218 Tính lương phải trả NV tổ pha lọc T12 6224 42.749.647 Tính lương phải trả PX chế biến T12/08 6221 142.599.203 Tính lương phải trả giết mổ T12/08 6222 22.304.920
Tính lương phải trả toàn công ty T12/08 334 605.474.104
Cộng 605.474.104 605.474.104
Bằng chữ: Sáu trăm linh năm triệu bốn trăm bảy mươi bốn nghìn một trăm linh bốn đồng chẵn ./. Ngày 31 tháng 12năm 2008 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên)
Công ty cổ phần thực phẩm Đức Việt Tân Lập- Yên Mỹ- Hưng Yên
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Số: 081217pkt
Nội dung khoảnTài việcVụ Ps nợ Ps có Trích 17% BHXH&BHYT tháng 12/08 6411 1.883.680 Trích 17% BHXH&BHYT tháng 12/08 64211 4.557.360 Trích 17% BHXH&BHYT tháng 12/08 62711 6.197.280 Trích 17% BHXH&BHYT tháng 12/08 6224 3.006.960 Trích 17% BHXH&BHYT tháng 12/08 6221 5.490.320 Trích 17% BHXH&BHYT tháng 12/08 6222 2.044.080 Trích 17% BHXH&BHYT tháng 12/08 3383 22.849.680 Cộng 22.849.680 22.849.680
Bằng chữ: Hai mươi hai triệu tám trăm bốn mươi chín nghìn sáu trăm tám mươi đồng chẵn ./. Ngày 31 tháng 12năm 2008 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên)
Công ty cổ phần thực phẩm Đức Việt Tân Lập- Yên Mỹ- Hưng Yên
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12năm 2008
Số: 081217pkt
Nội dung khoảnTài Vụ việc Ps nợ Ps có Trích 2% KPCĐ tháng 12/08 6411 198.160 Trích 2% KPCĐ tháng 12/08 64211 988.824 Trích 2% KPCĐ tháng 12/08 62711 1.026.500 Trích 2% KPCĐ tháng 12/08 6224 302.720 Trích 2% KPCĐ tháng 12/08 6221 897.280 Trích 2% KPCĐ tháng 12/08 6222 189.120 Trích 2% KPCĐ tháng 12/08 3383 3.602.604 Cộng 3.602.604 3.602.604
Bằng chữ: Ba triệu sáu trăm linh hai nghìn sáu trăm linh bốn đồng chẵn ./. Ngày 31 tháng 12năm 2008 Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Người lập phiếu (ký, họ tên)
Chi phí nhân công trực tiếp sau khi tổng hợp trên sổ cái tài khoản 622 sẽ được phân bổ cho các loại sản phẩm theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Công thức phân bổ như sau:
Chi phí NCTT cho sản phẩm A = Chi phí NVLTT cho sản phẩm A x Tổng chi phí NCTT Tổng chi phí NVLTT xuất dùng Ví dụ: CP NCTT phân bổ cho SP xúc xích vườn bia 0.5 149.591.354 6.847.303.062
Sau khi tính được chi phí nhân công trực tiếp phân bổ cho từng loại sản phẩm cuối kỳ ta phải phân bổ chi phí nhân công trực tiếp (TK622) sang tài khoản liên quan để tính giá thành (TK154). Trên cơ sở các bút toán phan bổ đều lặp lại giống nhau vào cuối các kỳ kế toán, phần mềm có chức năng cho
phép thực hiện tự động sinh ra các bút toán phân bổ cuối kỳ. Kế toán nhập số liệu vào máy như sau:
Trên màn hình giao diện nền. Chọn Tổng hợp\ Chức năng\ Khai báo các bút toán tự động\ Bút toán phân bổ tự động
Phần thông tin chung:
- Số thứ tự: 1 (Trình tự thực hiện các bút toán trong trường hợp chương trình tự động thực hiện nhiều bút toán phân bổ cùng một lúc)
- Tên bút toán: Phân bổ chi phí nhân công trực tiếp - TK ghi Có: 622
- Phân bổ theo: 1 - Tài khoản Nợ: 154 - Tài khoản Có: 621 Nhấn nút “Nhận”
Để nhập dữ liệu vào phần thông tin chi tiết chọn phím Ctrl + F4, khi đó xuất hiện một bảng và tiếp tục nhập số liệu:
- Tài khoản Nợ: 154 Nhấn vào nút “Nhận”
Sau khi số liệu được nhập vào máy chương trình kế toán sẽ tự động chuyển các số liệu này vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết tài khoản 622, sổ cái tài khoản 622.
Bảng 2.9: Chứng từ ghi sổ:
Công ty cổ phần thực phẩm Đức Việt Xã Tân Lập- Yên Mỹ- Hưng Yên
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có 31/12/08 Tính lương và các khoản BHYT, BHXH, KPCĐ 622 334 338 341.065.690 11.930.480 Cộng 352.996.170 Kèm theo… chứng từ gốc NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên)
Bảng 2.10: Sổ cái tài khoản 622:
CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM ĐỨC VIỆT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 622- Chi phí nhân công trực tiếp Từ ngày: 01/12/2008đến ngày 31/12/2008
Số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đ/ư
Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
31/12/2008 081223 Tính lương phải trả PX chế biến T12/08