II Phương tiện vận tả
16 Các bộ mẫu màu chuẩn để xác định tạp
chất hữu cơ trong đá, cát Trung Quốc 10 50% 17 Dây chuyền sản xuất xi măng lò đứng Trung
Quốc 2 Hết khấu hao
(Nguồn: Phòng kế hoạch - kỹ thuật)
Trong cơ cấu máy móc, thiết bị của công ty chủ yếu là máy công trình và máy phục vụ thi công và chúng có nguồn gốc chủ yếu ở các nước xã hội chủ nghĩa nên tính hiện đại của chúng không cao. Các máy móc, thiết bị này mua từ nhiều năm trước phần lớn đã cũ và nhiều cái đã khấu hao hết. Vì thế mà trong những năm qua công ty luôn cố gắng lập kế hoạch để có thể nắm hết được tình trạng hoạt động và sử dụng của các trang thiết bị tại các đơn vị. Việc quản lý sử dụng các trang thiết bị máy móc, dây chuyền công nghệ tại X18 luôn được quan tâm, chú trọng vì dây chuyền sản xuất ở đây cũ có từ năm 1979 của Trung Quốc mà nhu cầu về xi măng ở X18 luôn luôn rất lớn, hàng năm sản xuất không đáp ứng đủ nhu cầu thị trường. Tuy nhiên nhờ sự quan tâm của công ty mà xí nghiệp luôn chủ động trong sản xuất, công tác sửa chữa, thay thế nhanh chóng kịp thời.
Nhờ làm tốt công tác quản lý nên công ty đã cơ bản nắm được nhu cầu của các đơn vị trong việc sử dụng trang bị máy móc. Qua đó có các quyết định điều chuyển để phục vụ sản xuất kịp thời khi có nhu cầu. Vì thế mặc dù máy móc, thiết bị của công ty đã cũ nhưng vẫn có được tần suất hoạt động cao. Đặc biệt là dây chuyền sản xuất tại nhà máy X18 và trang bị phục vụ thi công xây lắp tại chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
Công ty không có nhiều máy móc chuyên dụng nên khi có những công trình đặc biệt thì công ty phải đi thuê làm hạn chế khả năng chủ động trong việc thi công xây dựng. Bên cạnh đó công ty tiến hành hoạch toán độc lập cho các đội, xí nghiệp cùng với quá trình đó là việc phân chia máy móc, thiết bị cho từng đội, xí nghiệp. Với số lượng máy móc hạn chế không thể chia đều cho các đội mà một số loại thiết bị đặc chủng phải có sự dùng chung giữa các đội, do vậy nhiều khi dẫn đến tình trạng máy ở đội này không có việc làm còn máy ở đội kia thì không có phải đi thuê, dẫn đến chi phí tăng lên ảnh hưởng doanh số của từng công trình. Đây vẫn là bài toán khó đối với những người làm kế hoạch ở Tây Hồ.
Thực hiện kế hoạch sử dụng về mặt thời gian
Xem xét hoạt động của máy móc, thiết bị về mặt thời gian là rất cần thiết vì không phải máy nào cũng chạy tốt nhất là máy móc, thiết bị của công ty hiện nay đã cũ. Thêm vào đó đặc điểm của ngành xây dựng hệ thống máy móc, thiết bị phải làm việc ngoài trời nên dễ han gỉ, hỏng hóc. Khi máy hỏng phải ngừng hoạt động để sửa chữa dẫn đến thời gian chết, ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất. Ngoài ra có một số máy móc, thiết bị chỉ hoạt động trong một giai đoạn nhất định thì nghỉ.
Công ty rất quan tâm tới việc nâng cao hệ số thời gian hoạt động của máy móc, thiết bị để giảm giá thành, nâng cao khả năng cạnh tranh mà vẫn đảm bảo chất lượng. Trong những năm qua thời gian huy động bình quân của máy móc, thiết bị ở Tây Hồ tương đối cao.
Ta thấy thời gian làm việc bình quân luôn biến động qua các năm, và tình hình thực hiện kế hoạch về thời gian hoạt động của máy móc, thiết bị cũng có sự thay đổi. Năm 2001 công ty hoàn thành vượt kế hoạch do công ty thực hiện giao các xe, máy về các xí nghiệp chủ động quản lý và công ty đã có một số
Bảng 6: Thời gian làm việc thực tế bình quân
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368 Năm Thời gian làm việc theo kế hoạch bình quân (ngày/ tháng) Thời gian làm việc thực tế bình quân (ngày/ tháng) Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch 2001 23 24 104,35 2002 24 23 95,83 2003 24 27 112,50 2004 28 27 96,43 2005 28 28 100
(Nguồn: Phòng kế hoạch - kỹ thuật)
lượng công trình lớn để thi công so với dự kiến kế hoạch vì vậy mà thời gian làm việc của máy móc, thiết bị xây dựng tăng lên.
Năm 2002 và 2004 thời gian làm việc của máy móc, thiết bị không hoàn thành kế hoạch đặt ra do công ty có nhiều công trình ở vùng sâu, vùng xa, phân tán, nhiều công trình phải thuê máy hoạt động, vì tính chi phí vận chuyển và sử dụng máy khi mà chuyển máy đến được các công trình đó lớn hơn là đi thuê, trong khi máy của công ty thì lại khó cho thuê vì thị trường cho thuê máy xây dựng rất sôi động. Năm 2002 công nợ tồn đọng lớn nên thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh, khi máy móc, thiết bị hỏng hóc công ty chưa có kinh phí kịp thời thay thế sửa chữa làm máy ngừng hoạt động. Năm 2004 giá cả vật liệu xây dựng đặc biệt là giá thép tăng đột biến ảnh hưởng đến thị trường xây dựng. Công ty phải tìm kiếm các nguồn cung ứng nguyên vật liệu có giá cả hợp lý với công trình nên tác động tới thời gian cung ứng nguyên vật liệu cho từng công trình làm việc sử dụng máy móc, thiết bị cũng bị ảnh hưởng. Giá nhiên liệu cho sản xuất xi măng tăng lên và dây chuyền sản xuất xi măng đến kỳ phải sửa chữa nhiều do vậy mà thời gian ngừng máy tăng lên.
Năm 2003 thời gian làm việc thực tế trung bình của máy móc, thiết bị tăng đột biến là do có sự sáp nhập của nhà máy xi măng X18, nhà máy này luôn hoạt động với thời gian tối đa để có thể đáp ứng nhu cầu của thị trường bình thường
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
trung bình 29 ngày/tháng nhưng máy móc ở xí nghiệp này có số lượng lớn nhưng chúng đã hết khấu hao, thời gian ngừng sửa chữa cũng nhiều.
Năm 2005, công tác quản lý được làm tốt, giá nguyên vật liệu đã ổn định hơn, thời tiết khá thuận lợi cho việc thi công xây dựng nên công ty hoàn thành kế hoạch sử dụng về mặt thời gian.
Bên cạnh hoạt động xây lắp lại phụ thuộc khá lớn vào địa lý và điều kiện khí hậu nên thời gian huy động máy móc vào sử dụng cũng biến đổi theo các quý trong năm. Trong năm thì quý I và IV là mùa xây dựng nên máy móc sử dụng nhiều hơn, thời gian sử dụng lớn hơn. Cụ thể ở bảng sau:
Bảng 7: Thời gian hoạt động thực tế của máy móc, thiết bị qua các quý
Thời gian họat động thực tế của máy móc thiết bị (Ngày/tháng)
Năm 2005
Quý I Quý II Quý III Quý IV
29 25 26 28
(Nguồn: Phòng kế hoạch - kỹ thuật)
Đây là một trong những căn cứ cho việc lập kế hoạch sử dụng về mặt thời gian.
Thực hiện kế hoạch về mặt công suất
Ta thấy máy móc, thiết bị sử dụng trong thi công xây lắp phần lớn là máy móc, thiết bị cũ, trong những năm vừa qua các máy móc này bắt đầu hỏng hóc nhiều nên cần có thời gian sửa chữa do vậy mà công suất hoạt động của chúng thấp hơn rất nhiều so với công suất thiết kế.
Các máy như: máy xúc, ô tô tải, xe lu, trạm trộn bê tông có công suất huy động lớn hơn các máy khác do chúng không thể thiếu cho mỗi công trình. Còn các máy: máy phát điện, cần trục, máy bơm nước không phải công trình nào cũng cần nên chúng có công suất thực tế thấp hơn các loại máy khác.
Bảng 8: Thực hiện kế hoạch sử dụng về mặt công suất
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368 TT Danh mục MMTB 2001(%) 2002(%) 2003(%) 2004(%) 2005(%) 1 Xe ô tô vận tải 63 64 65 67 64 2 Máy ủi 62 62 62 62 62 3 Máy xúc 60 61 61 62 63 4 Máy lu 6- 8T; 8-12T 52 58 61 63 66 5 Máy lu rung 48 52 53 55 56 6 Máy khoan 48 50 50 51 52
7 Máy bơm nước 46 44 42 41 39
8 Máy mài 46 44 43 42 41
9 Máy trộn bê tông250–300L 80 85 88 91 94
10 Máy dùi 67 69 70 72 73
11 Dàn giáo thép 50 51 52 53 54
12 Máy phát điện 25 KW 50 44 41 38 34
13 Cần trục 42 41 41 41 41
14 Máy hàn 52 54 56 58 61
15 Máy phun nhựa đường 55 63 69 76 82
Tính chung 54,7 55,77 56,9 58,03 58,77
(Nguồn: Phòng kế hoạch - kỹ thuật)
Trong những năm qua, giá trị sản xuất của công ty không ngừng tăng lên, công ty thường trúng thầu các công trình lớn. Công ty có uy tín ngày càng tăng trên thị trường và được sự tin tưởng của tổng cục công nghiệp quốc phòng cũng như Bộ quốc phòng nên công ty nhận được nhiều công trình quốc phòng, do vậy mà công suất huy đông thực tế liên tục tăng qua các năm.
Bảng 9: % công suất hoạt động so với công suất thiết kế
% công suất 2001 2002 2003 2004 2005 KH TH KH TH KH TH KH TH KH TH
55 54,7 57 55,77 58 66,63 84 70,78 83 72,78
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
Tuy nhiên, công ty thường xuyên không thực hiện được kế hoạch về công suất do thường xuyên có nhiều công trình ở xa, việc cung cấp nguyên vật liệu và sửa chữa gặp nhiều khó khăn và điều kiện tự nhiên, thời tiết ở các vùng đó phức tạp làm han gỉ máy móc, tiến độ thi công, phải dừng máy để sửa chữa do đó mà thời gian ngừng việc tăng lên. Bên cạnh đó thì việc vận chuyển, điều động máy móc đến các công trình đó cũng không dễ dàng nên công ty phải đi thuê, trong khi đó có máy lại không dùng nên xảy ra hiện tượng không hoàn thành kế hoạch về huy động công suất làm việc của máy móc, thiết bị.
Mặc dù vậy công ty luôn cố gắng quan tâm, quản lý sát sao tới việc sử dụng máy móc, thiết bị ở các xí nghiệp và các đội. Buộc các đội phải có biện pháp huy động hết công suất máy móc, thiết bị mà mình quản lý. Thêm vào sự sáp nhập của nhà máy X18 với công suất hoạt động luôn vượt quá công suất thiết kế vì thế mà từ năm 2003 công suất hoạt động thực tế của toàn bộ máy móc, thiết bị ở công ty luôn đạt mức cao.
Thực hiện kế hoạch tính và trích khấu hao
Công ty hiện nay đang áp dụng hai phương pháp tính khấu hao cơ bản là phương pháp khấu hao tuyến tính và phương pháp khấu hao lũy thoái. Trong đó phương pháp khấu hao tuyến tính chủ yếu được sử dụng cho các loại máy móc thiết bị đã qua sử dụng hoặc có thời gian sử dụng lâu dài, tính năng kỹ thuật ít có sự thay đổi như ôtô, xe ủi, máy xúc… Theo phương pháp này chi phí khai thác sử dụng được tính vừa phải do vậy mức độ huy động công suất so với các loại thiết bị khác là tương đối cao. Còn phương pháp khấu hao lũy thoái được áp dụng phổ biến cho các loại máy móc thiết bị mới, tính năng kỹ thuật cao như xe lu rung, máy ép thủy lực… Phương pháp này làm cho chi phí khấu hao thường lớn dẫn đến chi phí khai thác sử dụng tăng làm công ty khó khăn trong việc huy động số máy móc vào thi công. Hàng năm công ty dựa vào hai cách tính sau để tính mức trích khấu hao cho từng máy móc thiết bị.
- Phương pháp tuyến tính
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368 % 100 NG MKHBQ TKH = ×
Trong đó: TKH: Tỷ lệ khấu hao bình quân
MKHBQ: Mức khấu hao bình quân máy móc, thiết bị trong một năm
NG: Nguyên giá máy móc, thiết bị
SDBQT T
NGMKHBQ= MKHBQ=
TSDBQ: Thời gian sử dụng bình quân - Phương pháp lũy thoái
TK K T K NG T M = × Trong đó: T K
M :Mức khấu hao của năm tính khấu hao T
K
T : Tỷ lệ khấu hao của năm tính khấu hao
( ) (T 1) T 1 T T 2 T KT T K KT T K + + − =
TKT: Tuổi thọ của máy móc, thiết bị T: Số năm tính khấu hao
Bảng 10: Kế hoạch trích khấu hao hàng năm của công ty Tây Hồ
Năm Nguyên giá
Mức trích
Trong đó
Ngân sách Tự bổ sung Nguồn khác
2001 7017.3 711.9 199.8 9.9 502.2
2002 7647.3 711.9 258.3 0 453.6
2003 7535.9 844.2 273.6 2.9 567.7
2004 31170.6 3814.2 272.7 2704.5 837
2005 17564.4 2376 487.5 288 1600.5
(Nguồn: Phòng kế hoạch - kỹ thuật)
Hàng năm công ty đều lập kế hoạch trích khấu hao, mức trích phụ thuộc vào số lượng máy móc, thiết bị có hiện có trong công ty ở thời điểm lập kế hoạch. Trong các năm từ 2001 đến 2003 thì do công ty chỉ có các máy móc, thiết bị phuc vụ thi công là chủ yếu nên mức trích dự tính thấp hơn năm 2004 và 2005 khi nhà máy xi măng X18 đã sáp nhập vào công ty làm tăng nguyên giá của máy móc, thiết bị lên rất nhiều. Năm 2005 mức trích khấu hao dự tính giảm hơn so
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
với năm 2004 là do năm này ước tính có một lượng máy móc, thiết bị lớn hết thời gian khấu hao nên công ty không tính khấu hao nữa và một số công ty đã thanh xử lý. Trong bản kế hoạch hàng năm công ty còn nêu rõ mức trích khấu hao dự tính của từng máy móc, thiết bị hình thành bởi các nguồn vốn khác nhau. Việc nêu rõ như vậy giúp thuận lợi cho việc quản lý của cơ quan cấp trên và các phòng ban có liên quan.