Chứng từ nhập xuất nvl Bảng kê số 3 Sổ chi tiết TK331
Sổ chi tiết nguyên vật liệu Bảng phân bổ số 2 Bảng kê số 4,5,6 NK- CT số 5,6 Nhật ký liên quan quququa n
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn NK- CT số 7
Doanh nghiệp phải căn cứ vào các tiêu chuẩn của phần mềm kế toán do Bộ Tài chính quy định tại Thông tư số 103/2005/TT – BTC ngày 24/11/2005 để lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý và điều kiện của doanh nghiệp.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán đó. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải đầy đủ
sổ kế toán vào Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 12: Trình tự kế toán nguyên vật liệu theo hình thức trên máy vi tính
CHƯƠNG 2: Chứng từ nhập xuất nvl Bảng tổng hợp chi tiết về nvl Sổ kế toán Sổ chi tiết TK 152 Sổ Cái TK 152
Báo cáo tài chính
Phần mềm kế toán
Máy vi tính
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ,báo cáo cuối tháng,cuối năm Đối chiếu kiểm tra
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỆT 19/5 HÀ NỘI 2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dệt 19-5 Hà Nội 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty
Công ty TNHH Nhà nước 1 thành viên Dệt 19/5 Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà Nước trực thuộc sở Công nghiệp Hà Nội, do Nhà nước đầu tư vốn, thành lập và tổ chức quản lí, hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu kinh tế xã hội do Nhà Nước giao.
Tên giao dịch Tiếng Việt: Công ty Dệt 19/5 Hà Nội.
Tên giao dịch quốc tế: HANOI MAY 19 TEXTILE COMPANY. Tên viết tắt: HATEXCO.
Trụ sở chính: 203 Nguyễn Huy Tưởng – Thanh Xuân – Hà Nội. Tổng số vốn pháp định: 3,2 tỷ đồng.
Công ty Dệt 19-5 thành lập từ cuối năm 1959 trải qua nhiều thăng trầm và bây giờ đã khẳng định thương hiệu HATEXCO qua 4 giai đoạn:
- Giai đoạn từ 1959-1973:
Tiền thân của Công ty TNHH Nhà nước 1 thành viên Dệt 19/5 Hà Nội là một đơn vị được hợp nhất từ một số cơ sở tư nhân như: Việt Thắng, Hòa Bình, Tây Hồ. Ngày đầu thành lập, công ty được Thành phố công nhận là Xí nghiệp quốc doanh và mang tên xí nghiệp Dệt 8-5, trụ sở đặt tại số 4 ngõ 1 Hàng Chuối Hà Nội. Trong thời kì này nhiệm vụ sản xuất của Xí nghiệp chủ yếu là dệt gia công theo chỉ tiêu của Nhà Nước, phục vụ thời kì xây dựng Chủ nghĩa xã hội của đất nước. Sản phẩm chính là bít tất và các loại vải như: kaki, phin kẻ, pôpolin, khăn mặt, vải bạt… phục vụ cho nhu cần của Bộ quốc phòng.
Năm 1964 trong thời kì chiến đấu, một bộ phận của xí nghiệp chuyển về thôn Văn - xã Thanh Liệt - Thanh Trì để se sợi và dệt vải. Năm 1967, xí nghiệp tách bộ phận dệt bít tất, khăn mặt, thành lập Xí nghiệp Dệt kim Hà Nội
- Giai đoạn từ 1974-1988:
Vào năm 1980, Xí nghiệp được phê duyệt luận chứng kinh tế kỹ thuật, xây dựng cơ sở mới ở Nhân Chính – Thanh Xuân – Hà Nội và là cơ sở chính hiện nay với tổng diện tích
mặt bằng 4,5 ha. Cũng trong thời gian này, Xí nghiệp đã đầu tư 100 máy dệt UTAS của Tiệp.
Năm 1983 do nhu cầu giới thiệu về tính nghành sản xuất, doanh nghiệp đã đổi tên thành “xí nghiệp Dệt bạt 19/5”.
- Giai đoạn 1989 đến 2004:
Tháng 7/1993 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số 2555/QĐ-UB ngày 08/07/1993 quyết định đổi tên xí nghiệp thành “Công ty Dệt 19/5 Hà Nội”. Đây là một thuận lợi cho sự phát triển của Công ty, tạo điều kiện để Công ty mở rộng quan hệ đối ngoại, tiếp xúc với thị trường trong nước và quốc tế.
Tháng 6/2000, tổ chức quốc tế chứng nhận QMS (ÚC) đã đánh giá và cấp chứng chỉ ISO 9002: 1994 cho Công ty.
Năm 2001, Công ty áp dụng đồng thời hệ thống quản lý chất lượng ISO 9002 và TQM làm hOàn thiện và nâng cao chất lượng quản lý. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vào đầu năm 2003, nhà máy may của công ty được thành lập. Bước đầu nhà máy này sẽ thực hiện gia công cho bên liên doanh Việt – Sin, sau đó sẽ tiến tới xuất khẩu trực tiếp. Đây là một bước đi chắc chắn, mở ra hướng phát triển mới cho Công ty.
- Giai đoạn từ 2005 đến nay
Theo quyết định số 2903/QĐ-UB ngày 13/5/2005 của UBND Thành phố Hà Nội về việc cho phép công ty Dệt 19/5 Hà Nội thuộc Sở Công nghiệp triển khai chuyển đổi sang Công ty TNHH Nhà nước một thành viên và mang tên “Công ty TNHH Nhà nước một thành viên dệt 19/5 Hà Nội”.
Tháng 8/2005 thành lập xưởng Dệt ở khu công nghiệp Hà nam, công suất lên tới 2 triệu m/năm.
Như vậy sau hơn 50 năm hoạt động và phát triển, mặc dù đã trải qua nhiều bước thăng trầm nhưng công ty Dệt 19/5 Hà Nội vẫn đứng vững và ngày càng lớn mạnh, với tốc độ phát triển nhanh và ổn định, đóng góp không nhỏ cho ngân sách Nhà nước cũng như cho nền kinh tế quốc dân.
2.1.2. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Công ty
Là một doanh nghiệp công nghiệp, sản xuất có tính chất hàng loạt với khối lượng lớn, dây chuyền công nghệ sản xuất ở công ty được tổ chức theo kiểu nước chảy, sản xuất làm ra của khâu trước là nguyên liệu đầu vào của khâu sau:
Sơ đồ 13: Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty - Nhà máy sợi:
- Nhà máy dệt:
- Nhà máy may:
TP sợi đơn Máy kéo sợi OE
Cung bông Chải Ghép Thô Sợi con Đánh ống
Dệt Sợi ngang – suốt tự động
Đánh ống Mắc sợi dọc
Se sợi (dọc, ngang) Đậu sợi( dọc, ngang)
Sợi đơn
Chải vải Giáp mẫu Cắt May
- Ngành hoàn thành:
( Nguồn: Phòng tài vụ )
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dệt 19/5 Hà Nội được tổ chức và quản lí theo chế độ một thủ trưởng (cơ cấu trực tuyến chức năng).
Cơ cấu bộ máy quản lí gồm có: - Bộ phận hoạch định quản lí gồm:
* Giám đốc công ty: Là người đứng đầu bộ máy lãmh đạo của công ty, chịu trách nhiệm trước các cơ quan chủ quản cấp trên. Ngoài việc ủy quyền cho các Phó giám đốc điều hành công việc của công ty, Giám đốc trực tiếp điều hành các phòng: phòng kiểm toán, phòng tài vụ, phòng lao động tiền lương, phòng vật tư và phòng kế hoạch thị trường.
* Phó giám đốc phụ trách sản xuất kinh doanh: là người phụ trách hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty, phối hợp cùng phòng kế hoạch thị trường lên kế hoạch sản xuất hàng tháng để cùng phòng vật tư có kế hoạch tính toán nhu cầu về vật tư phù hợp với yêu cầu sản xuất.
* Phó giám đốc tài chính – nội chính: là người phụ trách về mặt quản lý TSCĐ, lên kế hoạch và thực hiện đầu tư xây dựng cơ bản. Quản lý về mặt tài chính của công ty. Quản lý phòng y tế và phòng bảo vệ.
* Phó giám đốc kỹ thuật - đầu tư: là người có nhiệm vụ lên kế hoạch và thực hiện đầu tư xây dưng cơ bản (đầu tư mới và cải tạo lại) để đưa vào sản xuất. Phụ trách phòng kỹ thuật cơ điện.
* Kế toán trưởng: Là sự chỉ đạo trực tiếp của TGĐ, có nhiệm vụ theo dõi, đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán lãi lỗ và phân phối thu nhập đầy đủ, chính xác, thực hiện đầy đủ các chế độ và nghĩa vụ với Nhà nước.
Soạn hàng KCS Đo gấp Đóng kiện Nhập kho
- Hệ thống các phòng ban:
* Phòng tài vụ: kế toán chi phí sản xuất kinh doanh, chuẩn bị vốn cho sản xuất kinh doanh, thu chi tài chính kế toán. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Phòng kế hoạch thị trường: lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
* Phòng kĩ thuật sản xuất: quản lí công tác kĩ thuật, đầu tư và điều độ sản xuất cho công ty.
* Phòng tổ chức lao động: tuyển dụng, đào tạo nhân lực, bố trí lao động, giải quyết chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, kỷ luật lao động.
* Phòng quản lí chất lượng: quản lí chất lượng sản phẩm, hàng hóa mua về và hàng hóa sản xuất của công ty.
* Phòng vật tư: quản lí và cung ứng vật tư cho sản xuất kinh doanh, bảo quản kho tàng, vận chuyển hàng hóa.
* Phòng hành chính tổng hợp: đảm bảo an ninh, an toàn trong công ty; chuẩn bị giấy tờ công văn cho các cuộc họp, phụ trách bộ phận doanh thu.
* Các nhà máy: Thực hiện sản xuất theo kế hoạch của Công ty đảm bảo đủ số lượng, đúng chất lượng và khuyến khích vượt mức kế hoạch đề ra. Kết hợp với các đơn vị có liên quan trong Công ty để sản xuất, quản lý lao động, quản lý máy móc, thiết bị … tại Công ty. Nghiên cứu đề xuất các biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm và hợp lý hóa sản xuất.
* Ngành hoàn thành: Đóng gói thành phẩm phục vụ cho các Nhà máy.
* Các đơn vị liên doanh liên kết: Hoạt động theo điều lệ cụ thể của doanh nghiệp đảm bảo các bên cùng có lợi trên cơ sở vốn góp và quyền lợi liên quan. Hợp tác giúp đỡ trong lĩnh vực sản xuất, thị trường, đầu tư phát triển và các lĩnh vực khác mà Công ty yêu cầu.
Sơ đồ 14: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí của công ty
(*) Hai liên doanh với Singapore: Công ty tập đoàn sản xuất hàng dệt, may 19/5 Hà Nội. Công ty liên doanh Norfolk Hatexco
( Nguồn: Phòng tài vụ )
2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại Công ty2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tai Công ty2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tai Công ty 2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tai Công ty
Hiện nay bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến. - Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Phó TGĐ Kinh doanh kiêm GĐ CN Hà Nam Phó GĐ Kỹ thuật và đầu tư Phó TGĐ TC-Nội chính P. Tài vụ P. vật tư P. Quản lí chất lượng P. Kỹ thuật sản xuất P. Hành chính tổng hợp P. tổ chức lao động
Khu vực liên doanh liên kết của Công ty
(*) P. kế hoạch thị trường NM. Sợi Hà Nội NM. Dệt Hà Nội NM. thêu Hà Nội Ngành hoàn thành NM. Liên hợp sợi dệt nhuộm và may Hà Nam Dệt Hà Nội NM. Dệt Hà Nam NM. Sợi Hà Nam
Kế toán trưởng là người điều hành trực tiếp các nhân viên kế toán không thông qua khâu trung gian nhận lệnh. Kế toán trưởng là người điều hành mọi công việc và chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc về điều hành công tác kế toán, kiểm toán toàn bộ quá trình lưu thông tiền tệ, đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, kiểm tra giám sát tiến độ thực hiện trong phòng, giám sát hợp đồng mua bán trong công ty, kế toán kiểm soát kết quả kinh doanh của công ty. Ngoài ra còn có trách nhiệm lập các báo cáo tài chính. Với việc tổ chức này làm cho mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy kế toán trở nên đơn giản. Phòng kế toán của công ty là bộ máy kế toán duy nhất của đơn vị thực hiện tất cả các giai đoạn kế toán ở mọi phần hành kế toán từ khâu thu nhận, ghi sổ đến khâu xử lí thông tin trên hệ thống báo cáo.
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp, theo dõi nguồn vốn, tài sản cố định, xây dựng cơ bản dở dang, kinh phí sự nghiệp.
- Kế toán tiền mặt, thành phẩm và các quỹ:
* Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi của các loại tiền, mở sổ chi tiết theo dõi từng loại ngoại tệ.
* Kế toán thành phẩm: có nhiệm vụ phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động của các loại thành phẩm nhập, xuất kho.
* Kế toán các quỹ: có nhiệm vụ phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến việc hình thành và sử dụng các loại quỹ như: quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ đầu tư phát triển, nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, quỹ dự phòng tài chính và các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu.
- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tiền lương:
* Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: có nhiệm vụ ghi chép tổng hợp số liệu về tình hình biến động của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Tính toán, phân bổ chi phí nguyên vật liệu cho các đối tượng tập hợp chi phí để tính giá tính thành.
* Kế toán tiền lương: có nhiệm vụ tập hợp số liệu từ các nhà máy, các phòng ban gửi lên để phối hợp với các bộ phận khác tính toán lương và các khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, trích bảo hiểm theo đúng chế độ.
* Kế toán ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi thu chi bằng tiền gửi ngân hàng, đi giao dịch với các ngân hàng, mở LC.
* Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ phản ánh các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, các khoản phải nộp, phản ánh tình hình thanh toán và còn phải thanh toán với các đối tượng (người mua, người bán, ngân sách, công nhân viên….)
* Kế toán thuế GTGT: có nhiệm vụ kê khai thuế GTGT phải nộp và thuế thu nhập phải nộp.
- Thủ quỹ kiêm các khoản phải thu, phải trả khác, chi phí trả trước phân bổ dần: cùng với kế toán thanh toán theo dõi các khoản thu chi, tồn quỹ tiền mặt tại công ty đồng thời theo dõi các khoản phải thu phải trả khác, chi phí trả trước phân bổ dần.
- Kế toán thành phẩm sản xuất, bán thành phẩm: có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành; Phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất, kết quả sử dụng các loại tài sản, vật liệu, lao động, tiền vốn cũng như các giải pháp kinh tế, kĩ thuật nhằm tăng khối lượng sản phẩm cũng như hạ thấp giá thành sản xuất. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sơ đồ 15: Sơ đồ bộ máy kế toán
( Nguồn: Phòng tài vụ ) Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt, thành phẩm, các quỹ Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tiền lương Kế toán ngân hàng, thanh toán, thuế GTGT Thủ quỹ kiêm các khoản phải thu, phải trả khác, Chi phí trả trước phân bổ dần Kế toán giá thành sản xuất, bán thành phẩm
2.1.4.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty
- Chế độ kế toán Công ty đang áp dụng hiện nay:
Hiện nay, Công ty đang áp dụng hệ thống chứng từ kế toán được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
* Niên độ kế toán: Từ 1/1/N đến 31/12/N.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép: Việt Nam đồng.
* Kỳ kế toán: do quá trình sản xuất kinh doanh của công ty với khối lượng lớn đòi hỏi cung cấp thông tin nhanh chóng và hiệu quả nên kế toán được xác định là tháng.
* Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. * Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.
* Phương pháp tính giá vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa xuất kho: phương pháp giá thực tế đích danh.
* Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: là phương pháp theo đường thẳng hay