của doanh nghiệp là khá tốt. Tuy nhiên, chính sách huy động vốn của công ty chƣa an toàn.
2.2.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. sản xuất kinh doanh.
Qua bảng 2.4: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy năm 2011 so với năm 2010, các chỉ tiêu Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận khác, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp đều lớn và biến động tăng cho thấy kết quả kinh doanh của doanh nghiệp năm nay tốt hơn năm trƣớc. Điều đó thể hiện sự cố gắng của doanh nghiệp trong quá trình tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời nó cũng cho thấy sự phát triển của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh. Bảng phân tích cũng cho thấy các chỉ tiêu về lợi nhuận đều tăng, cụ thể: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 5.722 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 31,7%; Lợi nhuận khác tăng 581,03 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 100,89% làm cho Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế tăng 6.303 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 33,84%; đồng thời Lợi nhuận sau thuế cũng tăng 3.704 triệu đồng với tỷ lệ tăng 21,44% năm 2011 so với năm 2010. Để đánh giá việc tăng tổng lợi nhuận trƣớc thuế ta cần đi sâu phân tích, xem xét các nhân tố ảnh hƣởng:
-Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 so với năm 2010 tăng 5.722 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 31,7% làm tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế tăng 5.722 triệu đồng.
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 186.974 triệu tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 56,84% so với năm 2010. Có thể thấy đây là sự cố gắng của doanh nghiệp trong việc tiêu thụ sản phẩm, mô hình ứng dụng. Điều này chẳng những làm tăng doanh thu thuần tạo điều kiện gia tăng lợi nhuận kinh doanh mà còn giúp doanh nghiệp thu hồi đƣợc vốn, gia tăng thị phần tiêu thụ sản phẩm và ứng dụng công nghệ.
Trong năm doanh nghiệp không có các khoản giảm trừ doanh thu đó là do doanh nghiệp luôn quan tâm đến chất lƣợng sản phẩm, chất lƣợng các công trình thi công ứng dụng Johkasou, tạo đƣợc uy tín với khách hàng. Nhờ đó, Doanh thu thuần về bán háng và cung cấp dịch vụ đã tăng lên khá mạnh so với năm trƣớc, tăng 186.976 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 56,84%. Đây là biểu hiện tốt, nó thể hiện sự cố gắng của doanh nghiệp trong việc phấn đấu tăng đƣợc doanh thu dù là do tăng đƣợc khối lƣợng tiêu thụ sản phẩm hay là tăng giá bán hợp lý. Tuy nhiên, để tăng đƣợc doanh thu thuần lớn hơn nữa doanh nghiệp cần và có biện pháp phấn đấu giảm trị giá hàng bán trả lại và khoản giảm giá hàng bán bằng cách nâng cao chất lƣợng sản phẩm.
Cùng với sự gia tăng của doanh thu thuần, GVHB tăng 174.975 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 61,98%, khi lƣợng hàng tiêu thụ tăng thì trị giá vốn của hàng bán ra cũng tăng là lẽ đƣơng nhiên. Việc tăng lên của GVHB một phần có thể là do tăng khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ và một phần còn là do hiệu quả công tác quản lý chi phí trong khâu sản xuất năm 2011 so với năm 2010 đã giảm đi thể hiện tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần năm 2011 so với năm 2010 tăng 2,81% (bảng 2.5). Tức là, năm 2010 cứ 100 đồng doanh thu thuần thu đƣợc doanh nghiệp phải bỏ ra 85,83 đồng trị giá vốn hàng bán; năm 2011 doanh nghiệp phải bỏ ra 88,64 đồng trị giá vốn hàng bán để thu đƣợc 100 đồng doanh thu thuần, tăng 2,81 đồng so với năm 2011. Tốc độ tăng của GVHB nhanh hơn tốc độ tăng của DTT nguyên nhân là do trong năm 2011, giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao.
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14
Bảng 2.4: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 - 2011.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
Chênh lệch
Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. 328,934,277,285 515,908,538,233 186,974,260,948 56.84%
2. Các khoản giảm trừ doanh thu. 1,739,149 (1,739,149) -100.00%
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. 328,932,538,136 515,908,538,233 186,976,000,098 56.84%
4. Giá vốn hàng bán. 282,306,720,172 457,281,555,963 174,974,835,792 61.98%
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ. 46,625,817,964 58,626,982,270 12,001,164,306 25.74%
6. Doanh thu hoạt động tài chính. 4,771,133,013 11,425,870,148 6,654,737,136 139.48%
7. Chi phí tài chính. 8,253,751,925 14,466,983,841 6,213,231,916 75.28%
Trong đó: Chi phí lãi vay 4,167,330,416 5,185,153,428 1,017,823,012 24.42%
8. Chi phí bán hàng. 8,103,098,699 12,484,602,306 4,381,503,607 54.07%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp. 16,993,471,005 19,333,121,263 2,339,650,258 13.77%
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14
11. Thu nhập khác. 1,064,338,333 1,239,799,444 175,461,112 16.49%
12. Chi phí khác. 488,410,266 82,839,898 (405,570,368) -83.04%
13. Lợi nhuận khác. 575,928,067 1,156,959,547 581,031,480 100.89%
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế. 18,622,557,414 24,925,104,556 6,302,547,142 33.84%
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành. 1,379,410,198 3,910,133,270 2,530,723,073 183.46%
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại. (33,814,351) 33,814,351 67,628,702 -200.00%
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp. 17,276,961,568 20,981,156,935 3,704,195,368 21.44% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 2.5: Các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 So sánh
Doanh thu thuần VNĐ 328,932,538,136 515,908,538,233 186,976,000,098 Giá vốn hàng bán VNĐ 282,306,720,172 457,281,555,963 174,974,835,792 Chi phí bán hàng VNĐ 8,103,098,699 12,484,602,306 4,381,503,607 Chi phí quản lý doanh nghiệp VNĐ 16,993,471,005 19,333,121,263 2,339,650,258
Tỷ suất GVHB trên DTT % 85.83% 88.64% 2.81%
Tỷ suất CPBH trên DTT % 2.46% 2.42% -0.04%
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14
Mặc dù đã có dự chuẩn bị nhƣng lƣợng dữ trữ cũng không thể đủ dùng khi mà lƣợng sản phẩm bán ra cũng tăng. Giá nguyên liệu đầu vào tăng, chi phí nhân công tăng nhƣng để giữ khách hàng, quảng bá thƣơng hiệu ứng dụng mới doanh nghiệp không thể tăng giá bán nhƣ tốc độ tăng giá nguyên liệu đầu vào đƣợc, do đó làm giảm tốc độ tăng lợi nhuận gộp. Tuy nhiên, so với năm 2010, năm 2011 lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn tăng 12.001 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 25,74%, đây là dấu hiệu tích cực trong quá trình kinh doanh của công ty.
+ Chi phí bán hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.382 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 54,07% đã làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm một khoản tƣơng ứng. Việc tăng lên của chi phí bán hàng là do quy mô tiêu thụ tăng, do công tác quản lý chi phí chƣa tốt. Mặt khác, trong các loại chi phí thuộc khâu bán hàng thì không phải tất cả các khoản chi phí đều phát huy tác dụng ngay mà có những khoản chi phí phát sinh ở kỳ này nhƣng lại phát huy tác dụng ở những kỳ sau nhƣ chi phí quảng cáo..
Bên cạnh đó, qua bảng 2.5: Các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí, Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần, năm 2010 là 2,46% tức cứ 100 đồng doanh thu thuần phải bỏ ra 2,46 đồng chi phí bán hàng; năm 2011 là 2,42% tức cứ 100 đồng doanh thu thuần phải bỏ ra 2,42 đồng chi phí bán hàng. Nhƣ vậy, năm 2011 so với năm 2010, tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần giảm 0,04% cho thấy rằng doanh nghiệp đã chú ý đến việc tiết kiệm chi phí bán hàng và việc kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả. Chi phí bán hàng tăng nếu không có khoản chi nào lãng phí, bất hợp lý thì điều đó sẽ làm gia tăng doanh thu bán hàng và thực tế doanh thu bán hàng của doanh nghiệp đã tăng 56,84%.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 13,77% đã làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm đi một khoản tƣơng ứng là 2.340 triệu đồng.
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14
Ở bảng 2.5 trên, Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần năm 2010 là 5,17%, tức là để thu đƣợc 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải chi 5,17 đồng chi phí quản lý. Năm 2011, tỷ suất này là 3,75%, tức là để thu đƣợc 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải chi 3,75 đồng chi phí quản lý. Năm 2011, tỷ suất này giảm 1,42% cho thấy doanh nghiệp đã cố gắng trong việc quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 so với năm 2010 tăng 6.655 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 139,48%. Tỷ lệ tăng cao hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của doanh thu đã làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng một lƣợng tƣơng ứng 6.655 triệu đồng.
+ Chi phí tài chính năm 2011 so với năm 2010 tăng 6.213 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 75,28% làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm một khoản tƣơng ứng. Trong đó, gần 50% chi phí tài chính là chi phí lãi vay phải trả, so với năm 2010 thì năm 2011 chi phí lãi vay phải trả tăng 1.018 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 24,42% điều đó cho thấy trong kỳ doanh nghiệp đã dùng vốn vay cao hơn so với kỳ trƣớc.
-Lợi nhuận khác năm 2011 so với năm 2011 tăng 581,031 triệu đồng tƣơng ứng với 100,89% làm tổng lợi nhuận trƣớc thuế tăng 581,031 triệu đồng.
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 6.303 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 33,84% chủ yếu là do lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác đều tăng; đồng thời làm cho lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng tăng 3.704 triệu đồng với tỷ lệ tăng 21,44% năm 2011 so với năm 2010. Tuy rằng doanh nghiệp đã bắt đầu quan tâm đến việc quản lý chi phí song chi phí ở khâu sản xuất, khâu tiêu thụ và khâu quản lý doanh nghiệp quản lý chƣa đƣợc quan tâm đúng mức đã làm tỷ suất LNtkd/DTT, tỷ suất LNTT/DTT và tỷ suất LNST/DTT giảm, làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh.
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14