CĐKT, Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng cân đối kế toán.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định (cuối ngày, cuối quý, cuối năm). Các chỉ tiêu của Bảng cân đối
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14
kế toán đƣợc phản ánh dƣới hình thái giá trị và theo nguyên tắc cân đối là tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn.
Bảng cân đối kế toán bao gồm 2 phần chính: Phần Tài sản và phần Nguồn vốn.
- Phần tài sản: gồm các chỉ tiêu phản ánh toàn bộ trị giá tài sản hiện có tại 1 thời điểm. Trị giá tài sản hiện có của doanh nghiệp bao gồm toàn bộ tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp và các loại tài sản đi thuê đƣợc sử dụng lâu dài, trị giá các khoản nhận ký quỹ, ký cƣợc… Theo chế độ kế toán ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng Bộ tài chính, phần tài sản gồm 2 loại: Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn.
- Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành nên các loại tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Nguồn vốn cũng đƣợc chia làm 2 loại: Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu.
Qua bảng cân đối kế toán ta biết đƣợc một cách khái quát về kết cấu vốn và nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp đồng thời thấy đƣợc mức độ độc lập hay phụ thuộc về mặt tài chính của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ của doanh nghiệp, bao gồm các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác.
Báo cáo kết quả kinh doanh gồm 3 phần: Phần 1: Báo cáo lỗ, lãi.
Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nƣớc. Phần 3: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ, đƣợc hoàn lại, đƣợc miễn giảm.
Số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đƣợc sử dụng để tính toán các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nƣớc về các
SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14
khoản phải nộp. Cùng với số liệu trên BCĐKT, số liệu trên BCKQHĐKD đƣợc sử dụng để tính toán hiệu quả sử dụng vốn, các chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận…
Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh quá trình hình thành và sử dụng lƣợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ gồm 3 phần:
-Lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
-Lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tƣ: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tƣ của doanh nghiệp.
-Lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Khi phân tích phải căn cứ vào tính chất của từng khoản thu chi của báo cáo để đánh giá, xem xét khả năng tạo tiền theo từng hoạt động cũng nhƣ xem xét doanh nghiệp đã sử dụng tiền vào mục đích gì và sự hợp lý của việc sử dụng tiền theo các mục đích đó.