3. Tổng lợi nhuận
BẢNG 2 1: TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CHI PHÍ NVL TRONG 3 NĂM 2007-
Đơn vị : VNĐ
CHỈ TIÊU Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Chênh lệch năm 2008-2007
Chênh lệch năm 2009-2008 Tuyệt đối Tương
đối (%) Tuyệt đối
Tương đối (%) Doanh thu 99,331,596,366 186,544,312,027 209,960,764,493 87,212,715,661 187.80 23,416,452,466 112.55 Tổng chi phí 96,313,655,649 181,208,835,076 201,457,815,035 84,895,179,427 188.14 20,248,979,959 111.17 Lợi nhuận 3,017,940,717 6,184,246,878 8,502,949,458 3,166,306,161 204.92 2.318,702,580 137.49 Chi phí nguyên vật liệu 28,861,686,781 78,227,528,564 90,409,885,251 49,365,841,783 271.04 12,182,356,687 115.57
Hiệu suất sử dụng chi
phí NVL 3.442 2.385 2.322 -1.057 69.29 -0.063 97.36
Hiệu quả sử dụng chi
phí NVL 0.105 0.079 0.094 -0.026 75.24 0.015 1.19
Tỷ trọng chi phí NVL
Qua bảng 2.1 phản ánh về tình hình sử dụng chi phí nguyên vật liệu ta thấy: - Năm 2007 công ty cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu được 3.442 đồng doanh thu và 0.105 đồng lợi nhuận. Năm 2008 công ty cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu bỏ ra thu được 2.385 đồng doanh thu và 0.079 đồng lợi nhuận. Trong năm 2009 công ty cứ bỏ ra 1 đồng thì thu được 2.322 đồng doanh thu và 0.094 đồng lợi nhuận. Ta thấy được rằng 1 đồng chi phí nguyên vật liệu bỏ ra năm 2008 mang lại cho doanh nghiệp ít đồng doanh thu hơn năm 2007 cụ thể là -1.057 đồng và ít đồng lợi nhuận hơn là -0.026 đồng. Tương tự,1 đồng chi phí nguyên vật liệu bỏ ra năm 2009 có doanh thu ít hơn năm 2008 là -0.063 đồng nhưng lợi nhuận thu được lại nhiều hơn năm 2008 là 0.015. Trong 3 năm thì năm 2008 công ty hoạt động không tốt khi mà doanh thu và lợi nhuận khi bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu có giảm đi so với năm 2007 và so với năm 2009 thì mặc dù doanh thu trên 1 đồng chi phí nguyên vật liệu bỏ ra có cao hơn nhưng lợi nhuận thu được thì ít hơn.
Mặt khác, tỷ trọng chi phí nguyên vật liệu trong tổng chi phí có xu hướng tăng lên theo từng năm cụ thể Năm 2007 có tỉ trọng là 29.97%, năm 2008 có tỉ trọng là 43.17% và năm 2009 có tỉ trọng là 44.87%. Ta thấy tỉ trọng nguyên vật liệu so với tổng chi phí năm 2008 cao hơn 13.2 % so với năm 2007 và năm 2009 cao hơn năm 2008 là 1.7%. Mặc dù tổng doanh thu năm 2009 có tăng lên nhiều so với năm 2008 và năm 2007 nhưng chi phí nguyên vật liệu cũng tăng lên đáng kể khiến cho tỉ trọng chi phí nguyên vật liệu cao hơn so với năm trước. Một phần là do khối lượng công trình thi công của công ty trong năm 2009 cao hơn nhiều năm 2008, 2007 và năm 2008 cũng lớn hơn năm 2007 khiến cho nguyên vật liệu cần cung cấp cho quá trình thi công cũng tăng lên làm cho tỷ trọng chi phí nguyên vật liệu tăng cao . Trong thời gian gần đây, đặc biệt là năm 2008 thì nền kinh tế thế giới chịu ảnh hưởng của suy thoái kinh tế và Việt Nam cũng không tránh
khỏi sự ảnh hưởng đó, điều đó khiến cho các loại giá cả các mặt hàng tăng lên cao đặc biệt là các mặt hàng sắt,thép, xi măng…bị đẩy lên rất cao nhiều khi còn khan hiếm bởi các doanh nghiệp cung cấp không chịu bán ra vì lỗ mà đây lại là một trong những nguyên vật liệu chính để thi công các công trình của công ty khiến cho công ty phải mua nguyên vật liệu với giá cao để kịp tiến độ thi công công trình ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của công ty làm cho năm 2008 có doanh thu và lợi nhuận thu được trên 1 đồng thấp hơn năm 2007. Năm 2009 nhờ sự hỗ trợ của chính phủ cho các doanh nghiệp và giảm thuế nhập các mặt hàng quan trọng như phôi thép… và giảm thuế GTGT làm cho giá cả nguyên vật liệu có giảm so với năm 2008. Việc này thúc đẩy quá trình cung cấp nguyên vật liệu cho công trình kịp thời hơn làm cho công ty hoạt động được tốt hơn là trong năm 2009 mặc dù trên 1 đồng chi phí nguyên vật liệu bỏ ra thấp hơn năm 2008 nhưng lợi nhuận lại cao hơn 0.015 đồng mặc dù thấp hơn năm 2007 là 0.105 – 0.094=0.011 đồng nhưng đó là dấu hiệu tốt đối với công ty trong việc sử dụng chi phí nguyên vật liệu trong năm 2009. Như ta đã nói ở mục trước công ty đã thực hiện mô hình khoán cho các đội nên việc giám sát chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả hơn tuy nhiên, trong quá trình sử dụng nguyên vật liệu vẫn còn sự tùy tiện, số lượng phế liệu còn nhiều điều này là một trong những nguyên nhân dẫn đến tăng chi phí nguyên vật liệu. Vì thế công ty cũng cần phải kiểm soát tốt hơn chi phí nguyên vật liệu khi mà chi phí nguyên vật liệu tăng lên và tỷ trọng cao hơn năm 2008 và 2007.