BẢNG 2.4 : TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CHI PHÍ SXC TRONG 3 NĂM 2007-
BẢNG 3: PHÂN TÍCH ẢNH HƯỞNG CỦA KIỂM SOÁT CHI PHÍ ĐẾN KẾT QUẢ SẢN XUẤT KD CỦA CÔNG TY CP ĐTPT VÀ XDGT
CỦA CÔNG TY CP ĐTPT VÀ XDGT 208
Đơn vị : VNĐ
TT Chỉ tiêu Kế hoạch 2009 Thực tế 2009 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ %
1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 89,853,091,225 90,209,885,251 556,794,026 0.619
2 Chi phí nhân công trực tiếp 26,014,725,412 25,578,097,843 436,627,569 1.678
3 Chi phí máy thi công 54,086,586,781 53,452,230,102 654,356,679 1.209
4 Chi phí sản xuất chung 15,973,618,532 16,526,261,461 552,642,929 3.459
5 Tổng chi phí sản xuất 185,928,021,950 185,766,474,657 161,547,293 0.087
6 Chi phí tài chính 1,851,802,471 1,646,789,309 205,013,162 11.071
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 13,372,190,502 13,103,477,411 268,713,091 2.009
8 Chi phí khác 684,310,318 741,073,658 56,763,340 8.295
Qua bảng 3 ta thấy tổng chi chí trong năm 2009 ít hơn trong kế hoạch 278,510,206 đồng tương ứng với 0.187%, như vậy công ty đã tiết kiệm được một phần chi phí mà vẫn bảo đảm được tiến độ thi công, chất lượng công trình và tổng doanh thu. Để đánh giá một cách rõ ràng và khách quan hơn ta tiến hành đánh giá từng yếu tố chi phí của công ty:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
Từ số liệu trong bảng 3 ta thấy chi phí nguyên vật liệu trong kỳ kế hoạch là 89,853,091,225 đồng và trong kỳ thực tế là 90,209,885,251 đồng. Như vậy, công ty đã chưa thực sự kiểm soát tốt phần khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp làm chi phí này tăng lên 556,794,026 đồng ứng với 0.619%. Như ta phân tích ở trên thì chi phí nguyên vật liệu năm 2009 cũng tăng cao hơn so với năm 2008,2007. Công ty đã chưa quản lý chặt chẽ chi phí NVL, chưa sử dụng hiệu quả và tiết kiệm trong quá trình vận chuyển vật liệu và thi công công trình. Đây là một yếu tố quan trọng trong quá trình sản xuất vì thế công ty cần quan tâm, kiểm soát chặt chẽ hơn nữa đến việc quản lý và sử dụng nguyên vật liệu.
- Chi phí nhân công:
Từ số liệu trong bảng 3 ta thấy chi phí nhân công kế hoạch của công ty là 26,014,725,412 đồng , chi phí nhân công thực tế là 25,578,097,843 đồng. Vậy chi phí nhân công thực tế đã giảm so với kế hoạch là 436,627,569 đồng tương ứng với tỷ lệ là 1.678% công ty đã hoàn thành kế hoạch về việc giảm chi phí nhân công. Để giảm được chi phí nhân công thì công ty đã áp dụng được tiến bộ khoa học kỹ thuật mới, tiên tiến trong ngành, mua sắm sử dụng thiết bị máy móc giảm được sức người, tốc độ thi công nhanh hơn và đảm bảo chất lượng công trình. Mặt khác công ty cũng đã tận dụng tốt lượng nhân công thuê ngoài làm giảm được chi phí nhà tạm, điện nước… cho công nhân.
Từ số liệu trong bảng 3 ta thấy chi phí máy thi công kế hoạch của công ty là 54,086,586,781 đồng, chi phí máy thi công thực tế là 53,452,230,102 đồng. Vậy chi phí máy thi công thực tế đã giảm so với kế hoạch là 654,356,679 đồng tương ứng với tỷ lệ là 1.209%, công ty đã thực hiện tiết kiệm chi phí máy thi công tốt so với kế hoạch và cả so với 2 năm 2007, 2008. Công ty đã có những nỗ lực trong việc kiểm soát chi phí máy thi công là kiểm soát tốt các loại máy móc khi khoán máy móc cho các tổ đội quản lý dưới sự kiểm tra giám sát của công ty, bố trí sử dụng tối đa khả năng của các máy, tiết kiệm nhiên liệu sử dụng cho máy, sử dụng các máy thuê ngoài.
- Chi phí sản xuất chung:
Qua bảng 3 thì chi phí sản xuất chung của công ty trong kỳ kế hoạch là 15,973,618,532 đồng và kỳ thực tế là 16,526,261,461 đồng, vậy chi phí sản xuất chung đã tăng 552,642,929 đồng tương ứng 3.459% so với kế hoạch. Công ty đã chưa quản lý chặt chẽ trong việc vận chuyển máy móc và công nhân đến nơi thi công, chi phí xây dựng nhà tạm, kho nguyên vật liệu còn cao… và chưa thực hiện tiết kiệm tốt khoản mục chi phí này làm cho nó tăng lên.
Mặc dù chi phí nguyên vật liệu và chi phí sản xuất chung tăng lên nhưng nhờ kiểm soát chặt chẽ, tiết kiệm tốt khoản mục chi phí máy thi công và nhân công nên tổng chi phí sản xuất của công ty có giảm hơn so với kỳ kế hoạch là 161,547,293 đồng tương ứng 0.087%. Tuy tổng chi phí sản xuất có giảm nhưng chưa thực sự đáng kể.
- Chi phí tài chính:
Từ số liệu trong bảng 3 ta thấy chi phí tài chính trong kỳ kế hoạch là 1,851,802,471 đồng và trong kỳ thực tế là 1,646,789,309 đồng. Như vậy, công ty đã kiểm soát tốt phần khoản mục chi phí tài chính làm chi phí này giảm xuống 205,013,162 đồng ứng với 11.071%. Chí phí tài chính của công ty chủ
yếu là lãi vay của ngân hàng khi không đủ đáp ứng phục vụ công trình thi công nhằm đáp ứng tiến độ thi công, hoàn thành công trình đúng thời gian. Công ty đã sử dụng phân bổ các khoản vay một cách hợp lý và tiết kiệm làm cho chi phí tài chính có giảm đi.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Từ số liệu trong bảng 3 ta thấy chi phí QLDN trong kỳ kế hoạch là 13,372,190,502 đồng và trong kỳ thực tế là 13,103,477,411 đồng, vậy chi phí này đã giảm được 268,713,091 đồng ứng với 2.009%. Công ty đã áp dụng các biện pháp, phương pháp quản lý lao động và các khoản chi phí tốt để bộ máy công ty hoạt động tốt.
- Chi phí khác:
Từ số liệu trong bảng 3 ta thấy chi phí khác trong kỳ kế hoạch là 684,310,318 đồng và trong kỳ thực tế là 741,073,658 đồng, vậy chi phí này tăng lên 56,763,340 đồng ứng với 8.295%. Chi phí khác là một trong những chi phí khó kiểm soát nhất vì vậy công ty cần phải cố gắng làm giảm mức tối đa phần chi phí này.
Nhìn chung thì công ty đã kiểm soát khá tốt chi phí so với kế hoạch khi mà tổng chi phí có giảm 378,510,206 đồng ứng với 0.187%, tuy nhiên vẫn còn một số khoản mục chi phí còn phát sinh làm tăng lên.
CHƯƠNG 3