III. NHỮNG BIỆN PHÂP NHẰM NĐNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VĂ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG:
1.Xâc định nhu cầu VLĐ cần thiết vă tìm nguồn tăi trợ:
1.1. Xâc định nhu cầu tối thiểu về VLĐ:
Để quâ trình sản xuất kinh doanh được tiến hănh liín tục, cơng ty cần một lượng vốn lưu động cần thiết để đâp ứng với quy mơ vă tính chất cơng việc của mình. Nếu số vốn lưu động dự trữ quâ thấp do với nhu cầu sẽ gđy khĩ khăn cho tính liín tục của quâ trình tâi sản xuất của doanh nghiệp, ngược lại nếu quâ cao sẽ gđy tình trạng ứ đọng vốn, lêng phí vốn, vốn lưu động chậm luđn chuyển vă phât sinh nhiều chi phí khơng hợp lý lăm cho giâ thănh tăng lín, ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Vì vậy việc xâc định nhu cầu VLĐ cho kỳ kế hoạch lă rất cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp khi tiến hănh hoạt động sản xuất kinh doanh vă nhất lă đối với cơng ty Dệt may 29/3 đang hoạt động trong tình trạng thiếu vốn, khả năng cạnh tranh trín thị trường chưa cao.
Ở cơng ty Dệt may 29/3, cần phải cĩ phương phâp để xâc định nhu cầu vốn lưu động trong năm kế hoạch, phương phâp năy thường căn cứ văo số vịng quay VLĐ năm bâo câo, kết hợp với nhiệm vụ tăng tốc độ luđn chuyển vốn lưu động năm kế hoạch vă doanh thu đạt được trong năm đến. Cơng thức xâc định nhu cầu vốn lưu động như sau:
)t t 1 ( L M V 0 1 1 + = Trong đĩ: 1
V : Nhu cầu VLĐ bình quđn cần thiết năm kế hoạch. M1: doanh thu thuần năm kế hoạch
t(%): tốc độ tăng vịng quay VLĐ năm kế hoạch so với năm bâo câo L0 : số vịng quay VLĐ năm bâo câo (với L0 = 1,9 năm 2002)
Trong năm 2003, cơng ty phấn đấu tăng tốc độ luđn chuyển VLĐ 15% tốc độ tăng của doanh thu khoảng 7,5% so với năm 2002. Như vậy doanh thu dự kiến đạt được của cơng ty năm 2003 khoản gần 120.000.000.000 đồng.
1
V = 1201,.9000(1+.00015%).000 = 54.919.908.470 đồng
Như vậy, để năm 2003 doanh thu đạt được lă 120.000.000.000đồng với mức tăng tốc độ luđn chuyển vốn lưu động 15%, cơng ty phải cần số VLĐ bình quđn cần thiết lă: 54.919.908.470đồng.
1.2. Tổ chức đảm bảo nhu cầu VLĐ cần thiết:
Sau khi xâc định nhu cầu VLĐ cần thiết của cơng ty trong kỳ đến, nhiệm vụ đặt ra lă phải xâc định nguồn tăi trợ, khả năng đảm bảo nhu cầu đĩ. Nguồn tăi trợ cho nhu cầu năy lă nguồn vốn lưu động huy động trong nội bộ doanh nghiệp vă nguồn vốn lưu động huy động từ bín ngoăi doanh nghiệp.
Số vốn thừa hoặc thiếu so với nhu cầu vốn lưu động hay chính lă nguồn vốn lưu động cơng ty cần huy động từ bín ngoăi được xâc định theo cơng thức sau:
Vtt = V1 - (Vtc + Vbs) Trong đĩ:
Vtt: Số VLĐ thừa hoặc thiếu so với nhu cầu
Vtc: nguồn VLĐ trong nguồn vốn kinh doanh ở đầu kỳ kế hoạch
Vbs: VLĐ doanh nghiệp bổ sung từ kết quả hoạt động kinh doanh trong năm kế hoạch.
Trong năm 2003, cơng ty mong muốn tỷ suất lợi nhuận sau thuế trín doanh thu dạt được như năm 2002, với mức tỷ suất năm 2002 lă
%11 11 , 0 933 . 377 . 497 . 111 573 . 011 . 119 ≈
Giả sử với những nổ lực của mình, cơng ty đê đạt được mức tỉ suất như trín. Như vậy lợi nhuận dự kiến sau thuế mă cơng ty đạt được trong năm 2003 lă:
120.000.000.000 x 0,11% = 132.000.000 đồng.
Lợi nhuận sau thuế năm kế hoạch vẫn ở mức thấp, do đĩ nguồn tăi trợ cho tăi sản lưu động của cơng ty chủ yếu vẫn lă vỗn vay. Vốn lưu động cĩ trong nguồn vốn kinh doanh của cơng ty năm 2002 lă: 6.810.446.909 đồng. (Căn cứ văo sổ chi tiết TK 411: nguồn vốn kinh doanh của cơng ty) Lượng vốn thiếu hụt trong năm kế hoạch mă cơng ty phải tìm nguồn bù đắp lă:
54.919.908.470 - 6.810.446.909 = 48.109.461.561 đồng.
Đđy lă lượng vốn lưu động thiếu hụt mă cơng ty cần phải tìm nguồn tăi trợ để đảm bảo tính liín tục của quâ trình sản xuất kinh doanh.
Hiện nay, cơng ty đang sử dụng nguồn vốn tạm thời tăi trợ cho TSLĐ vă một phần TSCĐ. Vì vậy, bín cạnh việc tìm ra câc biện phâp nhằm nđng cao việc quản lý vă sử dụng hiệu quả vốn lưu động, cơng ty cần tìm nguồn tăi trợ thích hợp cho 2 loại tăi sản năy nhằm lăm giảm bớt khoản vay ngắn hạn, từ đĩ cĩ thể giảm âp lực về thanh tôn ngắn hạn. Việc vay vốn dăi hạn ở ngđn hăng của cơng ty cịn nhiều hạn chế, một phần do từ phía ngđn hăng, một phần do cơng ty chưa xđy dựng được dự ân cĩ hiệu quả, cĩ sức thuyết phục. Do đĩ để ngđn hăng xĩt duyệt cho vay dăi hạn, cơng ty cần dựa trín những cơ sở khoa học, tình hình thực tế của cơng ty để xđy dựng những dự ân cĩ tính khả thi, hiệu quả cao. Ngoăi ra, nếu xđy dựng những dự ân cĩ sức thuyết phục thì cơng ty cĩ thể được xĩt cho vay từ nguồn vốn ưu đêi của Nhă nước. Hiện tại, cơng ty cĩ thể huy động vốn từ cân bộ cơng nhđn viín của mình, kíu gọi mọi người gĩp sức cùng cơng ty để từng bước cải thiện được tình hình khĩ khăn về vốn. Điều năy cĩ thể thực hiện được ở cơng ty do đđy lă cơng ty Nhă nước đê từng bước đi lín từ những năm khĩ khăn nhất, hơn nữa, cân bộ cơng nhđn viín rất tin tưởng văo khả năng cũng như tương lai của cơng ty mình.