SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29 - 3
I- NHẬN XĨT VỀ CƠNG TÂC HẠCH TÔN KẾ TÔN:
Tổ chức cơng tâc kế tôn theo kiểu tập trung đảm bảo cơng tâc quản lý chung của cơng ty, đồng thời quản lý chặt chẽ nguồn vốn, tăi sản.
Phđn cơng, phđn nhiệm một câch rõ răng giữa câc nhđn viín trong phịng phù hợp với khả năng từng nguồn nhằm đảm bảo tốt cơng tâc hạch tôn kế tôn tại cơng ty.
Cơng ty âp dụng hình thức nhật ký chứng từ, sử dụng nhiều sổ chi tiết nín rất thuận lợi cho việc đối chiếu kiểm tra.
Tuy nhiín, cơng tâc hạch tôn kế tôn của cơng ty cịn một số nhược điểm đĩ lă chưa mở sổ theo dõi chi tiết cơng nợ phải thu theo từng thời điểm lăm ảnh hưởng đến cơng tâc phđn tích vốn lưu động chưa lập thuyết minh bâo câo tăi chính vă bâo cao lưu chuyển tiền tệ.
II. NHẬN XĨT VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY: TẠI CƠNG TY:
Qua những phđn tích ở phần II, ta cĩ thể rút ra những nhận xĩt như sau:
- Lượng vốn lưu động rịng của cả 2 năm 2001, 2002 đều đm rất lớn, qua đđy ta cĩ thể biết được tình hình tăi chính của cơng ty chưa tốt do nguồn vốn thường xuyín của cơng ty khơng đủ để tăi trợ cho TSCĐ. Mặt khâc, nhu cầu về vốn lưu động rịng của cơng ty lă rất lớn vă cĩ xu hướng gia tăng trong năm 2002 do hăng tồn kho, câc khoản phải thu tăng mạnh nín vốn lưu động rịng khơng đủ khả năng đâp ứng cho nhu cầu về vốn lưu động rịng. Vì vậy cơng ty phải vay ngắn hạn để tăi trợ cho một phần TSCĐ vă tăi trợ hoăn toăn cho vốn lưu động. Do đĩ âp lực thanh tôn của cơng ty lă rất lớn, rủi ro về tăi chính rất cao. Trong năm đến cơng ty cần dự đôn nhu cầu vốn lưu động cũng như cĩ kế hoạch tìm ra nguồn tăi trợ hợp lý để giảm bớt những rủi ro nĩi trín.
- Lượng tiền dự trữ của cơng ty tương đối thấp, dễ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh tôn, nhất lă câc khoản nợ ngắn hạn.
- Khoản phải thu của cơng ty trong năm 2002 tăng lín về giâ trị lẫn tỷ trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tăi sản lưu động, cho thấy cơng tâc thu hồi nợ của cơng ty vẫn cịn nhiều hạn chế , dẫn đến tình trạng cơng ty bị chiếm dụng vốn lớn. Đđy lă vấn đề nan giải của cơng ty từ nhiều năm qua, do cĩ một số khâch hăng khơng thực hiện đúng cam kết trong việc
thanh tôn nợ. Trong khi đĩ cơng ty đi vay ngắn hạn để trang trải cho nhu cầu về vốn lưu động. Lăm ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh lă phải trả một khoản lêi vay ngắn hạn.
- Hăng tồn kho trong năm 2002 với giâ trị rất lớn vă chiếm tỷ trọng cao trong tổng TSLĐ, do dự trữ nguyín vật liệu, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang vă thănh phẩm tồn kho chiếm tỷ trọng lớn, nếu vẫn tiếp tục duy trì tình trạng năy thì cĩ thể dẫn đến ứ đọng vốn trong khđu dự trữ, lăm giảm đi hiệu quả của vốn lưu động. Cơng ty cần phải cĩ những biện phâp tồn kho hợp lý để vừa cĩ thể đâp ứng đủ nhu cầu về nguyín vật liệu, thănh phẩm, đồng thời giảm đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng trong dự trữ