I- PHĐN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY:
2. Phđn tích vốn lưu động rịng, nhu cầu vốn lưu động rịng vă ngđn quỹ rịng tại cơng ty:
ngđn quỹ rịng tại cơng ty:
2.1. Phđn tích vốn lưu động rịng:
Dựa văo cơng thức đê xâc định ở phần I vă số liệu trín bảng cđn đối kế tôn năm 2001, 2002 ta lập bảng sau:
BẢNG PHĐN TÍCH VỐN LƯU ĐỘNG RỊNG
Chỉ tiíu Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±) Số tiền TL(%)
TSLĐ&ĐTNH 47.881.265.845 68.897.800.484 21.016.534.639 43,89 Nợ ngắn hạn 63.185.113.653 83.371.072.181 20.185.958.528 31,95 VLĐ rịng (15.303.847.808) (14.473.279.697) 830.576.111 (5,43)
Ta thấy vốn lưu động rịng của cơng ty trong 2 năm đều đm, trong đĩ năm 2001 lă (15.303.847.808) đồng năm 2002 lă (14.473.279.697). Trong năm 2002 cĩ tăng so với 2001 lă 830.576.111 nhưng sự tăng lín năy cũng khơng cải thiện được cđn bằng tăi chính của cơng ty.
Trong năm 2001, vốn lưu động rịng của cơng ty lă con số đm: (15.303.847.808) điều năy cho thấy: nguồn vốn thường xuyín của cơng ty trong năm năy khơng đủ để tăi trợ cho toăn bộ TSCĐ mă phải vay ngắn hạn để bu đắp cho khoản thiếu hụt năy, điều năy lăm cho cđn bằng tăi chính của cơng ty lă rất xấu vì phải chịu âp lực vă thanh tôn nợ vay ngắn hạn, dẫn đến rủi ro kinh doanh cao. Đến năm 2002, tình trạng năy vẫn được duy trì với mức đm lă: (14.473.271.697). Mặc dù TSLĐ cĩ tăng lín với tỷ lệ tăng cao nhưng nợ ngắn hạn cũng tăng lín khơng kĩm với giâ trị tăng lă 20.185.958.528 tương đương với tỷ lệ 31,95% do cơng ty trong năm năy đầu tư lớn văo TSCĐ nín buộc phải vay ngắn hạn để bù đắp.
Ta cĩ bảng phđn tích như sau:
Chỉ tiíu Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±) Số tiền TL(%) Hăng tồn kho 38.840.326.134 54.224.834.808 Nợ phải thu 8.019.644.689 11.709.477.996 Nợ ngắn hạn 63.185.113.653 83.371.072.181 Vay ngắn hạn 48.416.811.127 63.356.074.481 Nợ ngắn hạn khơng kể vay ngắn hạn 14.768.302.526 20.014.997.700 5.246.695.174 35,53 1. VLĐ rịng (15.303.847.808) (14.473.271.697) 830.576.111 5,43 2. Nhu cầu VLĐR 32.091.668.297 45.919.315.104 13.827.646.807 43,09 3. Ngđn quỹ rịng (47.395.516.105) (60.392.586.201) (12.934.070.096) (27,29)