miền Bắc.
Trong những năm qua, do có sự đầu t− của công ty vào lĩnh vực sản xuất, nâng cấp, thay thế dây chuyền sản xuất mới hoạt động sản xuất của công ty đã đi vào ổn định, tạo công ăn việc làm cho ng−ời lao động của công tỵ
Trong hoạt động tiêu thụ Công ty đã tổ chức mạng l−ới tiêu thụ hệ thống kênh phân phối, đầu t−, tăng ngân sách cho hoạt động và xúc tiến yểm trợ hoạt động tiêu thụ sản phẩm đã mang lại những kết quả cao cho Công tỵ Khối l−ợng sản phẩm đã mang lại những kết quả cao cho Công tỵ Khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ của Công ty trên thị tr−ờng ngày một tăng lên. Doanh số tiêu thụ sản phẩm cũng không ngừng tăng qua các năm.
3.1. Phân tích khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ qua các năm
Về mặt hiện vật ta có công thức: QTT = QĐK + QSX – QCK Trong đó - QTT: Là khối l−ợng
- QĐK: Khối l−ợng sản phẩm đầu kỳ
- QSX :Khối l−ợng sản phẩm sản xuất trong kỳ - QCK : Khối l−ợng sản phẩm cuối kỳ
Về mặt giá trị ta có công thức:
DT = QTT x PTIêU THễ Trong đó: DT: là doanh thu tiêu thụ QTT: Khối l−ợng tiêu thụ PTT: Giá bán
Bảng 14Khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ năm 1999 - 2001 của sản phẩm R−ợu vang Hữu Nghị
Nội dung Đơn vị 1999 2000 2001
Khối l−ợng đầu kỳ 1000 chai 362,7 251,7 102,42 Khối l−ợng sản xuất trong kỳ 1000 chai 460,2 756,22 1028,89 Khối l−ợng còn cuối kỳ 1000 chai 251,2 105,5 178,41 Khối l−ợng tiêu thụ trong kỳ
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ
1000 chai triệu đồng 671,7 6382 902,42 8573 952,9 9320
Qua bảng số liệu trên nhận thấy khối l−ợng sản phẩm R−ợu vang Hữu Nghị của Công ty tăng lên nhanh chóng qua các năm đồng thời doanh thu tiêu thụ sản phẩm cũng tăng. Nhận xét về khối l−ợng sản xuất của Công ty ta nhận thấy khối l−ợng sản xuất của Công ty cũng tăng lên rất nhiềụ Trên thực tế sau khi đầu t− dây chuyền công nghệ sản xuất r−ợu vang sản xuất với công xuất 1,2 triệu chai một năm. Do đó Công ty có thể đảm bảo sản xuất với khối l−ợng tiêu thụ cao hơn những năm quạ
Bảng 15. Khối l−ợng tiêu thụ sản phẩm bánh kẹo năm 1999 – 2001
Nội dung Đơn vị 1999 2000 2001
Khối l−ợng đầu kỳ Tấn 97 125 210
Khối l−ợng sản xuất trong kỳ Tấn 1252 1485 1670
Khối l−ợng còn cuối kỳ Tấn 125 210 150
Khối l−ợng tiêu thụ trong kỳ Doanh thu Tấn TriệuVNĐ 1325 17531 1400 18327 1730 21503
Nguồn: Báo cáo doanh thu Công ty thực phẩm miền bắc
Các sản phẩm bánh kẹo công suất một năm Công ty có thể sản xuất đ−ợc 2.000 tấn. Trong những năm qua Công ty mới tiêu thụ đ−ợc 2000 là 66,53%. Nguyên nhân là do các dây chuyền sản xuất này mới đ−ợc Công ty đầu t− mới vào năm 1998 do đó sản phẩm của Công ty sau giai đoạn thâm nhập thị tr−ờng đến nay khối l−ợng tiêu thụ mới đang tăng song vẫn ch−a theo kịp công suất sản xuất của doanh nghiệp .
Đối với mặt hàng thực phẩm khác nh− giò chả, lạp x−ởng, ba tê, xúc xích, mì ăn liền.... đến nay Công ty đã tiêu thụ hế so với công suất sản xuất vào năm 2000 và gần hết công suất vào năm 2001.
3.2 Phân tích khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ thực tế so với kế hoạch
Hàng năm Công ty đều xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho từng sản phẩm cụ thể. Thông qua phân tích khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ thực tế so với kế hoạch cho ta biết mức độ hoàn thành kế hoạch của Công ty và việc đạt đ−ợc các mục tiêu đề rạTa có các chỉ tiêusau:
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch = x100
Q Q
KH TT
Trong đó: QTT: Khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ thực tế QKH: Khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ kế hoạch
Bảng 16: Kết quả tiêu thụ sản phẩm từ năm 1999– 2001
1999 2000 2001 Sản phẩm tH kH t H /K H ( % ) tH kH T kH / KH (%) tH kH tH / KH (%) R−ợu (1000 chai) 671 ,7 700 9 95,9 5 902 ,4 870 1 103, 72 952 ,9 900 105, 87 Bánh kẹo (tấn) 132 5 135 0 9 98,1 4 140 0 136 0 1 102, 94 173 0 145 0 119, 3 Thựcphẩm khác(tấn) 257 5 240 0 1 107, 29 251 5 250 0 1 100, 6 249 0 252 5 97,6 5
Nguồn: Báo cáo thực hiện kế hoạch công ty thực phẩm miền bắc
Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy đối với sản phẩm r−ợu và bánh kẹo khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ của Công ty năm 1999 không đạt kế hoạch, đến năm 2000 - 2001 kết quả tiêu thụ sản phẩm đã v−ợt kế hoạch. Đối với các thực phẩm khác năm 1999 khối l−ợng tiêu thụ của Công ty v−ợt kế hoạch 7,29% năm 2000 v−ợt 0,6%, riêng năm 2001 đã không đạt kế hoạch.Về chỉ tiêu giá trị:
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch: = x100 xP Q xP Q KH KH TT TT hay: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch: = x100 DT DT KH TT
Trong đó: PTT, DTTT : là giá bán và doanh thu tiêu thụ thực tế
Bảng 17: Kết quả doanh thu tiêu thụ sản phẩm từ 1999 – 2001
Nội dung Đơn vị 1999 2000 2001
Doanh thu tiêu thụ thực tế TriệuVNĐ 40502 42639 46025 Doanh thu tiêu thụ theo KH TriệuVNĐ 41000 41000 43500 Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch % 98,78 103,99 105,8
Nguồn: Báo cáo doanh thu Công ty thực phẩm miền bắc Nh− vậy doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm 199 Công ty chỉ đạt 98,77% kế hoạch đến năm 2000 v−ợt 3,99% kế hoạch và năm 2001 v−ợt 5,8%.
Năm 1999 Công ty ch−a thực hiện đ−ợc mục tiêu do nhiều nguyên nhân: sản phẩm r−ợu vang và bánh kẹo chiếm tỷ trọng doanh thu cao song sản phẩm này mới thâm nhập thị tr−ờng, ảnh h−ởng của các hoạt động xúc tiến, yểm trợ mới bắt đầu có hiệu quả, khách hàng mới bắt đầu quan tâm đến sản phẩm của Công ty nên kết quả tiêu thụ sản phẩm ch−a caọ
3.3. Đánh giá khối l−ợng tiêu thụ so với công suất sản xuất của Công ty
Công suất sản xuất tối đa đối với dây chuyền sản xuất r−ợu vang Hữu Nghị là 1,2 triệu chai/ 1năm, dây chuyền sản xuất bánh kẹo là: 2.600 tấn/1năm và các dây chuyền sản xuất thực phẩm khác là 2.500 tấn/1 năm
Nh− vậy năm 1999 khối l−ợng sản phẩm tiêu thụ so với khả năng sản xuất đối với r−ợu vang đạt: 55,975%, bánh kẹo đạt: 50,096% thực phẩm khác đạt: 2390/2500 x 100% = 95,6%, năm 2000 r−ợu vang đạt 75,2%, bánh kẹo đạt 53,846%, thực phẩm khác đạt: 79,4% bánh kẹo đạt: 66,538%, thực phẩm khác đạt 2319 / 2500 x 100% = 92,76%.
Để hoạt động tiêu thụ sản phẩm đạt đến mức công suất sản xuất tối đa, vấn đề đặt ra đối với Công ty là phải tiếp tục đẩy mạnh hơn nữa hoạt động tiêu thụ sản phẩm thông qua các biện pháp kinh tế tổ chức cụ thể đặc biệt là các biện pháp mở rộng thị tr−ờng tiêu thụ, nâng cao sản phẩm trong thời gian tới, đồng thời phải đẩy mạnh các hoạt động xúc tiến yểm trợ hoạt động tiêu thụ sản phẩm.
3.4. Phân tích các chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận.
Doanh thu từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm của Công ty là toàn bộ số tiền bán sản phẩm thu đ−ợc sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ nh− triết khấu, hàng trả lạị
Tổng chi phí cho hoạt động tiêu thụ của Công ty bao gồm: - Giá thành sản xuất
- Chi phí bán hàng và quản lý bao gồm các chi phí l−ơng, chi phí cho hoạt động xúc tiến, chi phí vận chuyển.
- Nộp ngân sách bao gồm: Nộp thuế VAT, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nộp khoản thu trên vốn, thuế khác...
Sau khi lấy doanh thu từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm trừ đi tổng chi phí ta thu đ−ợc lợi nhuận.
Kết quả lợi nhuận đạt đ−ợc của Công ty đ−ợc phản ánh trong bảng 19. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty thực hiện năm 1999 là 325 triệu đến năm 2000 là 568 triệu, gấp 1,747 lần so với 2001.
Bảng 18: Kết quả doanh thu tiêu thụ sản phẩm từ 1999 - 2001
Đơn vị: Triệu VNĐ TT Chỉ tiêu 1999 2000 2001 1 Doanh thu 40502 42639 46025 2 Giá thành sản phẩm 34427 36040 37931 3 Chi phí bán hàng và quản lí 4130 4306 5659 4 Nộp ngân sách Nhà n−ớc 1620 1725 1797 5 Tổng chi phí =2+3+4 40177 42071 45387 6 Lợi nhuận = 1-5 325 568 638
7 Chỉ tiêu: LN/CP =6:5 0,00809 0,0135 0,01406
8 Chỉ tiêu: LN/DT =6:1 0,00802 0,0133 0,01386
9 Chỉ tiêu: DT/CP =1:5 1,008 1,0135 1,01405
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty thực phẩm miền bắc
Nh− vậy hoạt động tiêu thụ sản phẩm đã đem lại lợi nhuận và năm sau cao hơn năm tr−ớc. Điều đó tạo điều kiện cho Công ty tiếp tục sản xuất kinh doanh và có điều kiện để đầu t− mở rộng sản xuất mạng l−ới tiêu thụ sản phẩm và tăng thêm ngân sách cho hoạt động xúc tiến yểm trợ.
• Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo chi phí: theo chỉ tiêu này khi công ty bỏ ra một đồng chi phí thì sẽ thu đ−ợc bao nhiêu đồng lợi nhuận. Qua bảng số liệu trên, chỉ tiêu này của công ty từ năm 1999 đến nay hàng năm đều tăng cụ thể năm 1999 một đồng chi phí bỏ ra công ty thu đ−ợc 0,00809 đồng lợi nhuận, năm 2000 là: 0,01135 đồng, năm 2001 là: 0,01406 đồng. Nh− vậy hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty đã đạt kết quả năm sau cao hơn năm tr−ớc .
• Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu cho ta biết một đồng đồng doanh thu thu đ−ợc sẽ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đối với chỉ tiêu này, năm 1999 công ty đạt 0,00802 đồng, năm 2000 đạt 0,0133 đồng, năm 2001 đạt 0,01386 đồng. Nh− vậy, chỉ tiêu này hàng năm cũng tăng thể hiện kết quả tiêu thụ sản phẩm năm sau cao hơn năm tr−ớc.
• Chỉ tiêu tỷ suất doanh thu theo chi phí phản ánh một đồng chi phí bỏ ra sẽ mang lại bao nhiêu đồng doanh thụ Qua số liệu ở bảng trên cho ta thấy tỷ suất này hàng năm năm sau cao hơn năm tr−ớc biểu hiện kết quả hoạt động tiêu thu sản phẩm của công ty đã đạt đ−ợc những kết quả nhất định cho phép công ty tiếp tục đầu t− cho hoạt động tiêu thụ sản phẩm đảm bảo cho quá trình phát triển sản xuất kinh doanh .
Ch−ơng III
Một số biện pháp đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm ở Công ty thực phẩm miền bắc
Ị Mục tiêu ph−ơng h−ớng hoạt động tiêu thụ sản phẩm của Công ty thực phẩm miền bắc