II- MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ SẢN PHẨM.
2. PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ TIÊU THỤ
2.6 Phân tích ảnh hưởng tổng hợp của tình hình tiêu thụ và tình hình sử dụng các yếu tố sản xuất đến sự biến động của lợi nhuận.
sử dụng các yếu tố sản xuất đến sự biến động của lợi nhuận.
Ta có phương trình phân tích sau đây: M = RDT x LTV x MTV x T.
Trong đó :
RD T: Mức doanh lợi của doanh thu. LTV: Số vòng quay của tổng vốn.
MTV: Mức trang bị vốn cho một lao động. T : Số lao động bình quâ toàn công ty. Ta có bảng phân tích sau :
Bảng 3.13 Một số chỉ tiêu phân tích lợi nhuận.
Năm
Chỉ tiêu 1999 2000
Tổng doanh thu (trđ)
Tổng vốn sản xuất kinh doanh (trđ) Số lao động bình quân T (người) Lợi nhuận M (trđ)
Số vòng quay của tổng vốn LVT=Error! (vòng) Mức doanh lợi của doanh thu RD T=Error!
Mức trang bị vốn cho một lao động MTV=Error!
(trđ/ng) 106.906 65.930 2.706 3.233,46 1,622 0,03 24,346 148.121 75.342 2.818 5.778,27 1,966 0,039 26,736 Hệ thống chỉ số phân tích như sau :
Error! = Error! = Error!x Error! xError!xError!. Thay số vào ta có :
Biến động tương đối:
Error! = Error! x Error! xError! x Error!.
1,787 = 1.3 x 1,2121 x 1,0974 x 1,0414.
78,7% = 30% 21,21% 9,74% 4,14%.
2.544,81trđ = 1.333,1trđ + 777,53trđ + 325,26trđ + 132,78trđ . Kết quả tính toán cho thấy:
Lợi nhuận công ty may Đức Giang năm 2000 so 1999 tăng 78,7% tương ứng 2.544,81 trđ là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+Mức doanh lợi của doanh thu tăng 30% nên làm cho lợi nhuận tăng 1.333,1trđ.
+Số vòng quay của tổng vốn tăng 21,21% nên làm cho lợi nhuận tăng 777,53 trđ.
+Mức trang bị vốn cho một lao động tăng 9,74% nên làm cho lợi nhuận tăng 325,26trđ.
+Tổng số lao động toàn công ty tăng 4,14% nên làm cho lợi nhuận tăng 132,78 trđ.
Như vậy : Qua tất cả các hướng phân tích về doanh thu tiêu thụ sản phẩm và lợi nhuận công ty may Đức Giang qua hai năm 1999-2000 chúng ta đã hiểu được thực trạng kết qủa sản xuất kinh doanh của công ty may Đức Giang .
Nhận xét chung:
- Trong những năm qua hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty May Đức Giang nói riêng đã thu được những kết quả đáng kể. Tuy nhiên, số lượng sản phẩm công ty trực tiếp tiêu thụ trên thị trường còn hạn chế. Đây cũng là đặc điểm chung của lĩnh vực sản xuất hàng may mặc xuất khẩu ở nước ta hiện nay.
- Tác động của cơ chế thị trường đến công ty qua khâu tiêu thụ không lớn lắm vì công ty chỉ trực tiếp tiêu thụ 35% trong tổng số sản phẩm sản xuất tại công ty.
- Từ năm 1993, công ty có mở cửa hàng giới thiệu và bán sản phẩm tại địa bàn Hà Nội. Song hiệu quả hoạt động tiêu thụ sản phẩm do quy mô mang lại còn thấp vì số lượng cửa hàng còn ít so với thị trường tiềm năng rộng lớn của công
ty. Bên cạnh đó, chất lượng phục vụ của các cửa hàng chưa cao nên ít ảnh hưởng tới hoạt động tiêu thụ sản phẩm cuả công ty.
Sau đây chúng ta sẽ tiến hành dự báo cho doanh thu tiêu thụ của công ty may Đức Giang trong hai năm 2002 và 2003.