Nội dung bao gồm:
Chứng từ kế toán sử dụng:
Giấy báo có, giấy báo nợ và các giấy tờ khác có liên quan.
3.4.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng:
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh dùng để xác định kết quả kinh doanh trong một kỳ hạch toán. Tài khoản này được kế toán mở chiết TK 9111 - Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ Cái TK 911 (Trích phụ lục a), Sổ Chi tiết tài khoản 911 (Trích phụ lục b) và Sổ Nhật ký chung (Trích phụ lục c).
3.4.3. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và qui trình ghi sổ:
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào ngày 31/12/2010 như sau:
Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ, kế toán ghi:
Nợ TK 5113 6.372.362.454 VNĐ.
Có TK 9111 6.372.362.454 VNĐ.
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, kế toán ghi:
Nợ TK 5154 1.951.193 VNĐ.
Kết chuyển chi phí nhượng bán, thanh lý TSCĐ, kế toán ghi:
Nợ TK 7118 17.050.000 VNĐ.
Có TK 9111 17.050.000 VNĐ.
Kết chuyển giá vốn, kế toán ghi:
Nợ TK 9111 5.128.295.134 VNĐ.
Có TK 6322 5.128.295.134 VNĐ.
Kết chuyển lãi tiền vay, kế toán ghi:
Nợ TK 9111 137.342.468 VNĐ.
Có TK 6354 137.342.468 VNĐ.
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi:
Nợ TK 9111 1.091.276.499 VNĐ.
Có TK 642 1.091.276.499 VNĐ.
Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 9111 34.499.546 VNĐ.
Có TK 4212 34.499.546 VNĐ.
Qui trình ghi sổ: Lấy lại nghiệp vụ ngày 31/12/2010 đầu tiên về Kết chuyển DT cung cấp dịch vụ ở trên qui trình ghi sổ tại đơn vị được tiến hành như sau:
Cuối kỳ căn cứ vào quá trình kết chuyển các tài khoản mà kế toán sẽ ghi vào và Sổ Chiết các tài khoản 9111 và tài khoản 5113 như sau:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTỪ NGÀY 01/01/2010 ĐẾN NGÀY 31/12/2010 TỪ NGÀY 01/01/2010 ĐẾN NGÀY 31/12/2010